Затраты на производство
N | Содержание | Корреспондирующие счета | Документы, на основании которых производятся бухгалтерские записи | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ||||
1. | Списаны в затраты по обычной деятельности малоценные основные средства стоимостью не более 2000 руб. за единицу (согласно учетной политике организации) | 20 | 01-8 | карточка учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей, бухгалтерская справка |
2. | Начислена амортизация собственных основных средств, непосредственно участвующих в производстве продукции | 20 | 02-1 | ведомости расчета и начисления амортизации по основным средствам |
3. | Отражена в составе расходов основного производства амортизация объектов доходных вложений в материальные ценности (в учете лизингодателя по имуществу, находяще- | 20 | 02-1 | ведомости расчета и начисления амортизации по основным средствам |
4. | Начислена амортизация лизингового имущества лизингополучателем (при учете этого имущества у него на балансе) | 20 | 02-2 | ведомости расчета и начисления амортизации по основным средствам |
5. | Начислена амортизация по объектам нематериальных активов путем уменьшения их первоначальной стоимости (организацион- | 20 | 04 | бухгалтерская справка |
6. | Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, относящихся к основному производству | 20 | 05 | ведомость учета нематериальных активов и их амортизации |
7. | Израсходовано сырье и материалы на техническое обслуживание тракторов, комбайнов и самоходных машин (вне ремонтной мастерской) | 23-1 | 10-1 | лимитно-заборная ведомость |
8. | Списаны минеральные и бактериальные удобрения, химикаты и гербициды, использованные в основном производстве | 20 | 10-2 | акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений |
9. | Израсходованы нефтепродукты на работу машинно-тракторного парка и стационарных двигателей в основном производстве | 20-1 | 10-4 | учетный лист тракториста-машиниста |
10. | Списана зеленая масса, использованная на приготовление | 20-1 | 10-7 | акт приема грубых и сочных |
силоса, сенажа и травяной муки (в течение года по плановой себестоимости) | кормов | |||
11. | Досписаны или сторнированы калькуляционные разницы в конце года по семенам озимых культур | 20-1 | 10-7 | расчеты себестоимости продукции растениеводства и бухгалтерская справка |
12. | Списаны семена и посадочный материал, израсходованные на посев и посадку урожая текущего года (в течение года по плановой себестоимости) | 20-1 | 10-8 | акт расхода семян и посадочного материала |
13. | Списан инвентарь и хозяйственные принадлежности, выданные со склада предприятия в основное производство | 20 | 10-11 | лимитно-заборная ведомость |
14. | Отражен перерасход в стоимости материалов, использованных на основное производство (при использовании счета 16) | 20 | 16 | бухгалтерская справка |
15. | Отражена экономия в стоимости материалов на уменьшение затрат основного производства (сторнировочная запись) | 20 | 16 | бухгалтерская справка |
16. | Отнесены суммы НДС по материально-производ- | 20 | 19-3 | расчет НДС, бухгалтерская справка |
17. | Отнесены суммы НДС по выполненным работам, услугам, использованным при производстве продукции, не облагаемой НДС | 20 | 19-3 | расчет НДС, бухгалтерская справка |
18. | Распределены затраты незавершенного производства на начало года (зяблевая обработка почвы, лущение жнивья, внесение под зябь и пар органических и минеральных удобрений, снегозадержание и т.п.) по культурам урожая текущего года | 20-1 | 20-1 | расчеты распределения затрат незавершенного производства в растениеводстве с приложением актов, указывающих, под какие культуры выполнены работы и внесены удобрения |
19. | Распределены по культурам общие расходы на орошение и осушение, которые в течение года не могли быть отнесены непосредственно на культуры | 20-1 | 20-1 | расчеты распределения общих расходов на орошение и осушение по видам культур |
20. | Распределены по культурам затраты на известкование и гипсова- | 20-1 | 20-1 | расчеты распределения затрат на известкование и гипсование по отдельным культурам |
21. | Распределена амортизация основных средств растениеводства (кроме машинно- | 20-1 | 20-1 | ведомость распределения амортизации в растениеводстве |
22. | Списаны по культурам затраты на зеленые удобрения, запаханные под другие культуры | 20-1 | 20-1 | акт на запашку культур на зеленые удобрения под другие культуры |
23. | Распределены по культурам затраты на культуро-технические мероприятия по улучшению земель (расчистка площадей от леса, кустарника, камней, срезка и разделка кочек), выполненные за счет собственных средств и списываемые в течение 5-7 лет | 20-1 | 20-1 | расчет распределения затрат на культуро- |
24. | Распределены по культурам затраты по уходу за полезащитными лесополосами за вычетом стоимости дров и другой используемой побочной продукции (пропорцио- | 20-1 | 20-1 | расчет распределения затрат по уходу за полезащитными лесополосами |
25. | Отнесена доля затрат пчеловодства медово- | 20-1 | 20-2 | расчет распределения затрат пчеловодства медово-опылительного направления |
26. | Отнесена доля затрат пчеловодства опылительного направления на культуры растениеводства тепличных комбинатов, теплиц и парников (все затраты данного вида пчеловодства за минусом побочной продукции - меда) | 20-1 | 20-2 | расчет распределения затрат пчеловодства опылительного направления и накладная внутрихозяйственного назначения |
27. | Списаны органические удобрения, вывезенные на поля и использованные в растениеводстве (навоз, куриный помет, навозная жижа и т.п.) | 20-1 | 10-2 | акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений |
28. | Отнесены затраты по выполненному в ремонтной мастерской ремонту инвентаря, оборудования, используемому в основном производстве (комплексной статьей) | 20 | 23-1 | наряды на сдельную работу |
29. | Отражена стоимость услуг вспомогательных производств, выполненных для основного производства (работа грузового автотранспорта и гужевого транспорта по перевозке семян, удобрений и др. грузов) | 20 | 23-4,7 | путевые листы грузового автомобиля |
30. | Распределены в конце года затраты по ремонту, амортизации и прочим расходам машинно- | 20-1 | 23-3 | расчет распределения затрат по ремонту, амортизации и прочим расходам машинно- |
31. | Отнесена на затраты растениеводства стоимость навоза, полученного от рабочего скота и использованного для удобрения почвы | 20-1 | 10-2 | акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений |
32. | Распределены общепроизводственные расходы растениеводства по отдельным культурам и работам под урожай будущих лет | 20-1 | 25-1 | ведомость распределения общепроизводственных расходов растениеводства по отдельным культурам и работам, бухгалтерская справка |
33. | Распределены общепроизводственные расходы животноводства по отдельным видам и группам животных | 20-2 | 25-2 | ведомость распределения общепроизвод- |
34. | Распределены цеховые расходы промышленных и подсобных предприятий по отдельным видам продукции | 20-3 | 25-3 | ведомость распределения цеховых расходов промышленных и подсобных производств по отдельным видам продукции |
35. | Распределены общехозяйственные расходы, относящиеся к основному производству, по отдельным культурам, видам животных, промышленной продукции | 20 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов на растениеводство, животноводство, промышленное производство, прочие основные производства, бухгалтерская справка |
36. | Отнесены в состав затрат основного производства услуги обслуживающих производств и хозяйств | 20 | 29 | накопительная ведомость учета затрат |
37. | Отнесена стоимость молока, выданного рабочим растениеводства, работающим во вредных условиях труда (протравливание семян зерновых культур химикатами и др.) | 20-1 | 43-2 | лимитно-заборная ведомость |
38. | Начислена стоимость работ и услуг, выпол- | 20 | 60 | счет-фактура с приложением актов на выполненные работы, товарно-транспортных накладных и др. документов, подтверждающих выполненный объем работ и услуг |
39. | Начислены налоги и сборы в бюджет, в издержки основного производства | 20 | 68 | бухгалтерская справка |
40. | Отражены отчисления единого социального налога в фонд социального страхования с сумм оплаты труда каждого работника основного производства | 20 | 69-1 | расчетно-платежная ведомость |
41. | Отражены отчисления единого социального налога в пенсионный фонд с сумм оплаты труда каждого работника основного производства | 20 | 69-2 | расчетно-платежная ведомость |
42. | Отражены отчисления единого социального налога в Фонд обязатель- | 20 | 69-3 | расчетно-платежная ведомость |
43. | Начислена натуральная оплата труда за работы в растениеводстве (уборку картофеля, соломы и т.п.) по продажным (рыночным) ценам | 20 | 70 | расчет начисления натуральных выдач за работу по уборке урожая и расчетно-платежная ведомость |
44. | Включены в состав расходов основного производства хозяйственные и командировочные расходы подотчетных лиц | 20 | 71 | авансовый отчет, командировочное удостоверение и авансовый отчет |
45. | Отнесены в состав расходов основного производства суммы компенсаций за использование личных автомобилей работников | 20 | 73-3 | договор, бухгалтерская справка |
46. | Начислена оплата труда работникам основного производства | 20 | 70 | учетный лист труда и выполненных работ |
47. | Погашена задолженность по взносам в уставный капитал объектами незавершенного производства | 20 | 75-1 | учредительный договор, акт (накладная) приемки-передачи незавершенного производства, бухгалтерская справка |
48. | Включены в издержки основного производства суммы страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур | 20-1 | 76-1 | договор страхования, расчет страховых платежей, бухгалтерская справка |
49. | Отнесены на затраты основного производства расходы, связанные с обязательным страхованием имущества | 20-4 | 76-1 | договор страхования, бухгалтерская справка |
50. | Включены в себестоимость производимой продукции суммы неудовлетворенных претензий сторонних организаций | 20 | 76-2 | бухгалтерская справка |
51. | Отражены лизингополучателем суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю (если лизинговое имущество находится на балансе лизингодателя) | 20 | 76-8 | договор, расчет лизинговых платежей, бухгалтерская справка, счета-фактуры |
52. | Приняты к оплате счета различных кредиторов за оказанные ими услуги основному производству | 20 | 76-9 | акты о приемке выполненных работ, акты о приемке оказанных услуг |
53. | Отнесены на себестоимость продукции основного производства работы и услуги, выполненные или оказанные дочерними (зависимыми) предприятиями | 20 | 60 | акты о приемке выполненных работ, акты о приемке оказанных услуг |
54. | Приняты на учет затраты внутренних подразделений или филиалов, выделенных на отдельные балансы, на нужды основного производства | 20 | 79 | акты (накладная) приемки-передачи основного производства, бухгалтерская справка |
55. | Приняты на учет затраты основного производства, полученные внутренними подразделениями или филиалами, выделенными на отдельные балансы, от головной организации | 20 | 79 | акты (накладная) приемки-передачи основного производства, бухгалтерская справка |
56. | Принято на учет незавершенное производство, внесенное участниками в качестве вклада в простое товарищество (у участника товарищества, ведущего общие дела) | 20 | 80 | акт (накладная) приемки-передачи незавершенного основного производства, бухгалтерская справка |
57. | Оприходовано незавершенное производство, полученное в счет целевого финансирования | 20 | 86 | акт (накладная) приемки-передачи незавершенного основного производства, бухгалтерская справка |
58. | Отражены излишки незавершенного производства, выявленные в структурных | 20 | 91-1 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
59. | Списаны на увеличение затрат основного производства недостачи в пределах норм естественной убыли | 20 | 94 | приказ руководителя организации, расчет норм естественной убыли, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
60. | Включены в издержки основного производства отчисления в резервы предстоящих расходов, создаваемые в соответствии с учетной политикой организации (на предстоящую оплату отпусков, выплату вознаграждения за выслугу лет, ремонт основных средств и др.) | 20 | 96-1, 2, 3, 4 | расчеты определения резервов по их видам, бухгалтерская справка |
61. | Отражена сумма разниц между фактически израсходованными и зарезервированными расходами на конец года (при отрицательной разнице способом "красное сторно") | 20 | 96-1, 2, 3, 4 | расчеты определения резервов по их видам, бухгалтерская справка |
62. | Списана часть расходов будущих периодов, приходящаяся на затраты текущего отчетного периода | 20 | 97 | ведомость распределения расходов будущих периодов, бухгалтерская справка |
63. | Принято безвозмездно полученное незавершен- | 20 | 98-2 | акт (накладная) приемки-передачи незавершенного производства, авизо передавшей организации |
64. | Израсходованы медикаменты, биопрепараты, а также мочевина для добавления в корм животным | 20-2 | 10-2 | лимитно-заборная ведомость |
65. | Списаны нефтепродукты, израсходованные на работу машин и механизмов (доильных установок, кормораз- | 20-2 | 10-4 | лимитно-заборная ведомость |
66. | Израсходованы запасные части на ремонт оборудования и механизмов животно- | 20-2 | 10-6 | лимитно-заборная ведомость |
67. | Списаны корма и подстилка, израсхо- | 20-2 | 10-7 | ведомость учета расхода кормов |
68. | Списан сахар, выданный со склада на подкормку пчел | 20-2 | 10-7 | накладная внутрихозяйственного назначения |
69. | Досписаны или сторнированы в конце года учтенные калькуляционные разницы по израсходованным кормам производства текущего года | 20-2 | 10-7 | расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
70. | Отражена стоимость меда, оставленного в ульях для зимней подкормки пчел | 10-7 | 20-2 | акт определения количества меда, оставленного в ульях для зимней подкормки пчел, бухгалтерская справка |
72*. | Списана часть затрат по выращиванию медоносных культур на пчеловодство | 20-2 | 20-1 | расчет по распределению затрат, бухгалтерская справка |
________________ ________________ * Нумерация соответствует оригиналу. - Примечание "КОДЕКС". | ||||
73. | Досписаны или сторниро- | 20-2 | 20-2 | расчеты себестоимости продукции животноводства, бухгалтерская справка |
74. | Распределены затраты по приготовлению кормов на кормокухнях (по видам и группам животных пропорционально количеству израсходо- | 20-2 | 20-2 | расчет распределения расходов на кормокухни, кухни, составленный на основании ведомости |
75. | Досписаны или сторнированы калькуляционные разницы на израсходованные на корм животным комбикорма собственного производства текущего года | 20-2 | 20-3 | расчеты себестоимости продукции промышлен- |
76. | Отнесены затраты по ремонту оборудования и механизмов животно- | 20-2 | 23-1 | журнал учета затрат в ремонтной мастерской |
77. | Распределены затраты машинно-тракторного парка по транспортным работам, выполненным для отрасли животноводства (в течение года - по плановой себестоимости тонно-километра) | 20-2 | 23-3 | накопительная ведомость учета затрат |
78. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по транспортным работам, выполненным машинно-транспортным парком в животноводстве | 20-2 | 23-3 | расчеты себестоимости транспортных работ, выполненных тракторами, бухгалтерская справка |
79. | Распределены в конце года суммы амортиза- | 20-2 | 23-3 | расчет распределения затрат по содержанию и эксплуатации машинно-тракторного парка на работы в животноводстве, бухгалтерская справка |
80. | Отнесены расходы по энергообеспечению и водоснабжению животноводческих цехов, ферм, бригад и др. подразделений | 20-2 | 23-5,6 | отчет об использовании электроэнергии |
81. | Отнесена на затраты животноводства стоимость пищевых отходов, полученных от столовых и буфетов | 20-2 | 29-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
82. | Отпущены товары, использованные на нужды основного производства в животноводстве | 20-2 | 41-1 | накладная внутрихозяйственного назначения |
83. | Списана стоимость яиц, заложенных в инкубаторы для вывода молодняка птицы (в течение года - по плановой себестоимости) | 20-2 | 43-2 | акт сортировки яиц в цехе |
84. | Выдан молодняк скота и птицы работникам хозяйства в порядке дополнительной натуральной оплаты: |
|
| отчет о движении скота и птицы на ферме |
85. | Списана стоимость животных основного стада, забитых на мясо, по балансовой стоимости (рабочий скот по остаточной стоимости, скорректированной на сумму накопленной амортизации) | 20-3 | 01-5 | акт на выбраковку животных из основного стада |
86. | Списана стоимость мяса павшего взрослого скота, использованного на корм свиньям и птицы (по ценам на корма животного происхождения) | 20-2 | 91-1 | акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка и падеж) |
87. | Отнесена на затраты производства стоимость павшего не по вине работников животноводства молодняка скота (кроме стихийных бедствий и эпизоотических болезней) | 20-2 | 94 | акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка, падеж) |
88. | Отнесена в конце года на затраты животноводства доля расходов по строительству и устроительству временных некапитальных сооружений для животных (летних лагерей, загонов и т.п.), по пусконаладочным работам на комплексах | 20-2 | 97 | расчет по определению доли затрат, подлежащих включению в себестоимость продукции животноводства текущего года, бухгалтерская справка |
89. | Списано сырье, переработанное на промышленных производствах (овощи, фрукты, зерно для производства комбикормов, семена подсолнечника, сахарная свекла, молоко, шерсть и т.п.) | 20-3 | 10-1 | лимитно-заборная ведомость |
90. | Списана тара, входящая в цену продукции, производимой промышленными предприятиями (на затраты производства) | 20-3 | 10-5 | лимитно-заборная ведомость |
91. | Списана сельскохозяйственная продукция урожая прошлых лет, направленная на сортировку, сушку и переработку (по балансовой стоимости) | 10, 43 | 10-7, 8, 43 | акт на сортировку и сушку продукции растениеводства |
92. | Списаны строительные материалы, израсходо- | 20-3 | 10-10 | лимитно-заборная ведомость |
93. | Списан молодняк животных, забитый на мясо | 20-3 | 11 | акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка, падеж) |
94. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по молодняку и взрослому скоту на откорме, забитому на мясо | 20-3 | 11 | расчеты себестоимости прироста и живой массы молодняка скота и птицы, бухгалтерская справка |
95. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по продукции растениеводства урожая текущего года, направленной на промышленную переработку | 20-3 | 20-1 | расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
96. | Списана на себестоимость основного производства стоимость полуфабрикатов собственного изготовления, переданных в производство (при полуфабрикатном методе сводного учета затрат на производство) | 20-3 | 21 | накладная внутрихозяйственного назначения |
97. | Отнесены затраты на ремонт оборудования и механизмов промышленных и подсобных производств (при ремонте их в ремонтной мастерской) | 20-3 | 23-1 | журнал учета затрат в ремонтной мастерской |
98. | Отнесены затраты машинно-тракторного парка по транспортным работам, выполненным для промышленных и подсобных производств (подвоз топлива, сырья, материалов и т.п.) | 20-3 | 23-3 | путевые листы тракторов |
99. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по транспортным работам, выполненным тракторами для промышленных и подсобных производств | 20-3 | 23-3 | расчеты себестоимости транспортных работ, выполненных тракторами, бухгалтерская справка |
100. | Включены в состав затрат основного производства потери от исправимого производственного брака (расходы по исправлению брака) | 20-3 | 28 | ведомость учета брака в производстве, бухгалтерская справка |
101. | Отнесена на себестоимость продукции стоимость окончательного производственного брака (при невозможности его полного возмещения за счет виновных лиц или организаций) | 20-3 | 28 | ведомость учета брака в производстве, бухгалтерская справка |
