(наименование счета в редакции, введенной в действие с 29 сентября 2011 года
указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У, -
см. предыдущую редацию)
4.46. Назначение счета: учет средств для осуществления расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа. Счет пассивный (абзац в редакции, введенной в действие с 29 сентября 2011 года указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У, - см. предыдущую редацию).
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков, и от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету денежных средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по учету денежных средств в банкоматах и кассы.
На этом же счете кредитные организации - операторы электронных денежных средств учитывают денежные средства, предоставленные клиентами (физическими лицами, юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) для осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа на основании договора с клиентом. Операции осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 29 сентября 2011 года указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У, - см. предыдущую редацию).
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации (абзац дополнительно включен с 29 сентября 2011 года указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У):
по операциям с чеками - по каждой организации и физическому лицу (абзац дополнительно включен с 29 сентября 2011 года указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У);
по операциям с предоплаченными картами - по каждой предоплаченной карте (абзац дополнительно включен с 29 сентября 2011 года указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У);
по операциям перевода электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа - по каждому договору с клиентом (абзац дополнительно включен с 29 сентября 2011 года указанием Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У).