Раздел IV | ||||||
N | Содержание | Корреспондирующие | Документы, на основании | |||
операции | дебет | кредит | бухгалтерские записи | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| ||||||
1. | Отражена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции (работ или услуг): |
|
| расчет себестоимости продукции, справки на закрытие счетов 20, 23, 29, лицевой счет (производственный отчет) подразделения | ||
2. | Списана фактическая себестоимость продукции, работ и услуг структурными подразделениями, выделенными на отдельный баланс | 40 | 79 | бухгалтерская справка | ||
| ||||||
3. | Отражена нормативная (плановая) себестоимость оприходованных материалов собственного производства (при использовании счета 40) | 10 | 40 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
4. | Отражен выпуск полуфабрикатов собственного производства по нормативной (плановой) себестоимости | 21 | 40 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
5. | Выявлен производственный брак выпущенной продукции | 28 | 40 | акт на выявление забракованной продукции или брака в производстве | ||
6. | Отражен выпуск готовой продукции собственного производства по нормативной (плановой) себестоимости | 43 | 40 | документы на оприходование готовой продукции | ||
7. | Оказаны услуги внутрихозяйственным подразделениям, находящимся на самостоятельном балансе | 79 | 40 | наряды на выполненные работы и оказанные услуги | ||
8. | Сданы заказчику работы или оказаны услуги на сторону: |
|
| счет-фактура с приложением документов на выполненный объем работ | ||
9. | Отражено отклонение нормативной (плановой) себестоимости продукции (выполненных работ и оказанных услуг) над ее фактической себестоимостью (при отрицательной разнице способом "красное сторно") | 90 | 40 | расчет отклонений фактической себестоимости продукции от нормативной (плановой) | ||
| ||||||
1. | Приняты к учету приобретенные товары, покупная стоимость которых сформирована на счете 15 | 41 | 15 | акт о приемке товаров, накладная внутрихозяйственного назначения | ||
2. | Переданы товары и тара одним материально- | 41 | 41 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
3. | Отражены суммы торговой наценки (скидки, накидки) | 41 | 42 | бухгалтерская справка | ||
4. | Отражена стоимость тары, полученной при распаковке товаров (если она не включена в счет поставщика), по ценам аналогичной тары или по цене использования | 41 | 44 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
5. | Поступили товары от поставщиков по покупным ценам (в торговле и общественном питании), за вычетом торговой скидки (если она предоставлялась) | 41 | 60 | накладная, счет-фактура | ||
6. | Оприходованы товары, полученные в качестве краткосрочного займа (по договору займа) | 41 | 66 | накладная, счет-фактура | ||
7. | Отражены приобретенные товары, полученные по договору долгосрочного займа | 41 | 67 | накладная, счет-фактура | ||
8. | Отнесены на стоимость товаров суммы невозмещаемых налогов и сборов | 41 | 68 | бухгалтерская справка | ||
9. | Приняты к учету товары, приобретенные через подотчетных лиц | 41 | 71 | авансовый отчет | ||
10. | Возмещена товарами сумма материального ущерба | 41 | 73 | акт о приемке товаров | ||
11. | Оприходованы товары, поступившие от учредителей в счет вкладов в уставный капитал | 41 | 75 | отчет о движении материальных ценностей | ||
12. | Отражено приобретение товаров у разных организаций и лиц | 41 | 76 | счет-фактура, отчет о движении материальных ценностей | ||
13. | Приняты товары в счет возмещения претензий | 41 | 76 | счет-фактура, отчет о движении материальных ценностей | ||
14. | Оприходованы товары, полученные от внутренних подразделений организации, находящихся на самостоятельном балансе | 41 | 79 | счет-фактура, отчет о движении материальных ценностей | ||
15. | Оприходованы товары, внесенные товарищами в качестве вклада по договору простого товарищества (участником, ведущим общие дела) | 41 | 80 | акт на оприходование товаров, накладная внутрихозяйственного назначения | ||
16. | Приняты к учету товары, полученные в счет целевого финансирования | 41 | 86 | акт на оприходование товаров | ||
17. | Оприходованы излишки товаров в торговых организациях и овощехранилищах, выявленных при инвентаризации, а также оприходована тара, не вошедшая в стоимость поступивших товаров | 41 | 91 | инвентаризационная опись товарно- | ||
18. | Отнесена стоимость недостач и порчи товаров в пределах норм естественной убыли | 41 | 94 | инвентаризационная опись товарно- | ||
19. | Оприходованы безвозмездно полученные товары от других организаций | 41 | 98 | акт на оприходование товаров | ||
| ||||||
20. | Переведены товары в категорию материалов для дальнейшего использования в качестве сырья и материалов | 10 | 41 | бухгалтерская справка | ||
21. | Оприходованы возвратные отходы от списания пришедших в негодность товаров | 10 | 41 | акт на списание товаров, накладная внутрихозяйственного назначения | ||
22. | Отражена плодоовощная продукция, израсходованная в качестве сырья в цехах переработки, а также покупных товаров из кладовых для приготовления пищи в организациях общественного питания | 20 | 41 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
23. | Отпущены покупные продукты питания для приготовления блюд в столовых | 29 | 41 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
24. | Отражена стоимость готовой продукции, ошибочно отнесенная на счет 41 | 43 | 41 | бухгалтерская справка | ||
25. | Отражена стоимость товаров, использованных при продаже продукции, работ, услуг | 44 | 41 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
