8.12. Назначение счета: учет кредиторской задолженности по операциям доверительного управления, а также обязательств по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами. Счет пассивный.
По кредиту счета отражается кредиторская задолженность по расчетам в процессе доверительного управления.
По дебету счета отражается погашение задолженности по расчетам в процессе доверительного управления.
Кроме этого, на счете открываются отдельные лицевые счета по учету:
расчетов на ОРЦБ (расчеты проводятся в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ);
задолженности по расчетам с учредителями в процессе выполнения договоров доверительного управления, а также текущие или авансовые платежи учредителей по прибыли, если они предусмотрены договорами;
обязательств по конверсионным операциям и срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами;
расчетов, связанных с реализацией имущества в процессе доверительного управления.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого кредитора в разрезе учредителей.