Недействующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (не нуждается в госрегистрации) (отменено на основании письма Банка России от 16.02.2009 N 24-Т)

19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

IFRS7p8(e)

Группа относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

20YY

20ХХ

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

39р9(AG15(c)

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через

IFRS7p8(e)

прибыль или убыток, предназначенные для торговли

Приме-
чание

20YY

20ХХ

Производные финансовые инструменты

39

Обязательства по поставке ценных бумаг

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли

IFRS7р6(В1)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

IFRS7p25

По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость финансовых обязательств, предназначенных для торговли, составляет ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 40.

39р9

Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через

(AG4B-AG4K)

прибыль или убыток

39р9,(AG15(c)

IFRS7p8(e)

20YY

20ХХ

Структурированные долговые ценные бумаги

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

IFRS7р6(В1)

(Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)

IFRS7p17

Структурированные долговые ценные бумаги

IFRS7B5(a)

______ 20ХХ г. Группой выпущены долговые ценные бумаги сроком на ___ лет с номинальной стоимостью ____ тысяч рублей и ежегодным купоном по фиксированной ставке ___%, включающие опцион "колл" на индекс ____ на уровне ____. Выпущенные Группой структурированные долговые ценные бумаги составляют часть группы финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно на основе справедливой стоимости.

IFRS7p10,11

Изменение справедливой стоимости структурированных долговых ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска, составляет за отчетный год прибыль в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: убыток в размере ____ тысяч рублей). Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска после выпуска структурированных долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Изменение справедливой стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было рассчитано с учетом изменения кредитного спреда, присущего рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг Группы. Сумма, которую по договору Группа должна будет выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на ____ тысяч рублей.

IFRS7p34

Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.