В целях заполнения разработочной таблицы к отчету о движении денежных средств и расчета корректировок кредитная организация заполняет следующие вспомогательные таблицы на основании анализа остатков и движений по балансовым счетам:
Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля за отчетный период |
N | Наименование статьи | Резерв под | Резерв под | Итого резерв |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Остаток на начало отчетного периода | |||
2 | Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля | |||
3 | Восстановление резерва под обесценение кредитного портфеля | |||
4 | Списание кредитов за счет резерва | |||
5 | Остаток на конец отчетного периода |
Все числовые данные в строках 3 и 4 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 5 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться суммам данных по строкам 1-4 по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строкам 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение кредитного портфеля" с обратным знаком.
Сумма значений по строке 4 графам 3 и 4 должна совпадать с суммой кредитов, предоставленных банкам и клиентам, списанных в течение отчетного периода за счет резерва под обесценение кредитного портфеля.
Вспомогательная таблица 2. Изменение резерва под обесценение финансовых активов и инвестиций за отчетный период |
N | Наименование статьи | Резерв под | Резерв под | Резерв под | Итого резерв |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Остаток на начало отчетного периода | ||||
2 | Отчисления в резерв | ||||
3 | Восстановление резерва | ||||
4 | Остаток на конец отчетного периода |
Числовые данные в строке 3 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1-3 по соответствующим графам. Данные в графе 6 должны равняться суммам данных по графам 3-5 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строкам 2 и 3 по графе 3 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" с обратным знаком.
Сумма значений по строкам 2 и 3 по графе 4 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения" с обратным знаком.
Вспомогательная таблица 3. Изменение прочих резервов за отчетный период |
N | Наименование статьи | Резерв под | Другие резервы | Итого прочих |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Остаток на начало отчетного периода | |||
2 | Отчисления в резерв | |||
3 | Восстановление резерва | |||
4 | Остаток на конец отчетного периода |
Числовые данные в строке 3 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 4 должны равняться сумме данных по строкам 1-3 по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3-4 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строкам 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы" с обратным знаком.