2.1. Порядок заполнения Раздела I "Собственное имущество фонда".
В таблице этого Раздела одновременно с данными на конец отчетного периода (конец отчетного квартала - для квартальной отчетности или конец отчетного года - для годовой) приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы должны соответствовать данным формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда" (далее - форма N 1-НПФ), утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года, регистрационный N 9379) (далее - приказ Минфина России), на начало и конец отчетного периода.
2.1.1. Строка 100 "Собственное имущество фонда" должна соответствовать данным строк 300 или 700 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.2. В строке 110 "Пенсионные резервы" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения платежеспособности фонда по обязательствам перед участниками в соответствии с пенсионными договорами. Данные строки 110 должны соответствовать данным строки 450 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.3. В строке 111 "резервы покрытия пенсионных обязательств" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения покрытия пенсионных обязательств. Данные строки 111 соответствуют данным строки 410 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.4. В строке 112 "страховой резерв" должен указываться размер резерва, предназначенного для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками. Данные строки 112 соответствуют данным строки 420 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.5. В строке 113 "нераспределенная прибыль отчетного года" указывается размер нераспределенного дохода от размещения пенсионных резервов. Показатель данной строки должен корреспондироваться с соответствующими данными строки 190 формы N 2-НПФ "Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда" (далее - форма N 2-НПФ) приказа Минфина России.
2.1.6. В строке 120 "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда" отражаются данные соответствующих регистров бухгалтерского учета (83 счет для совокупного вклада учредителей, 86 счет для целевых поступлений, сальдо по счетам 84 или 99 в части дохода от размещения имущества, предназначенного для уставной деятельности, 83 счет для учета источника приобретения внеоборотных активов).
2.1.7. В строке 121 "Совокупный вклад учредителей" отражается содержание строки 310 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.8. В строке 122 "Добавочный капитал" отражается содержание строки 320 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.9. В строке 123 "Целевые средства" отражается содержание строки 330 формы N 1-НПФ приказа Минфина России.
2.1.10. В строке 124 "Нераспределенная прибыль отчетного года" указывается нераспределенная прибыль от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности. В случае наличия убытка сумма указывается в скобках. Показатель данной строки должен корреспондироваться с соответствующими данными строки 190 формы N 2-НПФ приказа Минфина России.
2.1.11. Строка 130 "Обязательства фонда" не заполняется.
2.1.12. В строке 131 "Займы и кредиты" указывается сумма непогашенных займов и кредитов по данным соответствующих регистров бухгалтерского учета.
2.1.13. В строке 132 "Выплаты, осуществленные в отчетном периоде" нарастающим итогом указывается общая сумма выплат, осуществленных с начала года на конец отчетного периода. Данная строка заполняется только на конец отчетного периода.
2.1.14. Показатель строки 132 "Выплаты, осуществленные в отчетном периоде" должен равняться сумме показателей по строкам 1321 и 1322.
2.1.15. Строки 132, 1321 и 1322 заполняются только на конец отчетного периода.
2.1.16. В строке 133 "Задолженность по невыплаченным начисленным пенсиям" указываются данные строки 620 формы N 1-НПФ приказа Минфина России на начало и конец отчетного периода в части начисленных, но не выплаченных пенсий, в том числе возвращенных пенсий, и соответствуют сальдо по субсчетам "Расчеты по пенсионным выплатам" и "Возврат сумм пенсионных выплат" счета 74 на конец отчетного периода.
2.1.17. В строке 134 "Задолженность по невыплаченным начисленным выкупным суммам" указываются данные строки 620 формы N 1-НПФ приказа Минфина России в части начисленных, но не выплаченных выкупных сумм, в том числе возвращенных, соответствующие сальдо по субсчетам "Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договора", "Расчеты по выкупным суммам наследникам", "Расчеты по выкупным суммам, переводимым в другие фонды", "Возврат выкупных сумм при досрочном расторжении договора", "Возврат выкупных сумм наследникам" и "Возврат выкупных сумм, переводимых в другие фонды" счета 74.
2.1.18. В строке 135 "Прочая кредиторская задолженность (расшифровать)" отражаются данные строки 620 формы N 1-НПФ приказа Минфина России в части кредиторской задолженности, возникшей за счет средств пенсионных резервов, кроме задолженности, указанной в строках 133 и 134 данной формы.
2.2. Порядок заполнения Раздела II "Поступления имущества".
В таблице Раздела II приводятся данные с начала деятельности, включая поступления за отчетный период, и данные о поступлениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала - для квартальной отчетности и до конца отчетного года - для годовой).
2.2.1. В строке 210 "Пенсионные взносы" отражается кредитовый оборот счета 72 "Страховые взносы" субсчет "Пенсионные взносы".
2.2.2. В строках с 211 по 2121 отражаются данные аналитического учета поступлений средств пенсионных взносов от вкладчиков, являющихся юридическими и физическими лицами, в том числе от организаций-учредителей и работников организаций-учредителей.
2.2.3. В строке 220 "Доход от размещения пенсионных резервов" отражается доход фонда от размещения пенсионных резервов, сумма которого должна быть равна соответствующим данным строки 190 формы N 2-НПФ приказа Минфина России.
2.2.4. В строке 230 "Пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства" отражаются пенсионные резервы фонда, реорганизованного в форме присоединения к фонду, являющемуся правопреемником.
2.2.5. В строке 240 "Доход от использования, в том числе размещения, имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда" отражается доход фонда от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, сумма которого должна быть равна соответствующим данным строки 190 формы N 2-НПФ приказа Минфина России.
2.2.6. В строке 250 "Целевые взносы вкладчиков" отражаются данные о поступлении целевых взносов вкладчиков на содержание фонда.