26. | Отражена отгрузка (отпускных товаров (если переход права собственности по договору купли-продажи считается получение оплаты от покупателей); передача товаров для реализации на комиссионных началах; при продаже на экспорт и др. | 45 | 41 | счет-фактура, накладные | ||
27. | Предъявлены поставщикам или транспортным организациям претензии по количеству и качеству поступивших товаров, а также за завышение цен | 76 | 41 | счет-фактура, коммерческий акт, претензионное письмо | ||
28. | Списана стоимость застрахованных товаров, уничтоженных или испорченных в результате наступления страхового случая | 76 | 41 | акты на списание товаров, подтвержденные страховыми организациями | ||
29. | Отражена стоимость предметов проката, не возвращенных в установленные сроки пользователями | 76 | 41 | бухгалтерская справка | ||
30. | Отражена стоимость товаров, переданных внутренним подразделениям организаций, находящимся на самостоятельном балансе | 79 | 41 | отчет о движении материальных ценностей | ||
31. | Списаны товары, которыми произведены расчеты с выбывшим участником (участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества) | 80 | 41 | акт на списание (передачу) товаров | ||
32. | Списаны товары на продажу | 90 | 41 | счет-фактура | ||
33. | Отражена стоимость выявленных при инвентаризации недостач товаров и потерь от их порчи | 94 | 41 | инвентаризационная опись товарно- | ||
34. | Списана стоимость товаров, использованных при осуществлении расходов будущих периодов | 97 | 41 | акт на списание товаров, накладная | ||
35. | Списана стоимость незастрахованных товаров, уничтоженных или испорченных в результате стихийных бедствий | 99-5 | 41 | акты на списание товаров, погибших от стихийных бедствий | ||
36. | Списаны товары, использованные при ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств | 99-5 | 41 | акт на списание товаров, накладная | ||
| ||||||
1. | Учтена торговая наценка при оприходовании товаров | 41 | 42 | бухгалтерская справка | ||
2. | Отражена в снабженческих организациях сумма торговой скидки поставщика на товары при их реализации транзитом | 44 | 42 | бухгалтерская справка | ||
3. | Отражены суммы скидок на возмещение расходов по транспортировке и сортировке товаров, предоставленных покупателям | 44 | 42 | бухгалтерская справка | ||
4. | Списана торговая наценка по проданным товарам в розничной торговле (способом "красное сторно") | 90 | 42 | бухгалтерская справка, расчет списания торговой наценки | ||
5. | Списана торговая наценка по недостающим товарам (способом "красное сторно") | 94 | 42 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей | ||
6. | Списана торговая наценка по товарам, испорченным или уничтоженным в результате стихийных бедствий (способом "красное сторно") | 99-5 | 42 | акт на списание | ||
| ||||||
1. | Оприходована продукция от молодых многолетних насаждений, не сданных в эксплуатацию | 43 | 08 | дневник поступления продукции садоводства | ||
2. | Переведена часть кормов и семян в товарную сельскохозяйственную продукцию (при изменении назначения) | 43 | 10 | акт комиссии на перевод семян и кормов в товарную сельскохозяйствен- | ||
3. | Оприходовано товарное зерно, полученное от урожая текущего года (в первоначальной бункерной массе), в течение года по плановой себестоимости с корректированием в конце года до фактической себестоимости | 43 | 20-1 | реестр отправки зерна и др. продукции с поля | ||
4. | Сторнирована стоимость неиспользуемых отходов и усушки, полученных при доработке зерновых культур урожая текущего года | 43 | 20-1 | бухгалтерская справка | ||
5. | Оприходована продукция овощных культур закрытого и открытого грунта и продукции садоводства (в течение года по плановой себестоимости) | 43 | 20-1 | дневник поступления продукции | ||
6. | Оприходовано молоко, полученное от основного дойного стада | 43 | 20-2 | журнал учета надоя молока | ||
7. | Оприходовано яйцо, полученное от взрослой птицы основного стада | 43 | 20-2 | дневник поступления сельскохозяйствен- | ||
8. | Оприходовано яйцо, полученное от молодняка птицы (относят к побочной продукции и оценивают по ценам продажи) | 43 | 20-2 | дневник поступления сельскохозяйствен- | ||
9. | Оприходована шерсть и пух овец и коз | 43 | 20-2 | акт настрига и приема шерсти | ||
10. | Отражены в конце года калькуляционные разницы по товарной продукции растениеводства и животноводства (при экономии - способом "красное сторно") | 43 | 20-1, 2 | бухгалтерская справка | ||
11. | Оприходованы от павшего молодняка животных и взрослого скота на откорме шкуры, пух-перо птицы и т.п. (по ценам реализации или возможного использования) | 43 | 20-2 | накладная внутрихозяйствен- | ||
12. | Оприходована товарная продукция (зерно, картофель, овощи и т.п.) урожая прошлого года из сортировки, сушки и переработки по стоимости сырья, затрат по доработке за минусом оприходованных отходов | 43 | 43 | отчет о переработке продукции | ||
13. | Оприходована продукция, полученная от убоя птицы (по стоимости забитой птицы и расходов по убою) | 43 | 20-3 | накладная внутрихозяйствен- | ||
14. | Оприходована готовая продукция промышленных предприятий и подсобных производств (мяса, колбасных и кондитерских изделий, плодоовощных консервов и т.п.) | 43 | 20-3 | накладная внутрихозяйствен- | ||
15. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы на произведенную промышленными производствами товарную продукцию | 43 | 20-3 | бухгалтерская справка | ||
16. | Оприходовано мяса и субпродуктов от забоя животных (по фактической себестоимости забитых животных с учетом расходов по забою и исключением стоимости побочной продукции) | 43 | 20-3 | накладная внутрихозяйствен- | ||
17. | Оприходована готовая продукция, произведенная вспомогательными производствами | 43 | 23 | отчет о переработке продукции | ||
18. | Оприходована продукция пекарен (хлеба, булочек и т.п.) | 43 | 29 | отчет о переработке продукции | ||
19. | Оприходованы изделия столовой по фактической себестоимости | 43 | 29 | лицевой счет подразделения | ||
20. | Отражен выпуск готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости | 43 | 40 | документы на оприходование готовой продукции | ||
21. | Оприходована продукция, закупленная у граждан по договорам | 43 | 76 | накладная на приемку (закупку) сельскохозяйственной продукции от граждан по договорам | ||
22. | Оприходована продукция, принятая от населения для реализации | 43 | 76 | накладная на приемку (закупку) сельскохозяйственной продукции от граждан по договорам | ||
23. | Оприходована готовая продукция, полученная от структурного подразделения, выделенного на отдельный баланс | 43 | 79 | дневник поступления сельскохозяйственной продукции | ||
24. | Оприходованы шкуры и копыта от павших животных основного стада (по ценам реализации или возможного использования) | 43 | 91 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
25. | Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки товарной продукции | 43 | 91 | инвентаризационная опись товарно- | ||
26. | Отнесена стоимость недостач и порчи товарной продукции в пределах норм естественной убыли | 43 | 94 | инвентаризационная опись товарно- | ||
| ||||||
27. | Списана готовая продукция, переданная в счет финансовых вложений: |
|
| отчет о движении товарно-материальных ценностей | ||
28. | Переведена в корма и семена часть товарной сельскохозяйственной продукции (при изменении назначения) | 10 | 43 | акт на перевод товарной сельскохозяйственной продукции в семена и корма | ||
29. | Списано яйцо, израсходованное в хозяйстве на инкубацию | 20-2 | 43 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
30. | Передана на сортировку, сушку и переработку товарная сельскохозяй- | 43 | 43 | акт на сортировку и сушку продукции растениеводства (ф. N СП-12), отчет о переработке продукции (ф. N СП-28) | ||
31. | Израсходована готовая продукция на нужды вспомогательных производств | 23 | 43 | отчет о движении материальных ценностей | ||
32. | Израсходована готовая продукция на общепроизводственные нужды | 25 | 43 | отчет о движении материальных ценностей | ||
33. | Израсходована готовая продукция на общехозяйственные нужды | 26 | 43 | отчет о движении материальных ценностей | ||
34. | Отражено внутреннее перемещение готовой продукции | 43 | 43 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
35. | Списана готовая продукция на исправление брака, допущенного при производстве | 28 | 43 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
36. | Списана продукция собственного производства на рекламные цели и сертификацию | 44 | 43 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
37. | Отгружена (отпущена) готовая продукция покупателям и заказчикам (сторонним организациям), если в организации принят порядок определения объема реализации по мере поступления платежа | 45 | 43 | счет-фактура, товарно-транспортная накладная | ||
38. | Списана погибшая готовая продукция (застрахованная) | 76 | 43 | акты на списание продукции, погибшей от стихийных бедствий, подтвержденные страховыми организациями | ||
39. | Списана готовая продукция при ее продаже: |
|
| счет-фактура, товарно-транспортные накладные | ||
40. | Выдана сельскохозяйственная продукция в счет оплаты труда и в порядке натуральной оплаты труда: |
|
| накладная внутрихозяйственного назначения | ||
41. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы за проданную товарную продукцию | 90 | 43 | бухгалтерская справка | ||
42. | Передана готовая продукция участнику простого товарищества в счет возврата вклада (участником, ведущим общие дела) | 80 | 43 | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
43. | Списана товарная продукция вследствие недостач, потерь | инвентаризационная опись товарно- | ||||
- недостающей (похищенной или полностью испорченной продукции) на балансовую стоимость | 94 | 43 | ||||
- частично испорченной товарной продукции на фактическую стоимость за вычетом стоимости использованных отходов | 94 | 43 | ||||
44. | Списана товарная продукция (незастрахованная), погибшая от стихийных бедствий, за вычетом стоимости отходов по ценам возможного использования | 99-5 | 43 | акты на списание продукции, погибшей от стихийных бедствий | ||
| ||||||
1. | Начислена амортизация по основным средствам, используемым на стадиях хранения и продажи продукции | 44 | 02 | ведомость начисления и распределения амортизации | ||
2. | Списана часть стоимости нематериальных активов на расходы по продаже (если при начислении амортизации по нематериальным активам в организации не используют счет 05) | 44 | 04 | расчет списания части стоимости нематериальных активов | ||
3. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в сфере продажи продукции | 44 | 05 | ведомость начисления амортизации | ||
4. | Отражена стоимость материалов, использованных при отгрузке продукции (оборудование транспортных средств при отгрузке готовой | 44 | 10 | лимитно-заборные ведомости | ||
5. | Отражены отклонения в стоимости материалов на расходы на продажу (при отрицательной разнице способом "красного сторно") | 44 | 16 | расчет списания отклонений в стоимости материалов | ||
6. | Списана сумма налога на добавленную стоимость на расходы на продажу (не подлежащая налоговому вычету) | 44 | 19 | бухгалтерская справка | ||
7. | Отражена стоимость услуг своих вспомогательных производств по отгрузке и продаже продукции | 44 | 23 | отчет о распределении услуг вспомогательных производств | ||
8. | Отражена стоимость услуг своих обслуживающих производств и хозяйств по отгрузке и продаже продукции | 44 | 29 | лицевой счет подразделения | ||
