1.5. Назначение счетов: учет сумм прибыли, нераспределенной между акционерами (участниками) (счет N 10801) и непокрытого убытка (счет N 10901). Счет N 10801- пассивный, счет N 10901 - активный.
По кредиту счета N 10801 зачисляются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении кредитной организации (за исключением сумм, направленных в резервный фонд), дивиденды, не востребованные акционерами в течение установленного законодательством Российской Федерации срока, а также в соответствующих случаях суммы добавочного капитала.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года указанием Банка России от 1 декабря 2011 года N 2736-У. - См. предыдущую редакцию)
По дебету счета N 10801 суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли:
на увеличение уставного капитала;
на пополнение резервного фонда;
на погашение убытков;
другие цели в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На счете N 10901 учитывается убыток кредитной организации, отраженный в годовом отчете за соответствующий год, до его покрытия в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2090-У, - см. предыдущую редакцию).
По дебету счета N 10901 отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.
По кредиту счета N 10901 отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетами по учету источников добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли, прибыли прошлого года (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 8 октября 2008 года N 2090-У, - см. предыдущую редакцию).
По счетам N 10801 и N 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года указанием Банка России от 8 ноября 2010 года N 2514-У, - см. предыдущую редакцию).
Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации (абзац дополнительно включен с 1 января 2011 года указанием Банка России от 8 ноября 2010 года N 2514-У).