Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе, приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год, предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал текущего финансового года.
В ежеквартальном отчете за второй - четвертый кварталы информация, содержащаяся в настоящем разделе, указывается соответственно за отчетный квартал или по состоянию на дату окончания отчетного квартала.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация, содержащаяся в пункте 2.1 "Показатели финансово-экономической деятельности эмитента" и пункте 2.3.1 "Кредиторская задолженность", не указывается.
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели своей финансово-экономической деятельности:
Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
Стоимость чистых активов эмитента, руб. | В соответствии с порядком, установленным Минфином России и/или федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг для акционерных обществ, а если эмитентом является акционерный инвестиционный фонд, - в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг |
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % | (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного периода) х 100 |
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % | (Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного периода) х 100 |
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, % | (Чистая прибыль за отчетный период + амортизационные отчисления за отчетный период / (Обязательства, подлежавшие погашению в отчетном периоде + проценты, подлежавшие уплате в отчетном периоде) х 100 |
Уровень просроченной задолженности, % | (Просроченная задолженность на конец отчетного периода) / (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) х 100 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | (Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода) |
Доля дивидендов в прибыли, % | (Дивиденды по обыкновенным акциям по итогам завершенного финансового года) / (Чистая прибыль по итогам завершенного финансового года - дивиденды по привилегированным акциям по итогам завершенного финансового года) х 100 |
Производительность труда, руб./чел. | (Выручка) / (Среднесписочная численность сотрудников (работников) |
Амортизация к объему выручки, % | (Амортизационные отчисления) / (Выручка) х 100 |
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят следующие показатели своей финансово-экономической деятельности:
Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
Уставный капитал, руб. | Сумма номинальных стоимостей размещенных акций (сумма стоимостей вкладов участников) кредитной организации |
Собственные средства (капитал), руб. | В соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации для кредитных организаций |
Чистая прибыль (непокрытый убыток), руб. | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Рентабельность активов, % | (Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов) х 100 |
Рентабельность капитала, % | (Чистая прибыль) / (Собственные средства (капитал) x 100 |
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), руб. | (Межбанковские кредиты полученные + средства на счетах клиентов + депозиты + прочие привлеченные средства) |
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Приводится анализ платежеспособности и финансового положения эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет).
2.2. Рыночная капитализация эмитента
Для эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами, обыкновенные именные акции которых допущены к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, указывается информация о рыночной капитализации эмитента за соответствующий отчетный период, с указанием сведений о рыночной капитализации на дату завершения каждого финансового года и на дату окончания последнего завершенного отчетного периода.
Рыночная капитализация рассчитывается как произведение количества акций соответствующей категории (типа) на рыночную цену одной акции, раскрываемую организатором торговли на рынке ценных бумаг и определяемую в соответствии с Порядком определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 09.11.2010 N 10-65/пз-н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.11.2010, регистрационный N 19062) (абзац в редакции приказа ФСФР России от 21 января 2011 года N 11-1/пз-н - см. предыдущую редакцию).
В случае невозможности определения рыночной цены акции в соответствии с указанным порядком, эмитентом приводится описание выбранной им методики определения рыночной цены акций.
В случае, если акции эмитента допущены к обращению двумя или более организаторами торговли на рынке ценных бумаг, выбор организатора торговли на рынке ценных бумаг для расчета рыночной цены акции осуществляется эмитентом по собственному усмотрению.
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Кредиторская задолженность
Раскрывается структура кредиторской задолженности эмитента с указанием срока исполнения обязательств за соответствующий отчетный период в виде таблицы. В ежеквартальном отчете за первый квартал указанная структура кредиторской задолженности раскрывается за последний завершенный финансовый год и первый квартал текущего финансового года.
Наименование кредиторской задолженности | Срок наступления платежа | ||
До одного года | Свыше одного года | ||
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, руб. | |||
в том числе просроченная, руб. | X | ||
Кредиторская задолженность перед персоналом организации, руб. | |||
в том числе просроченная, руб. | X | ||
Кредиторская задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, руб. | |||
в том числе просроченная, руб. | X | ||
Кредиты, руб. | |||
в том числе просроченные, руб. | X | ||
Займы, всего, руб. | |||
в том числе просроченные, руб. | X | ||
в том числе облигационные займы, руб. | |||
в том числе просроченные облигационные займы, руб. | X | ||
Прочая кредиторская задолженность, руб. | |||
в том числе просроченная, руб. | X | ||
Итого, руб. | |||
в том числе итого - просроченная, руб. | X | ||
При наличии просроченной кредиторской задолженности, в том числе по кредитным договорам или договорам займа, а также по выпущенным эмитентом долговым ценным бумагам (облигациям, векселям, другим) указываются причины неисполнения и последствия, которые наступили или могут наступить в будущем для эмитента вследствие указанных неисполненных обязательств, в том числе санкции, налагаемые на эмитента, и срок (предполагаемый срок) погашения просроченной кредиторской задолженности.
В случае наличия в составе кредиторской задолженности эмитента за соответствующий отчетный период кредиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за соответствующий отчетный период, по каждому такому кредитору указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой организации - наименование), место нахождения или фамилия, имя, отчество;