О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 30.04.2008 N 51-Т)

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
статей отчета о прибылях и убытках (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО*

_______________
   * Группировка статей не является исчерпывающей и осуществляется в соответствии с профессиональными суждениями.

Наименование статей

Примерные алгоритмы
формирования статей

Данные
на конец
отчетного
периода

Данные
на конец
соответст-
вующего
отчетного
периода
предыду-
щего года

1

2

3

4

Процентные доходы

111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116 + 121 + 122 + 123 + 17315

Процентные расходы

- (211 + 212 + 213 + 221 + 222 + 223 + 231 + 24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 29414)

Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа)

Сумма данных по строкам "Процентные доходы" и "Процентные расходы"

Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитного портфеля

часть 17101 - часть 29101

Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля

Сумма данных по строкам "Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа)" и "Резерв под обесценение кредитного портфеля"

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

часть 124 + часть 126 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 + часть 17314 - (часть 24107 + часть 242 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 + часть 29413)

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

часть 124 + часть 126 - (часть 24107 + часть 242)

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

13101 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 + часть 17314 - (25101 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 + часть 29413)

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

13201 - 25201

Доходы по дивидендам

125 + 141 + 142

Комиссионные доходы

172

Комиссионные расходы

- (292)

Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным (от активов, размещенных) по ставкам выше (ниже) рыночных

Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

часть 17101 - часть 29101

Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) финансовых активов, удерживаемых до погашения

часть 17101 - часть 29101

Прочие операционные доходы

161 + 17103 + 17302 + 17303 + 17304 + 17305 + 17306 + 17307 + 17308 + 17309 + 17310 + ост. часть 17311 + ост. часть 17312 + ост. часть 17313 + ост. часть 17314 + 17316 + 17317 + 17318

Чистые доходы (расходы)

Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Чистые процентные доходы (Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля" и заканчивая строкой "Прочие операционные доходы"

Операционные расходы

- (261 + 262 + 281 (кроме 28108, 28112) + 29103 + 293 + 294 (кроме 29401, 29410, 29411, 29412, 29413, 29414, 29417) + ост. часть 29410 + ост. часть 29411 + ост. часть 29412 + ост. часть 29413)

Операционные доходы (расходы)

Сумма данных по строкам "Чистые доходы (расходы)" и "Операционные расходы"

Прибыль (убыток) до налогообложения

Сумма данных по строкам "Операционные доходы (расходы)" и "Доля в прибыли (убытках) ассоциированных организаций после налогообложения"

(Расходы) возмещение по налогу на прибыль

17323

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения

17301 - 29401 - 29417

Прибыль (убыток) за период

Сумма данных по строкам "Прибыль (убыток) до налогообложения" и "(Расходы) возмещение по налогу на прибыль"