108. По результатам проверок, указанных в пункте 27 Регламента, руководителем проверочной комиссии, должностным лицом (лицами) структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, уполномоченным (уполномоченными) на проведение проверки, составляется и подписывается акт проверки (далее - Акт проверки).
Акт проверки должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых.
Акт проверки должен быть составлен на бумажном носителе и иметь сквозную нумерацию страниц.
В Акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных лицами, подписывающими его.
Акт проверки составляется в одном экземпляре, приобщается к материалам дела и остается на хранении в структурном подразделении центрального аппарата Федеральной службы, проводившем проверку (абзац в редакции приказа Минфина России от 19 ноября 2010 года N 154н - см. предыдущую редакцию).
При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать нарушения валютного законодательства Российской Федерации, содержащие признаки преступления, Акт проверки составляется в двух экземплярах. В указанном случае второй экземпляр Акта проверки приобщается к материалам, направляемым в правоохранительные органы и органы прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, описательной и заключительной.
Вводная часть Акта проверки представляет собой основания и общие сведения о проводимой проверке, объекте проверки и содержит:
- полное и сокращенное наименование объекта проверки;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- данные о государственной регистрации, перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях (в том числе депозитных), счетов, открытых за пределами территории Российской Федерации, а также лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства (абзац дополнен приказом Минфина России от 19 ноября 2010 года N 154н - см. предыдущую редакцию);
- место проведения проверки;
- фамилию, имя, отчество должностного лица, проводившего проверку, должность с указанием наименования структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, им представляемого;
- реквизиты (дату и номер) основания для проведения проверки;
- вопросы, подлежащие проверке;
- период, за который проведена проверка;
- даты начала и окончания проверки.
109. Описательная часть Акта проверки.
Описательная часть Акта проверки содержит систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в ходе проверки, или указание на отсутствие таковых.
В описательной части Акта проверки должна быть отражена следующая информация:
- основание проведения проверки, перечень проверенных договоров (контрактов), в том числе: дата и номер каждого договора (контракта), предмет договора (контракта), наименование страны регистрации контрагента, валюта платежа, применяемые формы расчетов, условия поставки, контрактные и фактические сроки исполнения обязательств по договору (контракту), документы, подтверждающие исполнение обязательств по договору (контракту), контрактные и фактические сроки и основания платежей, документы, подтверждающие осуществление платежей, наличие или отсутствие дополнительного соглашения к договору (контракту) (абзац в редакции приказа Минфина России от 19 ноября 2010 года N 154н - см. предыдущую редакцию);
- перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях (в том числе депозитных), счетов, открытых за пределами территории Российской Федерации, а также лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства;
- другие сведения и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов объектом проверки.
110. Заключительная часть Акта проверки.
При выявлении в результате проведения проверки факта совершения объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки административного правонарушения и/или состава преступления, уполномоченные должностные лица обязаны возбудить дело об административном правонарушении и/или передать информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в правоохранительные и иные государственные органы.
В случае возбуждения дела об административном правонарушении в период проведения проверки в заключительной части Акта проверки отражаются процессуальные действия должностного лица (должностных лиц) Федеральной службы и процессуальные документы, выносимые по делу об административном правонарушении. В случае передачи документов и информации в правоохранительные и иные государственные органы в Акте проверки также делается соответствующая запись.
Абзац утратил силу - приказ Минфина России от 19 ноября 2010 года N 154н. - См. предыдущую редакцию.
К акту проверки приобщаются материалы, имеющие значение для подтверждения фактов, описанных в Акте проверки (абзац в редакции приказа Минфина России от 19 ноября 2010 года N 154н - см. предыдущую редакцию).