Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций расчетов по платежам в бюджеты:
N п/п | Содержание операции | Бухгалтерская запись | |
Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Расчеты по суммам налога на доходы физических лиц | |||
1 | Удержание налога на доходы физических лиц с начисленной заработной платы работников | Х 302 01 830 | Х 303 01 730 |
2 | Удержание налога на доходы физических лиц с прочих выплат (сверхнормативных выплат) | 2 302 02 830 | 2 303 01 730 |
3 | Удержание налога на доходы физических лиц с пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых из средств ФСС РФ | Х 303 03 830 | Х 303 01 730 |
4 | Удержание налога на доходы физических лиц с сумм вознаграждений по договорам гражданско-правового характера | Х 302 ХХ 830 | Х 303 01 730 |
5 | Удержание налога на доходы физических лиц с налогооблагаемых выплат в пользу физических лиц, относимых на подстатьи 262, 290 ЭКР | 1 302 16 830 | 1 303 01 730 |
6 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств сумм налога, удержанных с заработной платы | 1 303 01 830 | 1 304 05 211 |
7 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств сумм налога, удержанных с пособий по временной нетрудоспособности | 1 303 01 830 | 1 304 05 213 |
8 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств сумм налога, удержанных с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера | 1 303 01 830 | 1 304 05 ХХХ |
9 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств сумм налога, удержанных с выплат, относимых на подстатьи 262, 290 ЭКР | 1 303 01 830 | 1 304 05 262 |
10 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами от деятельности, приносящей доход, сумм налога на доходы физических лиц | 2 303 01 830 | 2 201 01 610 (с одновремен- |
11 | Перечисление со счета в кредитном учреждении сумм налога на доходы физических лиц | Х 303 01 830 | Х 201 01 610 (с одновремен- |
Расчеты с бюджетом по ЕСН | |||
12 | Начисление с выплат в рамках бюджетной деятельности ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Российской Федерации в части пенсионного обеспечения, в части взносов в ФСС РФ, территориальный ФОМС; федеральный ФОМС (в соответствующей аналитике) | 1 401 01 213 | 1 303 02 730 |
13 | Начисление с выплат в рамках деятельности, приносящей доход, ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Российской Федерации в части пенсионного обеспечения, в части взносов в ФСС РФ, территориальный ФОМС; федеральный ФОМС (в соответствующей аналитике) | 2 106 04 340 | 2 303 02 730 |
14 | Начисление с выплат по договорам гражданско-правового характера ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Российской Федерации в части пенсионного обеспечения, в части взносов в ФСС РФ, территориальный ФОМС; федеральный ФОМС (в соответствующей аналитике) | 2 106 04 340 | Х 303 02 730 |
15 | Начисление пособий по социальному страхованию | Х 303 02 830 | Х 302 03 730 |
16 | Перечисление суммы ЕСН с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств в части налога с выплат по трудовым договорам | 1 303 02 830 | 1 304 05 213 |
17 | Перечисление суммы ЕСН с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств в части налога с выплат по договорам гражданско-правового характера | 1 303 02 830 | 1 304 05 ХХХ |
18 | Перечисление суммы ЕСН с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами от деятельности, приносящей доход | 2 303 02 830 | 2 201 01 610 (с одновремен- |
19 | Перечисление суммы ЕСН со счета в кредитном учреждении | Х 303 02 830 | Х 201 01 610 (с одновремен- |
20 | Возврат территориальными органами ФСС РФ сумм излишне уплаченного ЕСН на лицевой счет органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами бюджета | 1 304 05 213 | 1 303 02 730 |
21 | Возврат территориальными органами ФСС РФ сумм излишне уплаченного ЕСН на лицевой счет органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности | 2 201 01 510 (одновременно восстановление выбытий по забалансовому счету 18) | 2 303 02 730 |
22 | Возврат территориальными органами ФСС РФ сумм излишне уплаченного ЕСН на счет в кредитном учреждении | Х 201 01 510 (одновременно восстановление выбытий по забалансовому счету 18) | Х 303 02 730 |
Расчеты по налогу на прибыль | |||
23 | Начисление налога на прибыль, полученную от рыночных продаж работ (услуг) | 2 401 01 130 | 2 303 03 730 |
24 | Перечисление в доход соответствующих бюджетов сумм налога на прибыль | 2 303 03 830 | 2 201 01 610 (одновременно уменьшение по забалансовому счету 17) |
Расчеты по НДС | |||
25 | Предъявление поставщиками учреждению сумм НДС при приобретении материальных ценностей (работ, услуг) за счет средств от приносящей доход деятельности | 2 210 01 560 | 2 302 ХХ 730 |
26 | Начисление НДС с сумм авансовых платежей, полученных учреждением в счет изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг) | 2 210 01 560 | 2 303 04 730 |
27 | Начисление НДС при реализации учреждением продукции (работ, услуг) | 2 401 01 130 | 2 303 04 730 |
28 | Отражение сумм НДС со стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг) и авансовых платежей, подлежащих в установленном порядке вычету (зачету) при расчетах с бюджетом | 2 303 04 830 | 2 210 01 660 |
29 | Отражение сумм НДС со стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг), подлежащих в соответствии с положениями главы 21 НК РФ отнесению на расходы учреждения и (или) на увеличение стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг) | 2 106 01 310 | 2 210 01 660 |
30 | Перечисление в доход бюджета сумм НДС | 2 303 04 830 | 2 201 01 610 (одновременно уменьшение по забалансовому счету 17) |
Расчеты по прочим налогам и сборам | |||
31 | Начисление прочих налогов и сборов, подлежащих уплате за счет средств бюджета | 1 401 01 290 | 1 303 05 730 |
32 | Начисление прочих налогов и сборов, подлежащих уплате за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности | 2 401 01 290 | 2 303 05 730 |
33 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств сумм налогов в доход соответствующего бюджета | 1 303 05 830 | 1 304 05 290 |
34 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности сумм налогов в доход соответствующего бюджета | 2 303 05 830 | 2 201 01 610 (с одновремен- |
35 | Перечисление со счета в кредитном учреждении сумм налогов в доход соответствующего бюджета | Х 303 05 830 | Х 201 01 610 (с одновремен- |
Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |||
36 | Начисление взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в рамках бюджетной деятельности | 1 401 01 213 | 1 303 06 730 |
37 | Начисление взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в рамках деятельности, приносящей доход | 2 106 04 340 | 2 303 06 730 |
38 | Начисление платежей в рамках обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Х 303 06 830 | Х 302 03 730 |
39 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета бюджетных средств страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с выплат по трудовым договорам | 1 303 06 830 | 1 304 05 213 |
40 | Перечисление с лицевого счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 2 303 06 830 | 2 201 01 610 (одновременно по забалансовому счету 18) |
41 | Перечисление со счета в кредитном учреждении страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Х 303 06 830 | Х 201 01 610 |
42 | Возмещение ФСС РФ сумм излишне уплаченных взносов на лицевой счет в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами бюджета | 1 304 05 213 | 1 303 06 730 |
43 | Возмещение ФСС РФ сумм излишне уплаченных взносов на лицевой счет в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности | 2 201 01 510 | 2 303 06 730 (одновременно восстановле- |
44 | Возмещение ФСС РФ сумм излишне уплаченных взносов на счет в кредитном учреждении | Х 201 01 510 (одновременно восстановление выбытий по забалансовому счету 18) | Х 303 06 730 |