102. | Списаны потери от окончательного брака по возвращенным покупателями забракованным изделиям (по цене их возможного использования) | 20-3 | 28 | бухгалтерская справка |
103. | Отпущены товары, использованные на нужды промышленных и подсобных производств | 20-3 | 41 | накладная внутрихозяйственного назначения |
104. | Отражена сельскохозяйственная продукция, направленная на переработку для производства товарной продукции (переработка овощей и фруктов, производство масла и сыра, размол зерна на муку и т.п.) | 20-3 | 43 | лимитно-заборная ведомость |
105. | Списана стоимость биологических потерь сырья и сельскохо- | 20-3 | 94 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
106. | Израсходованы сырье и материалы на эксплуата- | 20-4 | 10-1 | лимитно-заборная ведомость |
107. | Израсходовано твердое и жидкое топливо (уголь, дрова, топочный мазут и т.п.) на отопление автогаражей и других производственных помещений автохозяйства | 20-4 | 10-4 | лимитно-заборная ведомость |
108. | Израсходованы нефтепродукты, включая бензин, масла, сжиженный газ на работу грузового и специализированного автотранспорта | 20-4 | 10-4 | путевые листы грузового автомобиля |
109. | Списаны запасные части, израсходованные на ремонт и техническое обслуживание грузовых и специализированных автомашин автотран- | 20-4 | 10-6 | лимитно-заборная ведомость |
110. | Отражена стоимость работ, выполненных ремонтной мастерской по ремонту грузовых и специализированных автомашин | 20-4 | 23-1 | журнал учета затрат в ремонтной мастерской |
111. | Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств, оказанных при эксплуатации автотранспорта (водоснабжение, электроснабжение и т.п.) | 20-4 | 23 | отчеты по распределению соответствующих услуг |
112. | Отнесены на производственные затраты автотранспорта общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 20-4 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
113 | Отнесена на производственные затраты стоимость ремонта автомобилей, выполненного ремонтными заводами и ремонтно-техническими организациями | 20-4 | 60 | счет-фактура с приложением документов, подтверждающих выполнение работ |
114. | Передано оборудование для монтажа и установки на объекты капитального строительства в подрядных строительных и мелиоративно- | 20-4 | 07 | акт приема-передачи оборудования в монтаж |
115. | Израсходованы покупное сырье и материалы на производство строительных и монтажных работ в подрядных строительных и мелиоративно водохозяй- | 20-4 | 10-1 | лимитно-заборные карты |
116. | Израсходованы нефтепродукты на работу строительных машин и механизмов при возведении объектов подрядной строительной и мелиоративно водохозяйственной организацией | 20-4 | 10-4 | путевой лист строительной машины |
117. | Израсходованы запасные части и покупные строительные материалы на объекты капитального строительства, выполняемого подрядной строительной организацией | 20-4 | 10-6,10 | лимитно-заборные карты |
118. | Отнесены на объекты строительства затраты по эксплуатации машин и механизмов, учитываемых на отдельном аналитическом счете (в строительной организации) | 20-4 | 20-4 | ведомость распределения затрат по эксплуатации машин и механизмов по отдельным объектам капитального строительства |
119. | Отнесена стоимость работ, услуг, выполненных вспомогательными производствами на объектах строительства (в строительной организации) | 20-4 | 23 | ведомость распределения затрат по видам вспомогательных производств |
120. | Отнесена на объекты строительства доля общехозяйственных расходов (в строительной организации) | 20-4 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов по строительству |
121. | Включены в себестоимость работы, услуги и потери от брака в строительных, мелиоративно-водохозяй- | 20-4 | 28 | акт о браке выполненных работ или услуг, бухгалтерская справка |
122. | Отнесены на объекты строительства затраты субподрядных и услуги сторонних организаций по транспортным и другим работам | 20-4 | 60 | счет-фактура с приложением документов на выполненные работы и оказанные услуги |
123. | Начислен резерв на восстановление и ремонт автомобильных шин в агросервисных автотран- | 20-4 | 96-4 | карточка учета работы автомобильных шин, расчеты определения резерва, бухгалтерская справка |
124. | Доначислен резерв на восстановление и ремонт автомобильных шин при недопробеге, или сторнирован при перепробеге | 20-4 | 96-4 | карточка учета работы автомобильных шин, расчеты определения резерва, бухгалтерская справка |
| ||||
125. | Оприходованы дрова, хворост и т.п., полученные при уходе за полезащит- | 10-4 | 20-1 | накладная внутрихозяй- |
126. | Оприходовано зерно, полученное от уборки зерновых культур (в первоначальной бункерной массе), в течение года по плановой себестоимости: |
|
| реестр отправки зерна и другой продукции с поля |
127. | Сторнирована стоимость неиспользуемых отходов и усушки, полученных при доработке, сортировке и сушке: |
|
| акт на сортировку и сушку продукции растениеводства |
