45. На счете 1 20200 000 "Средства на счетах бюджетов" (код строки 010) отражаются неиспользованные остатки денежных средств, находящихся на счетах бюджета органов Федерального казначейства, открытых в учреждениях Банка России в разрезе счетов бюджетного учета:
на счете 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета" (код строки 011) отражаются неиспользованные остатки средств бюджета по балансовому счету 40105 "Средства федерального бюджета".
По счету 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета" предусмотрены остатки как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графа 3), так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графа 4)* (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию);
_______________
* По территориальным органам Федерального казначейства остатки отсутствуют.
на счете 1 20202 000 "Средства бюджета в пути" (код строки 012) отражаются по внутриказначейским расчетам суммы в пути, перечисленные органом Федерального казначейства - отправителем средств федерального бюджета, но зачисленные на счета органа Федерального казначейства - получателя средств федерального бюджета, открытых на балансовом счете 40105 в периоде, следующем за отчетным. Записи по счету 1 20202 000 "Средства бюджета в пути" осуществляются органом Федерального казначейства - получателем средств федерального бюджета по бюджетной деятельности.
Не предусматриваются суммы в пути по состоянию как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графа 3), так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графа 4) (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию);
на счете 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" (код строки 013) отражаются средства бюджетов в иностранной валюте по балансовому счету 40105.
По счету 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" предусмотрены остатки как на начало финансового года по показателю "На начало года" (графа 3) , так и на конец финансового года по показателю "На конец отчетного периода" (графа 4) (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).
По остаткам средств на счетах 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета", 1 20202 000 "Средства бюджета, в пути", 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным по показателю "На конец отчетного периода" (графа 4), должно соблюдаться следующее контрольное соотношение (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию):
остаток средств на указанных счетах соответствует кредитовому остатку счетов 1 40201 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета", 1 30800 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 1 30900 000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета", 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" за минусом дебетового остатка счетов 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет", 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).
По остаткам средств на счетах 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета", 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" по состоянию на 1 января по показателю "На конец отчетного периода" (графа 4), должно соблюдаться следующее контрольное соотношение (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию):
остаток средств на счетах 1 20201 000 "Средства единого счета бюджета", 1 20203 000 "Средства бюджета в иностранной валюте" соответствует кредитовому остатку счета 1 40203 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" (код строки 150).
Итоговое значение по счету 1 20200 000 "Средства на счетах бюджетов" (код строки 010) по показателю "На начало года" и по показателю "На конец отчетного периода" (после проведения заключительных записей) равняется следующему контрольному соотношению:
строка 010 = строка 011 + строка 013;
Итоговое значение по счету 1 20200 000 "Средства на счетах бюджетов" (код строки 010) по показателю "На конец отчетного периода" на отчетную дату равняется следующему контрольному соотношению:
строка 010 = строка 011 + строка 012 + строка 013.
46. На счете 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" (код строки 020) (дебетовый остаток счета 1 21100 000 "Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет" Главной книги) отражаются суммы налогов, сборов и иных платежей, перечисленных со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101 на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105 (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).
При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах подлежат списанию на счет 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".
В связи с этим по данному счету графа 3 по показателю "На начало года" и графа 4 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).
47. На счете 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" (код строки 030) (дебетовый остаток счета 1 21200 000 "Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета" Главной книги) отражаются операции по перечислению денежных средств для осуществления выплат из бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).
При годовом заключении счетов бюджетного учета суммы в расчетах подлежат списанию на счет 1 40203 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".
В связи с этим по данному счету графа 3 по показателю "На начало года" и графа 4 по показателю "На конец отчетного периода" не заполняются (абзац в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).
49. Пункт исключен приказом Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н. - См. предыдущую редакцию.
____________________________________________________________________
Пункты 50-62 предыдущей редакции считаются соответственно пунктами 48-60 настоящей редакции - приказ Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н.
____________________________________________________________________
48. По строке "Баланс" (код строки 060) отражается итоговая сумма финансовых активов, образовавшихся при кассовом обслуживании исполнения бюджетов органом Федерального казначейства, равная сумме строк 010+020+030 (пункт в редакции приказа Казначейства России от 18 сентября 2006 года N 11н - см. предыдущую редакцию).