Недействующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (не нуждается в госрегистрации) (отменено на основании письма Банка России от 16.02.2009 N 24-Т)

39. Производные финансовые инструменты

IFRS7р31

Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками рынка на основе стандартизированных контрактов.

IFRS7р27,33

Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов или других переменных факторов, связанных с этими инструментами. Общая справедливая стоимость производных финансовых инструментов может существенно изменяться с течением времени.

IFRS7р25

Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской задолженности по валютным форвардным контрактам, заключенным Группой, на отчетную дату в разбивке по валютам представлена в таблице далее. В таблицу включены контракты с датой расчетов после соответствующей отчетной даты; суммы по данным сделкам показаны развернуто - до взаимозачета позиций (и выплат) по каждому контрагенту. Сделки имеют краткосрочный характер.

IFRS7р36

Приме-

20YY

чание

договор-
ная или
согласо-
ванная сумма

положи-
тельная
справед-
ливая
стоимость

отрица-
тельная
спра-
ведли-
вая
стои-
мость

Валютные форварды: справедливая стоимость на отчетную дату

36

- Дебиторская задолженность в долларах США, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в долларах США, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность в евро, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в евро, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность в рублях, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в рублях, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность по прочим валютам, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность по прочим валютам, погашаемая при расчете (-)

Чистая справедливая стоимость валютных форвардных контрактов

6, 19

Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской задолженности по валютным форвардным контрактам, заключенным Группой, представлена в таблице далее по состоянию за 31 декабря 20ХХ года

Приме-

20ХХ

чание

договор-
ная или
согласо-
ванная сумма

положи-
тельная
справед-
ливая
стоимость

отрица-
тельная
спра-
ведли-
вая
стои-
мость

Валютные форварды: справедливая стоимость на отчетную дату

36

- Дебиторская задолженность в долларах США, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в долларах США, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность в евро, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в евро, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность в рублях, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в рублях, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность по прочим валютам, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность по прочим валютам, погашаемая при расчете (-)

Чистая справедливая стоимость валютных форвардных контрактов

6, 19

IFRS7р25

(Группа имела неурегулированные обязательства по поставке драгоценных металлов, справедливая стоимость которых составила ____ тысяч рублей на отчетную дату (20XX г.: ____ тысяч рублей), и обязательства по принятию поставок драгоценных металлов, справедливая стоимость которых составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) на отчетную дату. Группа планирует урегулировать данные форвардные контракты денежными средствами на нетто-основе, в связи с чем она отражает их в бухгалтерском балансе как активы по чистой справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и обязательства по чистой справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечания 8 и 21.)

IFRS7р25

Группа имеет неурегулированные обязательства по сделкам спот (и по сделкам с иностранной валютой спот с драгоценными металлами) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Чистая справедливая стоимость неурегулированных сделок спот незначительна.

IFRS7р25

(Группа имела неурегулированные обязательства на поставку акций со справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на отчетную дату (20XX г.: ___ тысяч рублей) и обязательства по принятию поставок ____ акций, справедливая стоимость которых составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) на отчетную дату. Группа отражает данные форвардные контракты в бухгалтерском балансе как активы по чистой справедливой стоимости в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и как обязательства по чистой справедливой стоимости в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечания 8 и 21.)

IFRS7р25

Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "пут", дающие право (контрагенту) (Группе) продать (акции) со справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на отчетную дату (20XX г.: ____ тысяч рублей), (Группе) (контрагенту) за ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы могут быть исполнены (с _____ 200___ до _____ 200___). Справедливая стоимость опционов "пут" была отражена в качестве (обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечания 6 и 19.

IFRS7р25

Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "кол", дающие (контрагенту) (Группе) право покупки (акции) по справедливой стоимости ____ тысяч рублей на отчетную дату (20XX г.: ____ тысяч рублей), (у Группы) (контрагента) за ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы могут быть исполнены (с _____ 200___ до _____ 200___). Справедливая стоимость опционов "кол" была отражена в качестве (обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечания 6 и 19.