128. | Оприходованы грубые и сочные корма, зеленая масса для приготовления силоса, сенажа и травяной муки (в течение года по плановой себестоимости), включая и заготовки на стороне (по фактической себестоимости) | 10-7 | 20-1 | акт приема грубых и сочных кормов |
129. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по продукции растениеводства, оставшейся на конец года в наличии: |
|
| расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
130. | Списаны затраты по выращиванию пастбищных кормов, скормленных на корню животным (кроме рабочего скота) | 20-2 | 20-1 | акт на оприходование пастбищных кормов |
131. | Списана часть затрат по выращиванию медоносных культур на пчеловодство | 20-2 | 20-1 | расчет по распределению затрат, бухгалтерская справка |
132. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по продукции растениеводства, использованной на корм животным | 20-2 | 20-1 | расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
133. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по зерновым культурам урожая текущего года, израсходованным на выработку комбикормов | 20-3 | 20-1 | расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
134. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по плодоовощной продукции урожая текущего года, использованной для производства овощных и плодово-ягодных консервов и соков | 20-3 | 20-1 | расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
135. | Списаны затраты по выращиванию пастбищных кормов, скормленных на корню рабочему скоту | 23-7 | 20-1 | акт на оприходование пастбищных кормов |
136. | Оприходована продукция закрытого грунта (огурцы, помидоры, зеленый лук и т.д.), полученная в тепличных комбинатах, теплицах и парниках (в течение года по плановой себестоимости) | 43-1 | 20-1 | дневник поступления продукции закрытого грунта, дневник поступления сельскохозяйственной продукции |
137. | Поступила от урожая продукция садоводства и виноградарства (в течение года по плановой себестоимости) | 43-1 | 20-1 | дневник поступления продукции садоводства |
138. | Оприходована продукция открытого грунта (в течение года по плановой себестоимости) | 43-1 | 20-1 | дневник поступления сельскохозяйственной продукции |
139. | Оприходование продукции льноводства | 43-1 | 20-1 | акт на оприходование соломки льна |
140. | Отнесен ущерб на виновных лиц за потраву посевов личным скотом работников организации | 94 | 20-1 | акт на порчу и потраву посевов, решение сельской администрации |
141. | Списаны потери и недобор продукции в связи со стихийными бедствиями (по застрахованным посевам) | 76-1 | 20-1 | акт на выбытие продукции, семян и кормов в результате стихийных бедствий, акты на гибель посевов и др. документы по определению ущерба |
142 | Отнесен ущерб на организации и отдельные лица (население) за потраву и порчу посевов | 76-9 | 20-1 | акты на порчу, потраву и гибель посевов и др. документы по определению ущерба |
143. | Передано незавершенное производство дочерним, зависимым обществам (в рамках группы взаимосвязанных организаций) | 76-9 | 20-1 | акт (накладная) приемки-передачи основного производства, бухгалтерская справка |
144. | Передано головной организацией незавершенное производство внутренним подразделениям, выделенным на отдельные балансы (при наделении их имуществом в рамках текущей деятельности) | 79-1, 2 | 20-1 | акт (накладная) приемки-передачи затрат основного производства, бухгалтерская справка |
145. | Возвращены (списаны) участником, ведущим общие дела (по договору простого товарищества), объекты незавершенного производства, переданные ранее товарищами в виде вклада в общее имущество | 80 | 20-1 | протокол о прекращении договора простого товарищества, акт (накладная) приемки-передачи незавершенного производства, бухгалтерская справка |
146. | Списаны затраты основного производства, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) за счет средств целевого финансирования | 86 | 20-1 | первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, бухгалтерская справка |
147. | Отражено списание балансовой стоимости незавершенного производства, переданного другим организациям в порядке финансовых вложений | 90-2 | 20-1 | приемосдаточные накладные, бухгалтерская справка |
148. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по проданной продукции растениеводства урожая текущего года | 90-2 | 20-1 | расчеты себестоимости продукции растениеводства, бухгалтерская справка |
149. | Списана балансовая стоимость незавершенного производства, реализованного работникам в счет погашения задолженности по оплате труда | 90-2 | 20-1 | ведомость прочих доплат и удержаний |
150. | Списаны затраты по незастрахованным посевам не давшим продукции (если виновники не установлены) | 91-2 | 20-1 | акт на списание посевов, приказ руководителя организации |
151. | Списаны на убытки расходы, связанные с полностью погибшими посевами в результате стихийных бедствий (по незастрахованным посевам) | 99-5 | 20-1 | акт на списание посевов, приказ руководителя организации |
152. | Оприходован приплод от продуктивных животных (телят, поросят, ягнят и др.) | 11-1 | 20-2 | акт на оприходование приплода животных |
