91. На счете учитывается движение денежных средств учреждения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в пути. Денежными средствами в пути являются денежные средства, перечисленные учреждению, но полученные им в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета в банке на другой счет.
Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.
92. Операции по поступлению средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:
перечисление средств на конвертацию отражается по дебету счета 020103510 "Поступления денежных средств учреждения в пути" и кредиту счетов 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", 020107610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте";
у получателей, а также у главного распорядителя (распорядителя) как получателя предоставленные из бюджета средства, за исключением иностранной валюты, но не поступившие на отчетную дату, отражаются по дебету счета 020103510 "Поступления денежных средств учреждения в пути" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств".
Операции по выбытию средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:
поступление денежных средств в иностранной валюте получателю, а также главному распорядителю, распорядителю как получателю для осуществления платежей в соответствии с бюджетной росписью отражается по дебету счета 020107510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте" и кредиту счета 020103610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути";
поступление средств по конвертации отражается по кредиту счета 020103610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути" в корреспонденции с дебетом счетов 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета", 020107510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте";
поступление средств, перечисленных в прошлом отчетном периоде, отражается по кредиту счета 020103610 "Выбытия денежных средств учреждения в пути" в корреспонденции с дебетом счета 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета".