8. В графах 1 и 2 указываются накопленные организацией инвестиции, т.е. общий объем инвестиций, произведенных (или полученных) организацией с начала их вложения (с учетом погашения (выбытия) в предыдущие годы) в соответствии с учредительными документами, договорами, контрактами и т.п., соответственно в тысячах долларов США или в тысячах рублей по состоянию на начало отчетного года. Данные на начало отчетного периода приводятся с учетом переоценки и прочих изменений активов и обязательств предыдущего периода.
Накопление иностранных инвестиций на конец отчетного периода определяется как накопление на начало отчетного периода плюс поступление за отчетный период минус изъятие (погашение) за отчетный период с учетом переоценки и прочих изменений активов и обязательств.
Накопление иностранных инвестиций на начало отчетного периода по организации должно совпадать с накоплением иностранных инвестиций на конец предыдущего периода.
9. В графах 3 и 4 отражается объем поступивших в Россию из-за рубежа (направленных за рубеж) инвестиций и инвестиционных доходов за отчетный период соответственно в тысячах долларов США или в тысячах рублей.
10. В графах 5 и 6 указывается изъятие (погашение) инвестиций за отчетный период (погашение задолженности по кредитам, продажа акций, изъятие (выбытие) инвестиций за отчетный период в связи с ликвидацией организации и т.п.) соответственно в тысячах долларов США или в тысячах рублей.
11. В графах 7 и 8 отражается переоценка и прочие изменения активов и обязательств (прирост инвестиций (+), снижение (-)). Сюда относятся такие изменения активов и обязательств, которые не нашли отражение в графах с 3 по 6:
- изменения вследствие пересмотра структуры инвестиций (например, когда участие инвестора в капитале компании достигает пороговых 10% и его вложения переходят из портфельных инвестиций в прямые).
Пример 1.
Накоплено на начало отчетного периода | Поступило инвестиций | Изъято (погашено) | Переоценка и прочие изменения активов и обяза- | Накоплено на конец отчетного периода | |
Прямые | - | 500 | - | +1000 | 1500 |
Портфельные | 1000 | -1000 | - |
Например, если зарубежный инвестор, которому ранее принадлежало менее 10 процентов акций (в форме портфельных инвестиций), дополнительно к имеющимся покупает такое количество акций, которое обеспечивает ему 10%-ное участие в капитале, то в этом случае в категории прямых инвестиций регистрируется как поступление, эквивалентное стоимости приобретенных дополнительных акций. Стоимость ранее принадлежавших инвестору акций, составлявших менее 10% акционерного капитала (в форме портфельных инвестиций), отражается как отрицательное изменение активов и обязательств по портфельным инвестициям (стр.120 гр.7, 8 формы) и - как адекватное положительное изменение активов и обязательств - по прямым инвестициям (стр.020, 030, 060, гр.7, 8 формы). Общая стоимость акций, составляющих более 10% акционерного капитала, характеризует накопление прямых инвестиций на конец периода.
- курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от доллара США
Пример 2.
Накоплено на начало отчетного периода | Поступило инвести- | Изъято (погаше- | Переоценка и прочие изменения активов и обяза- | Накоплено на конец отчетного периода | |
Прямые* инвестиции (DM) | 300 тыс. немецких марок | - | - | - | 300 тыс.немецких марок |
Курс (условный) | 1,5 DM = 1$ | 2DM = 1$ | |||
Прямые инвестиции ($) | 200 | - | - | -50 | 150 тыс.долларов |
________________
* Исходная информация в отчет не включается.
- переоценка акций в результате изменения рыночных цен (аналогично примеру 2, при этом курс акции проставляется вместо обменного курса валюты);
- списание кредитором безнадежной задолженности с отнесением ее на убытки;
- добавочный капитал организации, образуемый в результате переоценки стоимости внеоборотных активов (порядок образования добавочного капитала регулируется соответствующими нормативными актами);
- сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающей номинальную стоимость при формировании уставного капитала акционерных обществ (учреждение общества, увеличение уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций, повышение номинальной стоимости акций).
12. По строке 010 приводится общий объем инвестиций из-за рубежа (или инвестиций за рубеж).
Сумма строк 020, 110 и 190 должна давать итог по строке 010.
13. По строке 020 указываются прямые инвестиции.
Прямые инвестиции отражают долговременную экономическую заинтересованность хозяйственной единицы-резидента одной страны (прямой инвестор) в деятельности хозяйственной единицы-резидента другой страны (организация прямого инвестирования).
В соответствии с Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 169-ФЗ "Об иностранных инвестициях" в федеральном статистическом наблюдении по форме N 1-ИНВЕСТ в прямые инвестиции включаются инвестиции, сделанные прямыми инвесторами, т.е. юридическими и физическими лицами, полностью владеющими организацией или контролирующими не менее 10% акций или уставного (складочного) капитала организации, что дает право на участие в управлении организацией.
Согласно руководству по платежному балансу к прямым инвестициям относится не только исходная операция по вложению капитала, но и все последующие операции между прямым инвестором и организацией.