153. | Оприходован прирост живой массы продуктивных животных | 11-1 | 20-2 | ведомость взвешивания животных |
154. | Оприходован суточный молодняк птицы | 11-3 | 20-2 | акт на вывод и сортировку суточного молодняка птицы |
155. | Оприходован прирост молодняка живой массы птицы | 11-3 | 20-2 | карточка учета движения молодняка птицы |
156. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по приплоду и приросту живой массы животных и птицы | 11 | 20-2 | расчеты себестоимости продукции животноводства, бухгалтерская справка |
157. | Отнесены затраты пчеловодства опылительного направления на культуры растениеводства тепличных комбинатов, теплиц и парников (все затраты за минусом побочной продукции меда) | 20-1 | 20-2 | расчет распределения затрат пчеловодства опылительного направления и накладная внутрихозяйственного назначения |
158. | Отнесена доля затрат пчеловодства медово- | 20-1 | 20-2 | расчет распределения затрат пчеловодства медово-опылительного направления, накладная внутрихозяйственного назначения |
159. | Списаны органические удобрения (навоз, куриный помет, навозная жижа и т.п.), использованные в растениеводстве | 20-1 | 10-2 | акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений |
160. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по продукции животно- | 20-3 | 20-2 | расчеты себестоимости продукции, бухгалтерская справка |
161. | Оприходовано молоко, полученное от дойного стада | 43-2 | 20-2 | журнал учета надоя молока |
162. | Оприходовано молоко, полученное от коров, находившихся на откорме (молоко относят к побочной продукции и оценивают по продажным ценам) | 43-2 | 20-2 | журнал учета надоя молока |
163. | Оприходованы яйца, полученные от взрослой птицы основного стада, и товарный мед от пчел | 43-2 | 20-2 | дневник поступления сельскохозяйственной продукции |
164. | Оприходованы яйца, полученные от молодняка птицы (по договорным ценам продажи) | 43-2 | 20-2 | дневник поступления сельскохозяйственной продукции |
165. | Оприходована шерсть и пух, полученные от овец и коз | 43-2 | 20-2 | акт настрига и приема шерсти |
166. | Оприходованы шкуры и технический жир (по ценам возможной продажи) | 43-2 | 20-2 | накладная внутрихозяйственного назначения |
167. | Оприходованы шкуры, пух, перо и т.п. от павшего молодняка животных, птицы и взрослого скота на откорме (включая животных, находившихся на доращивании у граждан) по ценам продажи или возможного использования | 43-2 | 20-2 | накладная внутрихозяйственного назначения |
168. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по продукции животно- | 43-2 | 20-2 | расчеты себестоимости продукции животноводства, бухгалтерская справка |
169. | Передано незавершенное производство животновод- |
|
| акт (накладная) приемки-передачи незавершенного производства животноводства и авизо предприятия, передавшего незавершенное производство, бухгалтерская справка |
170. | Передано незавершенное производство животновод- | 76-9 | 20-2 | акт (накладная) приемки-передачи основного производства, бухгалтерская справка |
171. | Передано головной организацией незавер- | 79-1, 2 | 20-2 | акт (накладная) приемки-передачи затрат животноводства, бухгалтерская справка |
172. | Возвращено (списано) незавершенное производство животно- | 80 | 20-2 | протокол о прекращении договора простого товарищества, акт (накладная) приемки-передачи незавершенного производства, бухгалтерская справка |
173. | Списана стоимость незавершенного производства животно- | 86 | 20-2 | первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, бухгалтерская справка |
174. | Списана стоимость незавершенного производства животно- | 90-2 | 20-2 | ведомость прочих доплат и удержаний |
175. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по проданной продукции животноводства | 90-2 | 20-2 | расчеты себестоимости продукции животноводства, бухгалтерская справка |
176. | Списаны затраты по производствам, не давшим продукции и пострадавшим от стихийных бедствий: | акт на списание затрат незавершенного производства отрасли | ||
- незастрахованным (снесение паводком плотин зарыбленных прудов; пчеловодство, не давшее продукции, и т.п.) | 99-5 | 20-2 | животноводства, пострадавшего в результате стихийных бедствий, бухгалтерская | |
- застрахованным | 76-1 | 20-2 | ||
177. | Оприходованы возвратные отходы в промышленном производстве | 10-12 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
178. | Оприходованы полуфабрикаты и готовая продукция промышленного производства, используемые в качестве сырья и материалов | 10-1 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
179. | Оприходованы кормовые отходы переработки сельскохозяйственной продукции (отруби, сметки, мучная пыль и т.д.) по ценам, исходя из кормовых достоинств отходов | 10-7 | 20-3 | отчет о переработке продукции |
180. | Оприходована кормовая побочная продукция перерабатывающих предприятий и производств (переработка овощей и фруктов, маслосемян и т.п.) | 10-7 | 20-3 | отчет о переработке продукции |
