О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 22 марта 2005 года N 1н "Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами ... (утратил силу)

IV. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в условиях
открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета
финансовому органу

4.1. В рамках кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) орган Федерального казначейства обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) по поручению финансового органа без осуществления санкционирования выплат из бюджета.

Указанная норма не распространяется на операции по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), источником финансового обеспечения которых являются субсидии (субвенции), полученные из федерального бюджета, за исключением субсидий (субвенций), полученных в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - целевые расходы).

4.2. Учет операций на счете N 40201 (счете N 40204) осуществляется на лицевом счете с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета, открытом соответствующему финансовому органу в органе Федерального казначейства (далее - лицевой счет по коду 02).

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

где:

- 1 и 2 разряды - код лицевого счета "02";

- с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:

- с 3 по 5 разряд - код главы финансового органа;

- с 6 по 10 разряд - код, идентифицирующий финансовый орган в соответствии с перечнем администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - Реестр);

- 11 разряд - резервный разряд.

4.3. Открытие лицевого счета по коду 02 осуществляется органом Федерального казначейства в порядке, установленном для открытия лицевых счетов главных распорядителей средств федерального бюджета.

4.4. На лицевом счете по коду 02 подлежат отражению в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации:

- суммы кассовых поступлений в бюджет;

________________

При поступлении в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) субсидий (субвенций) из федерального бюджета органом Федерального казначейства присваивается аналитический код, идентифицирующий операцию, связанную с субсидиями (субвенциями), полученными из федерального бюджета, в соответствии с отчетом по установленной Федеральным казначейством форме (далее - код цели), в соответствии с информацией, указанной в поле "Назначение платежа".

- суммы кассовых выплат из бюджета;

- иные операции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

4.5. Платежные поручения по зачислению на единый счет бюджета средств, поступивших для получателей средств бюджета (администраторов), составляются с учетом следующих особенностей:

- в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН получателя средств бюджета (администратора);

- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП получателя средств бюджета (администратора);

- в поле "Получатель" указываются сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенные наименования финансового органа и получателя средств бюджета (администратора), а также номер лицевого счета по коду 02, открытого в органе Федерального казначейства;

- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются код бюджетной классификации, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация (указывается код цели).

Осуществление и учет операций по кассовым выплатам осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов финансового органа, оформленных в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка.

При этом платежные документы на списание средств с единого счета бюджета составляются с учетом следующих особенностей: