Вниманию кредитных организаций, а также лиц, осуществляющих приобретение драгоценных металлов.
Рассматриваемая схема имеет два варианта реализации:
Первый вариант.
Лицами, участвующими в схеме, являются:
Банк - кредитная организация, имеющая лицензию на операции с драгоценными металлами, выполняющая функции агента при реализации драгоценных металлов;
Принципал - организация, обладающая признаками фирмы-"однодневки", собственник драгоценного металла, передающая его на реализацию в Банк;
Покупатель - лицо, заинтересованное в приобретении драгоценных металлов.
Суть схемы заключается в следующем, между Покупателем и Банком заключается договор купли-продажи драгоценных металлов, при этом реализация металла осуществляется с НДС.
В последствии денежные средства, полученные в счет оплаты драгоценного металла перечисляются Банком Принципалу, который в свою очередь направляет часть полученной суммы на приобретение драгоценного металла по договорам ОМС без уплаты НДС, сумма неуплаченного НДС выводится за рубеж или обналичивания.