9. | Списана стоимость товаров на увеличение расходов на продажу | 44 | 41 | акт на списание товаров, накладная внутрихозяйственного назначения | ||
10. | Отражены в снабженческих организациях суммы торговой скидки поставщика на товары при их продаже транзитом | 44 | 42 | бухгалтерская справка | ||
11. | Списана стоимость использованной готовой продукции на увеличение расходов на продажу | 44 | 43 | бухгалтерская справка | ||
12. | Отражена стоимость услуг транспортных организаций за доставку продукции на станцию (пристань) отправления, по отгрузке в вагоны, суда, автомобили и т.д.: |
|
| счет-фактура с приложением документов на выполненные работы и оказанные услуги |
13. | Отнесены на коммерческие расходы суммы ранее предъявленных покупателям претензий, подлежащих удовлетворению | 44 | 76 | счет-фактура |
14. | Начислены сборы, включаемые в коммерческие расходы | 44 | 68 | расчеты по начислению сборов во внебюджетные фонды (в том числе на содержание автодорог) |
15. | Отражены отчисления на социальное, медицинское страхование и обеспечение работников, занятых продажей продукции | 44 | 69 | лицевые счета подразделений, первичные документы по оплате труда |
16. | Начислена оплата труда продавцам при продаже сельскохозяйственной и др. продукции на рынке, в ларьках и магазинах, а также работникам, занятым продажей продукции | 44 | 70 | лицевые счета подразделений, первичные документы по оплате труда |
17. | Отражены расходы подотчетных лиц, произведенные при продаже продукции, включая командировочные расходы: |
|
| авансовый отчет |
18. | Отражены услуги разных организаций; расход на издание проспектов, каталогов, справочников рекламного и информационного характера: | счет-фактура | ||
- на сумму без НДС | 44 | 76 | ||
- на сумму НДС | 19 | 76 | ||
19. | Отражены суммы услуг, оказанных разными организациями по отгрузке и реализации продукции | 44 | 76 | счет-фактура |
20. | Создан резерв на затраты по ремонту помещений в местах продажи продукции, отпускам рабочим, занятым отгрузкой продукции и т.п. | 44 | 96 | производственный отчет (лицевой счет) подразделения |
| ||||
21. | Отнесены коммерческие расходы на товары отгруженные (если моментом оплаты считается поступление платежа) | 45 | 44 | бухгалтерская справка |
22. | Отражены суммы коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции (работам, услугам) | 90 | 44 | расчет распределения коммерческих расходов |
23. | Отражены суммы коммерческих расходов в части, относящейся к проданным основным средствам | 91 | 44 | расчет распределения коммерческих расходов |
24. | Отражены суммы коммерческих расходов в части, относящейся к проданным прочим активам | 91 | 44 | расчет распределения коммерческих расходов |
| ||||
25. | Отражена амортизация основных средств в торговых, снабженческих, сбытовых, посреднических и т.п. предприятиях и организациях | 44 | 02 | расчеты амортизационных отчислений и ведомости их распределения |
26. | Отражена амортизация нематериальных активов в торговых, снабженческих, сбытовых, посреднических и др. организациях | 44 | 05 | расчеты амортизации нематериальных активов |
27. | Отражена стоимость материалов, израсходованных на содержание помещений, оборудования, рекламу и т.п. в организациях, заготавливаю- | 44 | 10 | лимитно-заборные ведомости |
28. | Отражена стоимость услуг, оказанных вспомогатель- | 44 | 23 | отчет о распределении услуг вспомогательных производств |
29. | Отражена стоимость услуг, оказанных обслуживаю- | 44 | 29 | лицевой счет подразделения |
30. | Отражены суммы скидок на возмещение расходов по транспортировке товаров, предоставленных покупателям | 44 | 42 | бухгалтерская справка |
31. | Отражены услуги поставщиков и подрядчиков организации торговли, относящихся к издержкам обращения: | счет-фактура с приложением документов на выполненные работы и оказанные услуги | ||
- без суммы НДС | 44 | 60 | ||
- на сумму НДС | 19 | 60 | ||
32. | Отражены в издержках обращения в организациях торговли предъявленные претензии, не подлежащие удовлетворению | 44 | 76 | счет-фактура |
33. | Начислены налоги и сборы, включаемые в издержки обращения (в организациях торговли) | 44 | 68 | расчеты по начислению налогов во внебюджетные фонды (налога на содержание автодорог и др.) |
34. | Отражены отчисления на социальное, медицинское страхование и социальное обеспечение персонала организации торговли | 44 | 69 | лицевые счета подразделений, первичные документы по оплате труда |
35. | Начислена оплата труда работникам организаций торговли | 44 | 70 | лицевые счета подразделений |
36. | Отражена оплата подотчетным лицам расходов, отнесенных на издержки обращения: |
|
| авансовый отчет |
37. | Отражены услуги разных организаций, относимых на издержки обращения организации торговли: |
|
| счет-фактура |
38. | Отражены в издержках обращения суммы услуг, оказанных структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс | 44 | 79 | счет-фактура |
39. | Отражены доходы по операциям с тарой (за вычетом расходов по этим операциям) | 44 | 91 | бухгалтерская справка |
40. | Отражена недостача товаров в пределах норм естественной убыли, отражена недостача и потери сверх норм естественной убыли | 44 | 94 | инвентаризационная опись товарно- |
41. | Отражены отчисления в резервы предстоящих расходов и платежей (резерв на отпуска и др.) | 44 | 96 | учетная политика, лицевой счет подразделения |
| ||||
42. | Отнесены издержки обращения по заготовке скота и птицы в заготовительных организациях на увеличение стоимости закупленного скота | 11 | 44 | документы на |
43. | Отражены издержки обращения, связанные с заготовкой, доставкой и переработкой материальных ценностей в строительных организациях | 15 | 44 | лимитно-заборная ведомость |
