Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе, приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год, предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также на дату окончания первого квартала текущего финансового года (абзац в редакции приказа ФСФР России от 20 июля 2010 года N 10-47/пз-н - см. предыдущую редакцию).
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном отчете за второй - четвертый кварталы информация, содержащаяся в настоящем разделе, раскрывается на дату окончания отчетного квартала (абзац в редакции приказа ФСФР России от 20 июля 2010 года N 10-47/пз-н - см. предыдущую редакцию).
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация, содержащаяся в пункте 4.1 "Результаты финансово-экономической деятельности эмитента", пункте 4.2 "Ликвидность эмитента", пункте 4.3.1 "Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента", пункте 4.3.2 "Финансовые вложения эмитента", пункте 4.3.3 "Нематериальные активы эмитента" не указывается.
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.1. Прибыль и убытки
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели, характеризующие прибыльность и убыточность эмитента за соответствующий отчетный период:
Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
Выручка, руб. | Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
Валовая прибыль, руб. | Выручка - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), руб. | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Рентабельность собственного капитала, % | (Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) х 100 |
Рентабельность активов, % | (Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100 |
Коэффициент чистой прибыльности, % | (Чистая прибыль) / (Выручка) х 100 |
Рентабельность продукции (продаж), % | (Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100 |
Оборачиваемость капитала | (Выручка) / (Балансовая стоимость активов - краткосрочные обязательства) |
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. | Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года |
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса | (Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) / (Балансовая стоимость активов) |
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов до 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные и соответствии с правилами веления бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:
N | Наименование статьи | Значение статьи, руб. |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | ||
1 | Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках | |
2 | Ссуд, предоставленных другим клиентам | |
3 | Средств, переданных в лизинг | |
4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | |
5 | Других источников | |
6 | Итого проценты полученные и аналогичные доходы: | |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||
7 | Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты | |
8 | Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты | |
9 | Выпущенным долговым ценным бумагам | |
10 | Арендной плате | |
11 | Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: | |
12 | Чистые процентные и аналогичные доходы | |
13 | Комиссионные доходы | |
14 | Комиссионные расходы | |
15 | Чистый комиссионный доход: | |
Прочие операционные доходы: | ||
16 | Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы | |
17 | Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества | |
18 | Доходы, полученные в форме дивидендов | |
19 | Другие текущие доходы | |
20 | Итого прочие операционные доходы: (Сумма статей 16 + 17 + 18 + 19) | |
21 | Текущие доходы: | |
Прочие операционные расходы: | ||
22 | Расходы на содержание аппарата | |
23 | Эксплуатационные расходы | |
24 | Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы | |
25 | Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг | |
26 | Другие текущие расходы | |
27 | Всего прочих операционных расходов: (Сумма строк 22 + 23 + 24 + 25 + 26) | |
28 | Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов: | |
29 | Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам | |
30 | Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери | |
31 | Изменение величины прочих резервов | |
32 | Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов: | |
33 | Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов | |
34 | Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов | |
35 | Налог на прибыль | |
36 | Отсроченный налог на прибыль | |
36а | Непредвиденные расходы после налогообложения | |
37 | Прибыль (убыток) за отчетный период: | |
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, в отношении отчетных периодов после 01.01.2005 приводят следующие показатели прибыльности и убыточности, рассчитанные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, установленными Центральным банком Российской Федерации:
N | Наименование статьи | Значение статьи, руб. |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | ||
1 | Размещения средств в кредитных организациях | |
2 | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | |
3 | Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | |
4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | |
5 | Других источников | |
6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов: | |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||
7 | Привлеченным средствам кредитных организаций | |
8 | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | |
9 | Выпущенным долговым обязательствам | |
10 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов: | |
11 | Чистые процентные и аналогичные доходы | |
12 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | |
13 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | |
14 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | |
15 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | |
16 | Комиссионные доходы | |
17 | Комиссионные расходы | |
18 | Чистые доходы от разовых операций | |
19 | Прочие чистые операционные доходы | |
20 | Административно-управленческие расходы | |
21 | Резервы на возможные потери | |
22 | Прибыль до налогообложения | |
23 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | |
24 | Прибыль за отчетный период | |
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных показателей. В том числе раскрывается информация о причинах, которые, по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности по состоянию на момент окончания отчетного квартала в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет).
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.
4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков) эмитента от основной деятельности
Указываются факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления эмитента, оказали влияние на изменение размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг, затрат на их производство и продажу (себестоимости) и прибыли (убытков) от основной деятельности (валовой прибыли) за соответствующий отчетный период по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года.
Приводится оценка влияния, которое, по мнению указанных органов управления эмитента, оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают, указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента, отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете, указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его позицию.
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели, характеризующие ликвидность эмитента за соответствующий отчетный период: