О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (утратило силу с 01.01.2010)

II.9.10. РЕПО  

Соглашения о покупке (продаже) ценных бумаг с последующей обязательной продажей (покупкой) по цене, определяемой в момент покупки (продажи). Называются также договорами с обратной продажей.

РЕПО с контрагентом-нерезидентом считается иностранным активом (или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости от того, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения по РЕПО, резидентами или нерезидентами.

По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка. Ценные бумаги резидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), не отражаются в разделе 1, но в части ценных бумаг в иностранной валюте отражаются по графам 2 и 3 в разделе 5.

Обратные РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, уплаченных за покупку ценных бумаг, включая накопленный процентный (купонный) доход. Разница между суммой средств, полученных при продаже ценных бумаг по второй части обратных РЕПО, и стоимостью, по которой обратные РЕПО учитываются в Отчете, трактуется как доход, полученный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату продажи ценных бумаг.

Прямые РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, полученных от продажи ценных бумаг, включая накопленный процентный (купонный) доход, но не в сумме средств, подлежащих выплате при последующем выкупе этих ценных бумаг и учитываемых на внебалансовых счетах отчитывающегося банка. Разница между суммой средств, уплаченных при выкупе ценных бумаг по второй части прямых РЕПО, и стоимостью, по которой прямые РЕПО учитываются в Отчете, трактуется как доход, выплаченный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату выкупа ценных бумаг.

Выделяются отдельно:

РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов, кроме облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа (ОВГВЗ Минфина России) и облигаций государственного валютного облигационного займа 1999 года (ОГВЗ 1999 года);

РЕПО с нерезидентами с ОВГВЗ Минфина России и облигациями государственного валютного облигационного займа 1999 года (ОГВЗ 1999 года);

а также РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами нерезидентов.

Пример 1. Отчитывающийся банк осуществляет два обратных РЕПО с нерезидентами. По первой сделке приобретаются казначейские векселя США за 100 тыс.долларов США, а по второй - ОВГВЗ Минфина России за 80 тыс.долларов США. Кроме того, отчитывающийся банк осуществляет два прямых РЕПО с нерезидентами. По первой сделке продаются (краткосрочные) казначейские векселя США за 120 тыс.долларов США, балансовая стоимость которых составляет 119 тыс.долларов США. По второй сделке продаются ОВГВЗ Минфина России за 70 тыс.долларов США, балансовая стоимость которых составляет 69 тыс.долларов США. В результате этих операций остаток на корреспондентском счете отчитывающегося банка в банке-нерезиденте увеличивается на 10 тыс.долларов США.

Таким образом, ценные бумаги нерезидентов, проданные по операциям РЕПО, продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка, а ОВГВЗ Минфина России, проданные по операциям РЕПО нерезидентам, не отражаются в разделе 1, так как они выпущены резидентом и поэтому не являются иностранными активами.

Пример 2. В отчетном периоде по второй части операции РЕПО типа "покупка с последующей продажей", осуществленной с нерезидентом, за 102 тыс.долларов США были проданы ОВГВЗ Минфина России, первоначально купленные за 100 тыс.долларов США в предыдущем периоде. Со дня покупки ОВГВЗ Минфина России до дня их продажи отчитывающийся банк не получал купонных платежей по ОВГВЗ Минфина России.