44. | Отражено списание соответствующей доли издержек обращения в овощехранилищах, относящихся к отпущенной в переработку продукции | 20 | 44 | бухгалтерская справка |
45. | Отражена стоимость тары, полученной при распаковке товаров (если она не включена в счет поставщика), по ценам аналогичной тары или по цене использования и планово-учетным ценам на тару | 41 | 44 | накладная внутрихозяйствен- |
46. | Отнесены издержки обращения на счет покупателей | 62 | 44 | бухгалтерская справка |
47. | Списаны издержки обращения на себестоимость проданных товаров | 90 | 44 | счет-фактура, бухгалтерская справка |
48. | Отражено списание сумм завышения стоимости и арифметических ошибок за счет поставщиков | 76 | 44 | счет-фактура, бухгалтерская справка |
49. | Отнесены издержки обращения на финансовые результаты (в снабженческих, сбытовых, торговых и т.п. организациях) по недостающей или испорченной продукции (товаров) в результате чрезвычайных ситуаций | 99-5 | 44 | бухгалтерская справка |
| |||||
1. | Отгружены материалы покупателям (при применении счета 45) | 45 | 10 | накладная на отпуск материалов на сторону | |
2. | Продан (отгружен) молодняк животных заготовительным и др. организациям (при применении счета 45) | 45 | 11 | товарно-транспортная накладная | |
3. | Отражены отклонения в стоимости материальных ценностей, проданных на сторону (при применении счета 45) | 45 | 16 | бухгалтерская справка | |
4. | Отражена стоимость выполненных на сторону работ и оказанных услуг подразделениями основного производства, вспомога- | 45 | 20, 23, 29 | товарно-транспортная накладная, счет-фактура | |
5. | Отражена стоимость отпущенных на сторону полуфабрикатов собственного производства (при применении счета 45) | 45 | 21 | счет-фактура, товарно-транспортная накладная | |
6. | Отражена стоимость отгруженных товаров в порядке их продажи (при применении счета 45), в том числе передача их для продажи на комиссионных началах | 45 | 41 | товарно-транспортная накладная, счет-фактура | |
7. | Отражена стоимость отгруженной готовой продукции в порядке ее продажи, в том числе передача готовой продукции для продажи на комиссион- | 45 | 43 | товарно-транспортная накладная, счет-фактура | |
8. | Отнесены коммерческие расходы на товары отгруженные (при применении счета 45) | 45 | 44 | бухгалтерская справка | |
9. | Издержки обращения отнесены за счет покупателей (при применении счета 45) | 45 | 44 | бухгалтерская справка | |
10. | Отражены услуги подрядчиков и заказчиков по отгрузке продукции (при применении счета 45): |
|
| счет-фактура | |
11. | Отражены расходы подотчетных лиц по отгрузке продукции (при применении счета 45): |
|
| авансовый отчет | |
12. | Отражены услуги разных организаций, связанных с отгрузкой продукции (при применении счета 45): |
|
| счет-фактура | |
13. | Отражена отгрузка продукции внутренними подразделениями, состоящими на самостоятельном балансе | 45 | 79 | счет-фактура, товарно-транспортная накладная | |
14. | Списана доля прочих расходов на стоимость товаров отгруженных | 45 | 91 | бухгалтерская справка | |
| |||||
15. | Отгруженная продукция оплачена и считается проданной (при применении счета 45): | выписка банка из расчетного, валютного счета, бухгалтерская справка | |||
- без суммы НДС | 90 | 45 | |||
- на сумму НДС | 90 | 68 | |||
16. | Отгруженные получателям покупные материалы оплачены и списаны на продажу (при применении счета 45): | выписка банка из расчетного, валютного счета, бухгалтерская | |||
- без суммы НДС | 91 | 45 | |||
- на сумму НДС | 91 | 68 | |||
17. | Отражена сумма претензий по отгруженным товарам при необоснованном отказе покупателя от акцепта | 76 | 45 | счет-фактура, претензионное письмо (заявление) | |
18. | Списаны недостачи товаров, выявленные в процессе отгрузки | 94 | 45 | акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных | |
19. | Списана стоимость отгруженной продукции (товаров), испорченной или утраченной в результате стихийных бедствий | 99-5 | 45 | акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных | |
| |||||
1. | Отражена стоимость оплаченных законченных организацией этапов работ и принятых в установленном порядке | 46 | 90 | выписки банка по расчетному счету, акты приема выполненных работ и оказанных услуг | |
| |||||
2. | Предъявлена к оплате заказчику стоимость этапов работ после окончания всей работы | 62 | 46 | бухгалтерская справка | |
| |||||
Операции по дебету счета | |||||
1. | Получена в кассу плата от родителей за содержание детей в дошкольных детских учреждениях и т.п. | 50-1 | 76 | приходный кассовый ордер | |
2. | Принята выручка за пользование баней и прочими обслуживающими хозяйствами | 50-1 | 90 | приходный кассовый ордер | |
3. | Принята и оприходована по кассе организации выручка из операционной кассы по справке-отчету кассира- | 50-1 | 50-2 | приходный кассовый ордер | |
4. | Поступили наличные деньги с соответствующих счетов в банках на оплату труда, командировочные, операционно-хозяйственные и пр. расходы | 50-1 | 51, 55 | приходный кассовый ордер | |
5. | Поступили наличные деньги в иностранной валюте в валютную кассу организации с соответствующих валютных счетов в банках (в разрешенных законодательством случаях) | 50-4 | 52 | приходный кассовый ордер | |
6. | Поступили в кассу денежные средства, числившиеся как "денежные средства в пути" | 50 | 57 | приходный кассовый ордер | |
7. | Поступление наличных денежных средств в порядке возврата предоставленных займов; участником простого товарищества получены денежные средства, возвращенные из вкладов в общее имущество по совместной деятельности | 50 | 58 | приходный кассовый ордер | |
8. | Возвращены поставщиками и подрядчиками ранее полученные и неиспользо- | 50 | 60 | приходный кассовый ордер | |
