Недействующий

Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов (утратил силу с 01.01.2017 на основании приказа Минфина России от 17.10.2016 N 188н)

VIII. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
негосударственного пенсионного фонда

58. В пояснительной записке следует привести краткую характеристику деятельности Фонда, основные показатели деятельности, факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности Фонда, порядок распределения доходов Фонда на пополнение пенсионных резервов, пенсионных накоплений и обеспечение уставной деятельности, а также основные положения учетной политики Фонда и другую информацию, необходимую для получения заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности более полного и объективного представления о финансовом положении, финансовых результатах деятельности за отчетный период и изменениях в финансовом положении Фонда.

59. Краткая характеристика деятельности Фонда включает общую информацию о деятельности Фонда:

о персональном составе органов управления и контроля за деятельностью Фонда;

сведения о среднегодовой численности работающих за отчетный период или численность работающих на отчетную дату;

сведения о видах осуществляемой Фондом деятельности: по негосударственному пенсионному обеспечению участников Фонда (включая раскрытие основных положений, предусмотренных пенсионными правилами Фонда), в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию (включая раскрытие основных положений, предусмотренных страховыми правилами Фонда) и иной уставной деятельности;

о видах текущей, инвестиционной и финансовой деятельности Фонда;

другую информацию о деятельности Фонда.

60. В пояснительной записке приводятся основные показатели, характеризующие деятельность Фонда по негосударственному пенсионному обеспечению: величина аккумулированных пенсионных взносов, сформированных пенсионных резервов, состав имущества, в которое размещены пенсионные резервы Фондом самостоятельно и через доверительных управляющих, величина доходов и расходов от размещения пенсионных резервов, величина доходов, направленных на пополнение пенсионных резервов Фонда, величина пенсионных обязательств Фонда, назначенных и выплаченных негосударственных пенсий участникам Фонда.

61. В пояснительной записке Фондом раскрываются основные показатели, характеризующие деятельность Фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию: величина средств пенсионных накоплений, в том числе учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, находящихся в доверительном управлении имуществом, включая доходы от доверительного управления имуществом, находящихся на отдельных банковских счетах Фонда, состав и структура инвестиционного портфеля Фонда, величина пенсионных накоплений, направленных на выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам, их правопреемникам, в Пенсионный фонд Российской Федерации, в другой негосударственный пенсионный фонд и т.д.

62. В пояснительной записке Фондом также приводятся основные показатели, характеризующие деятельность Фонда, связанную с формированием и использованием имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и размещением составляющих имущество Фонда денежных средств, в том числе:

а) на начало и на конец отчетного года:

величина внесенного совокупного вклада учредителей;

остатки целевых средств;

состав имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, в том числе направления (состав) размещения составляющих его денежных средств, с выделением из них размещаемых Фондом самостоятельно и находящихся в доверительном управлении;

обязательства Фонда, связанные с обеспечением уставной деятельности Фонда;

б) за отчетный год:

величина поступлений целевых средств;

величина и направления использования средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности Фонда;

доходы и расходы, связанные с использованием имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда.

63. При раскрытии показателей, характеризующих виды деятельности Фонда, должна быть приведена не нашедшая полного отражения в формах бухгалтерской отчетности Фонда информация о данных, требования о раскрытии которых содержатся в Положении по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" ПБУ 4/99, утвержденном приказом Минфина России от 6 июля 1999 года N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 года N 6417-ПК приказ в государственной регистрации не нуждается), а также других положениях по бухгалтерскому учету. Такая информация должна быть раскрыта в разрезе деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и иной уставной деятельности Фонда, осуществляемой Фондом самостоятельно и через управляющие компании.

В составе информации о деятельности Фонда по негосударственному пенсионному обеспечению раскрывается следующая информация:

о переданных в аренду объектах, учитываемых в составе доходных вложений;

о величине начисленного износа по объектам, учитываемым в составе доходных вложений;

о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода, сумм резерва, использованных в отчетном году;

о стоимости и видах выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи);

по долговым ценным бумагам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования;

о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженности (кредиторской задолженности по пенсионным выплатам негосударственных пенсий, выплатам выкупных сумм и выплатам правопреемникам и прочей), в том числе просроченной;

о резерве по сомнительным долгам с указанием: величины на начало и конец отчетного периода, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году;