Раздел 2.1 "Расчет общей суммы налога" декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика.
Заполнение раздела 2.1 декларации Вам необходимо начать с указания ИНН и КПП налогоплательщика, представляющего декларацию.
Раздел 2.1 декларации разделен на три чатси:
"Налогооблагаемые объекты";
"Налоговые вычеты";
"Расчеты по НДС за налоговый период".
Безвозмездная передача
При отражении операций по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе (строки 070 - 080) следует обратить внимание, что операцией по реализации признается не только реализация товаров (работ, услуг) другим организациям, но и своим работникам (предоставление бесплатных путевок, подарков, оказание услуг без взимания платы и т.д.).
Ситуация
Передача товаров в рамках рекламной кампании не является объектом налогообложения по НДС в качестве операции по их безвозмездной передаче.
(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.2003 года по делу N КА-А40/5796-03П).
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (строки 090 - 100), налогооблагаемый оборот определяется как разница между продажной и балансовой стоимостью этого имущества.
При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), налогооблагаемый оборот определяется как разница между продажной и покупной стоимостью продукции (строки 110 - 130).
Обратите внимание
Особый режим налогообложения распространяется только в случае покупки и продажи налогоплательщиками сельскохозяйственной продукции или в случае купли-продажи продуктов переработки сельскохозяйственной продукции, приобретенных у физических лиц, и только в отношении товаров, включенных в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2001 N 383.
При реализации услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (строки 140 - 150), налоговая база определяется как сумма дохода, полученная в виде вознаграждения (любых иных доходов).
По строкам 160 и 210 отражается прочая реализация товаров (работ, услуг). Например, операции по передаче предметов залога и товаров в качестве отступного, суммы бартерных и срочных сделок.
По строкам 010 - 060 указывается общая сумма налоговой базы и НДС по соответствующим ставкам строк 070 - 210.