Об утверждении Правил расчета стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании по договору доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал (с изменениями на 16 июля 2009 года) (не применяется с 25.06.2022 на основании указания Банка России от 25.04.2022 N 6129-У)

Приложение

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом ФСФР России
от 14 июня 2007 года N 07-67/пз-н

     
ПРАВИЛА
расчета стоимости чистых активов, находящихся в доверительном
 управлении управляющей компании по договору доверительного управления
имуществом, составляющим целевой капитал

(с изменениями на 16 июля 2009 года)

1. Настоящие Правила расчета стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании по договору доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал (далее - Правила), устанавливают порядок и сроки расчета стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании по договору доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал (далее - стоимость чистых активов).

2. Стоимость чистых активов рассчитывается отдельно по каждому переданному в доверительное управление целевому капиталу.

3. Стоимость чистых активов рассчитывается как разность стоимости имущества, составляющего целевой капитал, и величиной обязательств в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет указанного имущества.

4. Стоимость имущества, составляющего целевой капитал, определяется как сумма:

1) денежных средств и иностранной валюты, размещенной на банковских счетах и депозитах в кредитных организациях;

2) оценочной стоимости иного имущества, составляющего целевой капитал, определяемой в соответствии с настоящими Правилами;

3) дебиторской задолженности.

5. Оценочная стоимость ценных бумаг признается равной их рыночной стоимости, определенной на дату определения оценочной стоимости имущества, составляющего целевой капитал, если иное не предусмотрено настоящими Правилами.

6. Рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и рыночной цены одной ценной бумаги, рассчитанной в порядке, применяемом для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

7. В случае, если на дату расчета стоимости чистых активов рыночная цена ценной бумаги не может быть рассчитана в соответствии с пунктом 6 настоящих Правил (отсутствует рыночная цена), оценочная стоимость ценных бумаг определяется следующим образом:

а) оценочная стоимость ценных бумаг, приобретенных в результате совершения управляющей компанией гражданско-правовых сделок с указанными ценными бумагами, за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и средней цены одной ценной бумаги (далее - средняя цена), рассчитанной по формуле:

,

где:

P - средняя цена одной ценной бумаги;

i - порядковый номер сделки, совершенной с указанными ценными бумагами в течение периода, прошедшего с даты последнего определения стоимости имущества, составляющего целевой капитал, до конца дня, на который определяется стоимость этого имущества;

n - количество сделок с указанными ценными бумагами в течение периода, прошедшего с даты последнего определения стоимости имущества, составляющего целевой капитал, до конца дня, на который определяется стоимость этого имущества;

- оценочная стоимость ценных бумаг на дату последнего определения стоимости имущества, составляющего целевой капитал;

- цена одной ценной бумаги по i-й сделке, совершенной в течение периода, прошедшего с даты последнего определения стоимости имущества, составляющего целевой капитал, до конца дня, за который определяется стоимость этого имущества, без учета расходов, связанных с ее приобретением (продажей);

- количество ценных бумаг того же выпуска в i-й сделке, совершенной в течение периода, прошедшего с даты последнего определения стоимости имущества, составляющего целевой капитал, до конца дня, на который определяется стоимость этого имущества;

- количество ценных бумаг того же выпуска в имуществе, составляющем целевой капитал, на дату последнего определения стоимости этого имущества;

б) оценочная стоимость акций дополнительного выпуска, приобретенных в результате их размещения путем распределения среди акционеров, определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и рыночной цены (средней цены) одной акции выпуска, дополнительно к которому размещены акции указанного дополнительного выпуска;

в) оценочная стоимость акций дополнительного выпуска, приобретенных в результате конвертации в них конвертируемых ценных бумаг, определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и рыночной цены акции выпуска, дополнительно к которому размещены акции этого дополнительного выпуска. Если рыночная цена акции выпуска, дополнительно к которому размещены акции в результате конвертации в них конвертируемых ценных бумаг, отсутствует, оценочная стоимость дополнительно размещенных акций определяется исходя из последней определенной оценочной стоимости ценных бумаг, конвертируемых в акции дополнительного выпуска;

г) оценочная стоимость акций дополнительного выпуска, приобретенных в результате конвертации в них акций присоединяемого общества (при реорганизации общества в форме присоединения), определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и рыночной цены акции выпуска, дополнительно к которому размещены акции этого дополнительного выпуска. При отсутствии рыночной цены акции выпуска, дополнительно к которому размещены акции, приобретенные в результате конвертации в них акций присоединяемого общества, оценочная стоимость акций дополнительного выпуска определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и последней определенной рыночной цены (средней цены) одной акции присоединенного общества, умноженной на коэффициент конвертации;

д) оценочная стоимость акций, приобретенных при их размещении путем конвертации в них акций той же категории (типа), определяется исходя из последней определенной оценочной стоимости конвертируемых акций;

е) оценочная стоимость акций, приобретенных в результате конвертации в них акций при их дроблении, определяется исходя из их количества в имуществе, составляющем целевой капитал, и последней определенной рыночной цены (средней цены) одной конвертируемой акции, деленной на коэффициент дробления;