Об отраслевых особенностях бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации

8.4. Соблюдение кассовой дисциплины

Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке устанавливается ЦБ РФ.

_______________

Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный п.1 Указания Банка России N 1050-у, составляет 60 тыс.руб.

Под одной сделкой понимаются все наличные расчеты в рамках одного договора.

Расчеты учреждений здравоохранения с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами производятся без ограничений.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу учреждения здравоохранения, должны быть своевременно оприходованы и сданы в банк, обслуживающий орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (Федеральное казначейство), для последующего зачисления на лицевой счет учреждения.

В кассе учреждения здравоохранения могут храниться наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого обслуживающим их органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета (Федеральным казначейством) или банком, по согласованию с руководителем учреждения.

_______________

Порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе регламентируется Положением Банка России N 14-П.

Лимит остатка наличных средств в кассе устанавливается ежегодно. Он может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе учреждений здравоохранения.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждения здравоохранения представляют в орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (Федеральное казначейство) или в банк, расчет по ф. N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" в двух экземплярах.

_______________

Форма N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" приведена в приложении 1 к Положению Банка России N 14-П.

По строке "Налично-денежная выручка за последние три месяца" расчета по ф. N 0408020 указывается сумма наличных денег, которая поступила в кассу учреждения от продажи услуг за последние три месяца (при осуществлении приносящей доход деятельности).

Для учреждений здравоохранения, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера).

По учреждению, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

При наличии в составе учреждения здравоохранения подразделений, не имеющих самостоятельного баланса и лицевых счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя учреждения здравоохранения.

Обособленным подразделениям, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим лицевые счета, лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается обслуживающим органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета (Федеральным казначейством), или банком по месту нахождения учреждения.

Учреждения здравоохранения обязаны сдавать в банк все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

Выдачи денежной наличности учреждениям здравоохранения на заработную плату и выплаты социального характера производятся в сроки, согласованные с органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета (Федеральным казначейством) или банком.

Суммы оплаты труда и выплаты социального характера, не выданные в установленный срок, подлежат сдаче в банк, обслуживающий орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (Федеральное казначейство), для последующего зачисления на лицевой счет учреждения здравоохранения.

Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, производятся независимо от установленных учреждению здравоохранения сроков выплаты заработной платы.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот МРОТ (ст.15.1 КоАП РФ).