МЕТОДИКА
расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг
1. Настоящая Методика определяет правила расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг.
В целях настоящей Методики под собственными средствами профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее - профессиональный участник) понимается величина, определяемая как разница между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой его обязательств, принимаемых к расчету, скорректированной на величины, предусмотренные настоящей Методикой.
2. Расчет собственных средств составляется профессиональным участником на основании данных бухгалтерской отчетности организации, данных об остатках по счетам бухгалтерского учета на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, данных регистров внутреннего учета профессиональных участников и документов, подтверждающих оценку имущества (обязательств), принимаемых к расчету по форме С-01 согласно приложению к настоящей Методике, в порядке, определяемом настоящей Методикой.
3. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
3.1. Основные средства в оценке согласно заключению независимого оценщика на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника.
В случае отсутствия указанного заключения основные средства принимаются к расчету в оценке, предусмотренной нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (за вычетом начисленной амортизации).
3.2. Незавершенное строительство при наличии заключения независимого оценщика, подтверждающего стоимость этого актива, на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, согласно заключению независимого оценщика.
3.3. Доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета.
3.4. Запасы и затраты в оценке по данным бухгалтерского учета.
3.5. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
3.6. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в срок до 90 дней с даты возникновения дебиторской задолженности, за исключением дебиторской задолженности, возникшей в результате передачи средств в страховой фонд организации, осуществляющей клиринговую деятельность (за исключением денежных средств на счетах, указанных в подпункте 3.11 настоящей Методики).
3.7. Дебиторская задолженность, возникшая в результате передачи средств в страховой фонд организации, осуществляющей клиринговую деятельность.
3.8. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым не определяется рыночная цена, - в оценке, предусмотренной настоящей Методикой.
3.9. Займы, предоставленные профессиональным участником на срок до 90 дней с даты предоставления займов.
3.10. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений, по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене, определяемой на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника.
3.11. Денежные средства, средства на счетах (в том числе на специальных брокерских счетах) в кредитных организациях, за исключением средств на счетах, когда права владельца счета по распоряжению указанными денежными средствами ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.12. Средства на депозитных вкладах в кредитных организациях в оценке исходя из суммы денежных средств, подлежащих выплате по депозитному вкладу в случае прекращения договора банковского вклада на день, по состоянию на который производится расчет собственных средств профессионального участника, за исключением депозитных вкладов, когда права владельца счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. В составе вложений в ценные бумаги, предоставленных займов и дебиторской задолженности не учитываются:
4.1. Финансовые вложения в организации, в уставном (складочном) капитале которых профессиональному участнику принадлежит 5 и более процентов акций (паев), в организации, владеющие 5 и более процентами уставного (складочного) капитала профессионального участника, а также в организации, признаваемые аффилированными лицами профессионального участника по иным основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением средств на депозитных вкладах, а также эмиссионных ценных бумаг, включенных в котировальные списки фондовых бирж, имеющих лицензию федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг).
4.2. Финансовые вложения в организации, которые на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, ликвидированы или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
4.3. Векселя, учитываемые в составе финансовых вложений, за исключением векселей, выданных организациями, эмиссионные ценные бумаги которых включены в котировальные списки "А" первого уровня фондовых бирж.
4.4. Собственные акции (паи, доли), выкупленные профессиональным участником.
4.5. Просроченная и пролонгированная дебиторская задолженность профессионального участника, дебиторская задолженность аффилированных лиц профессионального участника, задолженность организаций, ликвидированных или признанных несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, задолженность организаций, безвозмездно передавших средства профессиональному участнику в течение года (в сумме, не превышающей безвозмездно переданные средства), задолженность по претензиям, а также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.
4.6. Просроченные и пролонгированные займы профессионального участника, займы предоставленные аффилированным лицам профессионального участника, займы организациям, ликвидированным или признанным несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, на дату, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника, займы организациям, безвозмездно передавшим средства профессиональному участнику в течение года до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств профессионального участника (в сумме, не превышающей безвозмездно переданные средства).
5. Финансовые вложения в ценные бумаги, по которым не определяется рыночная цена, принимаются к расчету по расчетной стоимости. Расчетная стоимость в целях настоящей Методики определяется на последний рабочий день месяца, предшествующего расчету по результатам оценки, проведенной независимым оценщиком, имеющим лицензию (если такая оценка проводилась).
В случае отсутствия заключения независимого оценщика стоимость ценных бумаг для целей расчета определяется на основании стоимости, по которой они отражены в бухгалтерском учете, за вычетом создаваемого организацией резерва под обесценение финансовых вложений.
6. Оценка паев паевого инвестиционного фонда, по которым не определяется рыночная цена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, осуществляется по расчетной стоимости инвестиционного пая.