1. Отчетность по форме N 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию. Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября: не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января: в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 101) в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям 10 "Прочие активы" и 17 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 101 на соответствующую дату.
При наличии расхождений (например, при внесении изменений в Отчет по требованию аудиторской организации (аудитора) и (или) по требованию территориального учреждения Банка России при выявлении фактов несоблюдения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России, кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения о причинах расхождений.
Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса
(публикуемая форма)
Номер п/п | Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма) | Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с формой 0409110* |
________________ | ||
1 | 2 | 3 |
I | АКТИВЫ | |
1 | Денежные средства | 202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204 |
2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 30102 + 30104 + 30106 + 30202 + 30204 + 30206 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 304* + 30228 - 30410 |
________________ | ||
2.1 | Обязательные резервы | 30202 + 30204 |
3 | Средства в кредитных организациях | 30110 + 30114 +30115 + 30118 + 30119 + 30213 + 30125 - (30226 + А30126/3) |
4 | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 501 (кроме 50111, 50112, 50114) + 506 (кроме 50609, 50610, 50612) + А/4.1* |
________________ * При формировании статей бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используются все корректировки формы 0409110, оканчивающиеся на приведенный номер. Например, запись "А/4.1" означает, что при формировании статьи 4 "Чистые вложения в торговые ценные бумаги" используются все корректировки, оканчивающиеся на "4.1", то есть А50406/4.1 и А50505/4.1. | ||
5 | Чистая ссудная задолженность | 20311+ 20312 + 20315 + 20316 + 20317 + 20318 + 319 + 320(кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + (40111 - 40110)* + 40308 + 40310 + 441 (кроме 44115) + 442 (кроме 44215) + 443 (кроме 44315) + 444 (кроме 44415) + 445 (кроме 44515) + 446 (кроме 44615) + 447 (кроме 44715) + 448 (кроме 44815) + 449 (кроме 44915) + 450 (кроме 45015) + 451 (кроме 45115) + 452 (кроме 45215) + 453 (кроме 45315) + 454 (кроме 45415) + 455 (кроме 45515) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (кроме 46008) + 461 (кроме 46108) + 462 (кроме 46208) + 463 (кроме 46308) + 464 (кроме 46408) + 465 (кроме 46508) + 466 (кроме 46608) + 467 (кроме 46708) + 468 (кроме 46808) + 469 (кроме 46908) + 470 (кроме 47008) + 471 (кроме 47108) + 472 (кроме 47208) + 473 (кроме 47308) + 47410 + 47701 + 478 (кроме 47804) + 512 (кроме 51208, 51209, 51210) + 513 (кроме 51308, 51309, 51310) + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + 515 (кроме 51508, 51509, 51510) + 516 (кроме 51608, 51609, 51610) + 517 (кроме 51708, 51709, 51710) + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + 519 (кроме 51908, 51909, 51910) + 60315 + А/5.1 + А40109/5.3 - (32015 + 32211 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47702 + 47804 + 51210 + 51310 + 51410 +51510 + А/5.2) |
________________ * Балансовые счета NN 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов" - если пассивное. | ||
6 | Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 503 (кроме 50312) + А/6.1* - А/6.2 |
________________ * При формировании статей бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используются все корректировки формы 0409110, оканчивающиеся на приведенный номер. Например, запись "А/4.1" означает, что при формировании статьи 4 "Чистые вложения в торговые ценные бумаги" используются все корректировки, оканчивающиеся на "4.1", то есть А50406/4.1 и А50505/4.1. | ||
7 | Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 502 (кроме 50213) + 50406 + 50505 + 507 (кроме 50709) + 508 (кроме 50809) + 601 (кроме 60105) + 602 (кроме 60206) А/4.1* - А/6.1* - (60105 + 60206 + А/7.2) |
________________ * При формировании статей бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используются все корректировки формы 0409110, оканчивающиеся на приведенный номер. Например, запись "А/4.1" означает, что при формировании статьи 4 "Чистые вложения в торговые ценные бумаги" используются все корректировки, оканчивающиеся на "4.1", то есть А50406/4.1 и А50505/4.1. | ||
8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 604 (А-П) 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609 (А - П) + 610 |
9 | Требования по получению процентов | 20319 + 20320 + 325 + 40311 + 459 + 47402 + 47427 + 51208 + 51209 + 51308 + 51309 + 51408 + 51409 + 51508 + 51509 + 51608 + 51609 + 51708 + 51709 + 51808 + 51809 + 51908 + 51909 - А/5.1 + А40109/9 |
10 | Прочие активы | 20308 + (30221 - 30222)* + 303* + 30602 + 30605 + (40313 - 40312)* + (40908 - 40907)* + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 +47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 603(А) (кроме 60315) + 612 (А) - А/10 |
________________ * Балансовые счета NN 30221 и 30222, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью "Прочие чистые активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное. | ||
11 | Всего активов | ст.1 + 2 + 3 + 4 + 7 + 8 + 9 + 10 |
II | ПАССИВЫ | |
12 | Кредиты Центрального банка Российской Федерации | 312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 |
13 | Средства кредитных организаций | 20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30112 + 30113 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + 30230 + 30231 +313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/13 |
14 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А40109/5.3 А40109/9) + (40110 - 40111)* + 40113 + 40114 + 40116 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 - А/13 |
________________ * Балансовые счета NN 40111 и 40110 включаются в статью "Чистая ссудная задолженность", если складывается активное сальдо, и в статью "Средства клиентов" - если пассивное. | ||
14.1 | Вклады физических лиц | 423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609 |
15 | Выпущенные долговые обязательства | 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) |
16 | Обязательства по уплате процентов | 47411 + 47426 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 |
17 | Прочие обязательства | (30222 - 30221)* + 303* + 304** + 30603 + 30604 + (40312 - 40313)* + (40907 - 40908)* + 47403 + 47405 + 47407 + 47412 +47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 603(П) (кроме 60324) + 60806 + 612(П) + А10702/17 |
________________ * Балансовые счета NN 30221 и 30222, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью "Прочие чистые активы", если складывается активное сальдо, и в статью "Прочие обязательства" - если пассивное.
| ||
18 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон | 20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 50114 + 50213 + 50312 + 50507 + 50612 + 50709 + 50809 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 - А30126/3 - А/5.2 - А/6.2 - А/7.2 - А/10 |
19 | Всего обязательств | Ст.12 + ст.13 + ст.14 + ст.15 + ст.16 + ст.17 + ст.18 |
III | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |
20 | Средства акционеров (участников) | Ст.20.1 + ст.20.2 + ст.20.3 |
20.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 102 + 104 в части зарегистрированного уставного капитала |
20.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | 103 |
20.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 104 в части незарегистрированного уставного капитала |
21 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 105 |
22 | Эмиссионный доход | 10602 |
23 | Переоценка основных средств | 10601 |
24 | Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | 32802 - 32801 + 47502 - 47501 + 50905 + 52502 + 61401 + 61402 + 61403 - 61301 - 61302 - 61303 - 61304 |
25 | Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 10604 + (107 - А10702/17) + 70302 - 70402 - 70502 |
26 | Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 61306 + 61308 - 61406 - 61408 + 701 - 702 + 70301 - 70401 - 70501 |
27 | Всего источников собственных средств | Ст.20 - ст.20.3 - ст.21 + ст.22 + ст.23 - ст.24 + ст.25 + ст.26 |
28 | Всего пассивов | Ст.19 + ст.20.3 + ст.27 |
IV | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
29 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 91003 + 91004 + 91010 + 91302 + 91309 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 |
30 | Гарантии, выданные кредитной организацией | 91404 |
V | СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ | |
АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||
1 | Касса | 801 |
2 | Ценные бумаги в управлении | 802 |
3 | Драгоценные металлы | 803 |
4 | Кредиты предоставленные | 804 |
5 | Средства, использованные на другие цели | 805 |
6 | Расчеты по доверительному управлению | 806 |
7 | Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | 807 |
8 | Текущие счета | 808 |
9 | Расходы по доверительному управлению | 809 |
10 | Убыток по доверительному управлению | 810 |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||
11 | Капитал в управлении | 851 |
12 | Расчеты по доверительному управлению | 852 |
13 | Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | 853 |
14 | Доходы от доверительного управления | 854 |
15 | Прибыль по доверительному управлению | 855 |