9. | Оприходованы наличные денежные средства, поступившие в кассу от покупателей и заказчиков | 50 | 62 | приходный кассовый ордер (ф. N КО-1) | |
10. | Поступили денежные средства в кассу за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов банков и прочих займов | 50 | 66, 67 | приходный кассовый ордер | |
11. | Поступили в кассу от персонала организации денежные средства в погашение переплат (излишне выплаченных сумм оплаты труда, аванса и т.д.) | 50 | 70 | приходный кассовый ордер | |
12. | Внесены в кассу подотчетными лицами: |
|
| приходный кассовый ордер | |
- неизрасходованные подотчетные суммы, выданные на командиро- | 50 | 71 | |||
13. | Поступили от работников платежи в погашение материального ущерба, причиненного организации; внесены работником очередные платежи в кассу в погашение займа, полученного от организации на личные нужды | 50 | 73 | приходный кассовый ордер | |
14. | Поступили денежные средства учредителей в счет их вкладов в уставный капитал | 50 | 75 | приходный кассовый ордер | |
15. | Поступила в кассу квартплата от работников, суммы претензий страховые возмещения, за питание работников по талонам и абонементам | 50 | 76 | приходный кассовый ордер | |
16. | Получены наличные деньги от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс | 50 | 79 | приходный кассовый ордер (ф. N КО-1) | |
17. | Поступили наличные денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у частника, ведущего общие дела) | 50 | 80 | приходный кассовый ордер | |
18. | Поступили наличные деньги в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения | 50 | 86 | приходный кассовый ордер | |
19. | Поступила наличная выручка от реализации продукции, работ и услуг | 50 | 90 | приходный кассовый ордер | |
20. | Оприходованы выявленные при инвентаризации кассы излишки денежных средств | 50 | 91 | акт инвентаризации наличных денежных средств | |
21. | Поступила выручка наличными от реализации имущества (основных средств, материалов и пр.), относимая в состав операционных и внереализационных доходов | 50 | 91, 76 | приходный кассовый ордер (ф. N КО-1) | |
22. | Поступили наличные деньги в счет доходов будущих периодов (оплата вперед коммунальных услуг, арендной платы и т.п.) | 50 | 98, 76 | приходный кассовый ордер | |
23. | Поступили наличные деньги в результате чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности организации | 50 | 99-4 | приходный кассовый ордер | |
24. | Приобретены денежные документы за наличный расчет (путевки, авиабилеты, проездные документы, почтовые марки и т.п.) | 50-3 | 50-1, 71 | расходный кассовый ордер | |
25. | Приобретены денежные документы за безналичный расчет (путевки, авиабилеты, проездные документы, почтовые марки и т.п.); оприходованы оплаченные банковские карты | 50-3 | 51, 52, 55, 76 | выписки банка по расчетным, валютным и прочим счетам и платежное поручение (ф. N 0401060) | |
26. | Приобретены денежные документы за счет подотчетных сумм | 50-3 | 71 | авансовый отчет с приложением подтверждающих документов на произведенные расходы | ||
27. | Поступили денежные документы от разных организаций, лиц, внутренних подразделений, выделенных на отдельный баланс | 50-3 | 76, 79 | акт на передачу денежных документов | ||
28. | Поступили денежные документы, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника простого товарищества, ведущего общие дела) | 50-3 | 80 | акт на передачу денежных документов | ||
29. | Получен от покупателя расчетный банковский чек в оплату за приобретенные товары, готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги | 50-3 | 90 | расчетный чек | ||
| ||||||
30. | Сданы из кассы и зачислены на расчетные и специальные счета в банках денежные средства (на аккредитив, пополнение лимита чековой книжки, на депозит) | 51, 57, 52 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
31. | Переданы наличные денежные средства инкассаторам, или наличные денежные суммы сданы из кассы в банк в вечернюю кассу в последний день месяца | 57 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
32. | Произведены финансовые вложения за счет наличных денежных средств: приобретены паи, доли в уставном капитале, ценные бумаги (акции, облигации и др.); предоставлены займы другим организациям; внесен наличными денежными средствами вклад в совместную деятельность по договору простого товарищества | 58 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
33. | Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам наличными денежными средствами, а также выдан аванс | 60 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
34. | Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам наличными из кассы организации | 62 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
35. | Погашена наличными деньгами задолженность по долгосрочным и краткосроч- | 66, 67 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
36. | Погашена наличными деньгами задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды | 68, 69 | 50 | исходный кассовый ордер | ||
37. | Выплачены из кассы суммы заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и т.п. | 70 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
38. | Выплачены из кассы подотчетные суммы на служебные командировки, приобретение горюче- | 71 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
39. | Выплачены из кассы компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, предоставлены займы работникам организации и пр. | 73 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
40. | Выплачены из кассы начисленные суммы доходов учредителям от участия в организации (дивиденды на акции, доходы от вложенных имущественных паев, земельных долей) | 75, 70 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
