В строках 010-210 присутствуют три ставки НДС - 10, 18 и 20%.
Данные о реализации товаров (работ, услуг) со ставкой НДС 20% могут присутствовать в Декларации по НДС только у тех налогоплательщиков, которые выручку для целей исчисления НДС определяют “по оплате”. В соответствующих строках (со ставкой НДС 20%) п.1 Декларации эти налогоплательщики отражают сведения о стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных до 1 января 2004 года, оплата за которые поступила после 1 января 2004 года.
Объясняется это тем, что товары (работы, услуги), отгруженные (выполненные, оказанные) до 1 января 2004 года, облагаются НДС по ставке 20% независимо от момента оплаты этих товаров (работ, услуг) (п.39.6 Методических рекомендаций по НДС в редакции изменений, внесенных Приказом МНС РФ от 26.12.2003 № БГ-3-03/721).
У налогоплательщиков, определяющих выручку для целей исчисления НДС “по отгрузке”, строки со ставкой НДС 20% не заполняются.
При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (строка 220) показывается стоимость предприятия как имущественного комплекса и сумма налога, исчисленная в соответствии со статьей. 158 НК РФ. В этом случае Вам не нужно указывать размер налоговой ставки.
При совершении операций по передаче товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для собственных нужд (строки 220 - 240) отражается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 НК РФ, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 250) отражается налоговая база и сумма налога, исчисленная по данным работам в соответствии с пунктом 10 статьи 167 НК РФ.