РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН


О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

(с изменениями на 27 ноября 2017 года)

Принят
Государственной Думой
8 июля 2005 года

Одобрен
Советом Федерации
     13 июля 2005 года

Статья 1  

Внести в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18; N 33, ст.3413, 3421; N 53, ст.5015; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3027; 2003, N 1, ст.2; N 22, ст.2066; N 23, ст.2174; N 28, ст.2886; N 50, ст.4849; 2004, N 27, ст.2711; N 34, ст.3517, 3524; N 35, ст.3607; N 45, ст.4377; 2005, N 1, ст.9) следующие изменения:

1) пункт утратил силу со 2 сентября 2010 года - Федеральный закон от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

2) в статье 145:

в пункте 1 слова "один миллион рублей" заменить словами "два миллиона рублей";

в абзаце третьем пункта 4 слова "один миллион рублей" заменить словами "два миллиона рублей";

в абзаце первом пункта 5 слова "один миллион рублей" заменить словами "два миллиона рублей";

3) в статье 148:

в пункте 1:

подпункт 1 дополнить словами ", услуги по аренде";

подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;";

подпункт 3 после слова "образования" дополнить словом "(обучения)";

в подпункте 4:

в абзаце третьем слова "в собственность или переуступке" заменить словом ", предоставлению";

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;";

абзац четвертый считать абзацем пятым и его после слова ", рекламных" дополнить словом ", маркетинговых";

абзацы пятый - седьмой считать соответственно абзацами шестым - восьмым;

абзацы восьмой и девятый считать соответственно абзацами девятым и десятым и признать их утратившими силу;

дополнить подпунктами 4_1 и 4_2 следующего содержания:

"4_1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров и (или) пассажиров водным (морским, речным), воздушным транспортом;

4_2) услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория Российской Федерации;";

подпункт 5 после слова "выполнения" дополнить словом "видов", после слова "оказания" дополнить словом "видов", слова "подпунктами 1-4" заменить словами "подпунктами 1-4_1";

дополнить пунктом 1_1 следующего содержания:

"1_1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;

3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;

5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 4_1 и 4_2 пункта 1 настоящей статьи.";

в абзаце первом пункта 2 слова "выполняющих работы (оказывающих услуги)" заменить словами "выполняющих виды работ (оказывающих виды услуг)", слова "подпунктами 1-4" заменить словами "подпунктами 1-4_1";

4) в статье 149:

в пункте 2:

в абзаце первом подпункта 2 слова "в том числе" исключить;

подпункт 17 после слов "все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов," дополнить словами "таможенных сборов за хранение,";

в подпункте 19:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"контракта (копии контракта) налогоплательщика с донором (уполномоченной донором организацией) безвозмездной помощи (содействия) или с получателем безвозмездной помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации. В случае, если получателем безвозмездной помощи (содействия) является федеральный орган исполнительной власти Российской Федерации, в налоговый орган представляется контракт (копия контракта) с уполномоченной этим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации организацией;";

абзац утратил силу с 22 декабря 2009 года - Федеральный закон от 17 декабря 2009 года N 318-ФЗ - см. предыдущую редакцию:

абзац утратил силу с 22 декабря 2009 года - Федеральный закон от 17 декабря 2009 года N 318-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

в пункте 3:

в подпункте 3:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;";

абзац девятый изложить в следующей редакции:

"по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками следующих операций:";

дополнить подпунктом 3_1 следующего содержания:

"3_1) услуг, связанных с обслуживанием банковских карт;";

абзац утратил силу с 1 октября 2013 года - Федеральный закон от 23 июля 2013 года N 198-ФЗ - см. предыдущую редакцию:

абзац утратил силу с 1 октября 2013 года - Федеральный закон от 23 июля 2013 года N 198-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

дополнить подпунктом 8_1 следующего содержания:

"8_1) проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов;";

подпункт 15 изложить в следующей редакции:

"15) операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме;";

абзац утратил силу с 1 января 2008 года - Федеральный закон от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ - см. предыдущую редакцию:

абзац утратил силу с 1 января 2008 года - Федеральный закон от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

в подпункте 16 слова "и науки" заменить словами "и научными организациями";

подпункт 18 после слов "организаций отдыха," дополнить словами "организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей,";

дополнить подпунктами 24 и 25 следующего содержания:

24) абзац утратил силу с 1 января 2008 года - Федеральный закон от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ - см. предыдущую редакцию;

"25) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.";

5) в подпункте 6 пункта 1 статьи 150 слова "продукции, произведенной" заменить словами "товаров, произведенных";

6) в статье 153:

пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:

"При передаче имущественных прав налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей главой.";

пункт 2 после слов "реализации товаров (работ, услуг)" дополнить словами ", передачи имущественных прав", после слов "указанных товаров (работ, услуг)" дополнить словами ", имущественных прав";

в пункте 3 слова "дату реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса,", дополнить предложением следующего содержания: "При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1-3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).";

7) в статье 154:

пункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:

"При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога, за исключением оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком, применяющим момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 настоящего Кодекса.

Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.";

в пункте 2:

в абзаце втором слово "дотаций" заменить словами "субвенций (субсидий)", слово "федеральным" исключить;

дополнить абзацем следующего содержания: