Денежными средствами в пути являются денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, перечисленные учреждению здравоохранения, но полученные им в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета в банке на другой счет.
В качестве денежных средств в пути в учреждениях здравоохранения могут отражаться средства, перечисленные на конвертацию.
Денежные средства учреждения в пути отражаются в бюджетном учете получателей бюджетных средств, а также главных распорядителей (распорядителей) как получателей.
Основанием для отражения в бюджетном учете получателя, а также главного распорядителя (распорядителя) как получателя предоставленных из бюджета средств (за исключением иностранной валюты), не поступивших на отчетную дату, является Извещение (ф.0504805).
Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций движения денежных средств в пути:
N п/п | Содержание операции | Бухгалтерская запись | |
Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Поступление средств в пути | |||
1 | Отражение получателем, а также главным распорядителем (распорядителем) как получателем предоставленных из бюджета средств (за исключением иностранной валюты), не поступивших на отчетную дату | 1 201 03 510 | 1 304 04 ХХХ |
2 | Перечисление средств в иностранной валюте на конвертацию | Х 201 03 510 | Х 201 07 610 |
3 | Перечисление средств в валюте Российской Федерации на конвертацию | Х 201 03 510 | Х 201 01 610 |
Выбытие средств в пути | |||
4 | Поступление средств в результате конвертации иностранной валюты в рубли | Х 201 01 510 | Х 201 03 610 |
5 | Поступление средств в результате конвертации рублей в иностранную валюту | Х 201 07 510 | Х 201 03 610 |
6 | Поступление средств, перечисленных в прошлом отчетном периоде | 1 201 01 510 | 1 201 03 610 |
7 | Поступление денежных средств в иностранной валюте получателю, главному распорядителю (распорядителю) как получателю для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью | 1 201 07 510 | 1 201 03 610 |