41. | Выданы из кассы денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплачено за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения | 76 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
42. | Выданы из кассы наличные денежные средства подразделениям организации, выделенные на отдельный баланс | 79 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
43. | Возвращены наличные денежные средства; внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов по окончании срока действия договора или при выходе из совместной деятельности (участником ведущим общие дела по доверенности) | 80 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
44. | Осуществлены разовые выплаты наличными по мероприятиям целевого назначения за счет целевого финансирования и целевых поступлений | 86 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
45. | Отражена отрицательная курсовая разница по валютным денежным средствам в кассе | 91 | 50 | бухгалтерская справка (расчет), расходный кассовый ордер | ||
46. | Оплачены из кассы судебные издержки и арбитражные сборы | 91 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
47. | Выявлена при инвентаризации недостача наличных денег в кассе | 94 | 50 | акт инвентаризации наличных денежных средств | ||
48. | Оплачены расходы будущих периодов наличными денежными средствами | 97 | 50 | расходный кассовый ордер | ||
49. | Списана стоимость почтовых и специальных марок, использованных для производственно- | 26 | 50-3 | акт на списание израсходованных почтовых марок и прочих денежных | ||
50. | Списана стоимость почтовых и специальных марок торговыми и прочими организациями на расходы по продажам | 44 | 50-3 | акт на списание израсходованных почтовых марок и прочих денежных документов | ||
51. | Возвращены товарищам денежные документы из общего имущества по договору простого товарищества (участником, ведущим общие дела) | 80 | 50-3 | акт на передачу денежных документов | ||
52. | Отражена бесплатная часть стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, выданной работникам организации, погашаемая за счет средств социального страхования | 69 | 50-3 | выписка из решения комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию, ведомость на выдачу денежных документов, бухгалтерская справка (расчет) | ||
53. | Отражена платная часть стоимости путевки на санаторно-курортное лечение, выданной работникам организации, невозмещаемая за счет средств фонда социального страхования | 73 | 50-3 | выписка из решения комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию, ведомость на выдачу денежных документов, бухгалтерская справка (расчет) | ||
54. | Выданы под отчет работникам организации денежные документы, дорожные чеки и банковские карты | 71 | 50-3 | ведомость на выдачу денежных документов, журнал учета приема и выдачи банковских карт | ||
| ||||||
Операции по дебету счета | ||||||
1. | Поступили наличные деньги из кассы организации на расчетный счет | 51 | 50 | выписки банка по расчетному счету; объявление на взнос наличными; квитанция банка о приеме наличных денег | ||
2. | Поступили денежные средства с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных (отражена конвертация в течение одного операционного дня) и специальных счетов (возвращены неиспользован- | 51 | 51, 52, 55 | выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам | ||
3. | Поступили денежные средства, числившиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т.п.) на расчетный счет | 51 | 57 | выписки банка по расчетному счету | ||
4. | Поступили денежные средства в порядке возврата предоставленных долгосрочных и краткосроч- | 51 | 58 | выписки банка по расчетному счету | ||
5. | Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансовых перечислений, излишне перечисленных сумм после установления факта переплаты) | 51 | 60 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение | ||
6. | Поступили на расчетный счет денежные средства от | 51 | 62 | выписки банка по расчетному счету; | ||
7. | Поступили денежные средства за счет кредитов банков и прочих займов | 51 | 66, 67 | выписки банка по расчетному счету; документы на получение краткосрочных, долгосрочных кредитов банка и займов | ||
8. | Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчета | 51 | 68 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение | ||
9. | Возмещены Фондом социального страхования организации расходы по выплате различных пособий | 51 | 69 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение | ||
10. | Возвращены из внебюджетных фондов суммы переплат по результатам перерасчета | 51 | 69 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение | ||
11. | Зачислена на расчетный счет перечисленная подотчетными лицами выручка за проданную сельскохозяйственную продукцию и товары | 51 | 71 | выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов | ||
12. | Зачислены на расчетный счет суммы, поступившие от работников организации в погашение займа, возмещение материального ущерба | 51 | 73 | выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов; квитанции (извещения) сбербанка | ||
13. | Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение |
14. | Поступили на расчетный счет денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределенная прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организаций | 51 | 76 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение |
15. | Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компаний за погибшие посевы, скот, сельскохозяй- | 51 | 76 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение |
