10.7. Назначение счетов: учет нереализованных расходов по производным финансовым инструментам, а также по сделкам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, возникающих в связи с колебанием курсов, ставок, индексов или других переменных.
На счетах N 93801, N 93802 отражаются нереализованные расходы по переоценке требований и (или) обязательств, выраженных в иностранной валюте или драгоценных металлах, по мере изменения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю или по мере изменения учетных цен на драгоценные металлы в соответствии с пунктами 1.17, 1.18 части I настоящего приложения.
На счете N 93803 отражаются нереализованные расходы по переоценке требований и (или) обязательств по мере изменения рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг.
Счета NN 93804-93807 предназначены для отражения нереализованных расходов по переоценке требований и (или) обязательств в случае, если конкретная величина требований и (или) обязательств в соответствии с условиями договора определяется не в абсолютной величине, а расчетным путем на основании курса, ставки, индекса или другой переменной.
По дебету счетов проводятся:
курсовые разницы на дату заключения соответствующего договора (сделки) (при их наличии);
курсовые разницы, увеличивающие сумму обязательств либо уменьшающие сумму требований по соответствующему договору (сделке).
По кредиту счетов списываются:
курсовые разницы, увеличивающие сумму требований либо уменьшающие сумму обязательств по соответствующему договору (сделке).
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о сумме нереализованных расходов по каждому договору (сделке).