16. | Зачислены на расчетный счет головной организации денежные средства от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс | 51 | 79 | выписки банка по расчетному счету |
17. | Поступили денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела) | 51 | 80 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение |
18. | Поступили денежные средства в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения; застройщиком приняты на расчетный счет средства инвесторов, принимающих участие в долевом строительстве | 51 | 86 | выписки банка по расчетному счету; платежное поручение | |
19. | Поступили денежные средства в счет доходов будущих периодов (предоплаченная арендная, абонементная плата вперед и т.п.) | 51 | 98 | выписки банка по расчетному счету | |
20. | Поступили денежные средства в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций | 51 | 99-4 | выписки банка по расчетному счету | |
| |||||
21. | Оплачены нематериальные активы (оплачены деловая репутация) | 04 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение | |
22. | Получены деньги в кассу с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пособий, приобретение горюче-смазочных материалов, операционно- | 50 | 51 | выписки банка по расчетному счету, приходный кассовый ордер | |
23. | Перечислены денежные средства на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплачены с | 51, 52, 55 | 51 | выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, | |
24. | Перечислены денежные средства, не зачисленные по назначению: на покупку иностранной валюты (конвертация осуществляется в период более одного операционного дня и т.п.) | 57 | 51 | выписки банка по расчетному счету |
25. | Предоставлены займы, оплачены облигации, вклады по договору простого товарищества и прочие финансовые вложения с расчетного счета | 58 | 51 | выписки банка по расчетному счету |
26. | Произведена оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные материально-производствен- | 60 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
27. | Перечислены авансы под поставку материально- | 60 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
28. | Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам организации | 62 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
29. | Погашена задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам | 66, 67 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
30. | Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды | 68, 69 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
31. | Перечислены с расчетного счета средства на оплату труда персоналу, пособий по временной нетрудоспособ- | 70 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
32. | Перечислены с расчетного счета авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации | 71 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
33. | Перечислены с расчетного счета компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, займы работникам организации и пр. на вклады в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи | 73 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
34. | Перечислены с расчетного счета начисленные суммы доходов учредителям юридическим лицам от участия в организации (дивиденды на акции, доходы от вложенных имущественных паев, земельных долей и т.п.) | 75 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
35. | Перечислены с расчетного счета денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплата за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения, арендная и абонементная плата, суммы задолженностей дочерним организациям, возвращены ошибочно зачисленные средства на расчетный счет, перечислены страховые взносы страховым компаниям по договорам имущественного и личного страхования | 76 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
36. | Перечислены с расчетного счета денежные средства подразделениям организации, выделенные на отдельный баланс | 79 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
37. | Возвращены товарищам простого товарищества их вклады по окончании срока действия договора или при их досрочном выходе (запись участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества) | 80 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
38. | Перечислены средства на покрытие расходов за счет чистой прибыли, мероприятия, определенные решением учредителей | 84 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
39. | Перечислены суммы на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения, финансируемые за счет целевых источников | 86 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
40. | Перечислены средства на покрытие некомпенсируемых расходов, связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами | 99-5 | 51 | выписки банка по расчетному счету, платежное поручение |
| ||||
1. | Поступили наличная иностранная валюта из кассы организации, не использо- | 52 | 50 | выписки банка по валютному счету, квитанция банка о приеме наличных денег |
2. | Осуществлена покупка и зачислена иностранная валюта на валютный счет организации (конвертация осуществлена в течение одного операционного дня) | 52 | 51, 55 | выписки банка по валютному счету |
3. | Зачислены на валютный счет неиспользованные суммы по чекам и аккредитивам в иностранной валюте | 52 | 55 | выписки банка по валютному счету |
4. | Поступили на валютный счет организации денежные средства в иностранной валюте, числившиеся в пути, а также денежные переводы | 52 | 57 | выписки банка по валютному счету |
5. | Произведена конвертация рублей в иностранную валюту (период конвертации превышает один операционный день); зачислена на "Специальный транзитный счет" иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке | 52 | 57 | выписки банка по валютному счету |