181. | Оприходованы семена и корма от сортировки, сушки и переработки (зерна, картофеля, овощей продукции производства прошлого года и т.п.) по стоимости сырья и затрат по доработке за минусом оприходованных отходов | 10-8, 7 | 20-3 | акт на сортировку и сушку продукции растениеводства |
182. | Оприходованы строительные материалы от промышленного производ- | 10-10 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
183. | Оприходованы изготовленные на промышленных и | 10-11 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного |
184. | Списаны из производства и оприходованы на склад возвратные отходы | 10-12 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
185. | Оприходованы полуфабрикаты от собственного основного промышленного и подсобного производства | 21 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
186. | Уменьшена себестоимость продукции промышленных и подсобных производств на сумму выявленного производственного брака | 28 | 20-3 | бухгалтерская справка |
187. | Включены в состав потерь от производственного брака расходы по исправлению бракованной продукции | 28 | 20-3 | бухгалтерская справка |
188. | Отражен выпуск (выход) продукции промышленных и подсобных производств по: | накладная внутрихозяйственного назначения | ||
- фактической себестоимости | 40 | 20-3 | ||
- по плановой или нормативной себестоимости | 43-3 | 40 | ||
189. | Оприходованы мясо, шкуры, субпродукты, полученные от убоя молодняка и взрослого скота (по стоимости забитых животных и расходов по забою) | 43-3 | 20-3 | акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка, падеж) |
190. | Оприходована товарная сельскохозяйственная и другая продукция, выработанная на промышленных и подсобных производствах (сыр, масло, колбаса, кондитерские изделия, безалкогольные напитки и т.п.) | 43-3 | 20-3 | ведомость переработки молока, молочных продуктов |
191. | Оприходована продукция переработки в специализированных птицеводческих хозяйствах (мясо птицы по категориям, прочая продукция - пух, перо, подкрылки, головки, ножки, потроха, технические отходы и т.п.) | 43-3 | 20-3 | акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка, падеж) |
192. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы на товарную продукцию промышленных и подсобных производств | 43-3 | 20-3 | расчеты себестоимости продукции промышлен- |
193. | Списан ущерб промышленных и подсобных производств в связи со стихийными бедствиями (по застрахованному незавершенному производству) | 76-1 | 20-3 | акт на списание затрат недополученной продукции в результате стихийных бедствий, приказ руководителя организации |
194. | Предъявлена претензия по работам и услугам, оказанным основному производству сторонними организациями | 76-2 | 20-3 | счета поставщиков, акты об установлении расхождений за обнаруженное несоответствие качества работ стандартам, техническим условиям, претензии, бухгалтер- |
195. | Передано незавершенное промышленное и подсобное производство дочерним (зависимым) обществам (в рамках группы взаимосвязанных организаций) | 76-9 | 20-3 | акт (накладная) приемки-передачи основного промышленного (подсобного) производства, бухгалтерская справка |
196. | Передано незавершенное промышленное и подсобное производство внутренним подразделениям, выделенным на отдельные балансы | 79-1, 2 | 20-3 | акт (накладная) приемки-передачи основного промышленного (подсобного) производства, бухгалтерская справка |
197. | Возвращено (списано) участником, ведущим общие дела по совместной деятельности (договору простого товарищества), незавершенное промышленное и подсобное производства, переданного ранее товарищами в виде вклада | 80 | 20-3 | протокол о прекращении договора простого товарищества, акт (накладная) приемки-передачи незавершенного промышленного производства, |
198. | Списаны расходы промышленного и подсобного производства за счет средств целевого финансирования | 86 | 20-3 | первичные и сводные документы, подтверждающие произведенные расходы, бухгалтерская справка |
199. | Включены в состав расходов по обычной деятельности выполненные работы и услуги на сторону промышленными и подсобными производствами: |
|
| первичные документы по начислению заработной платы и отпуску материально- |
200. | Списана стоимость незавершенного промышленного и подсобного производства, выданного работникам в счет погашения задолженности по заработной плате | 90-2, 3 | 20-3 | ведомость прочих доплат и удержаний |
201. | Списаны затраты по аннулированным заказам промышленных и подсобных производств (затратам на производство, не давшим продукции) | 91-2 | 20-3 | инвентаризационная опись товарно- |
202. | Досписаны или сторнированы промышленными и подсобными производствами в конце года калькуляционные разницы на производ- | 10, 20, 21, 40, 43, 90, 91 | 20-3 | расчеты себестоимости продукции промышленных предприятий и подсобных производств, бухгалтерская справка |
203. | Отражена недостача материальных ценностей, выявленная в промышленном (подсобном) производстве | 94 | 20-3 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
204. | Списан ущерб промышленных и подсобных производств в связи со стихийными бедствиями (по незастрахованному незавершенному производству) | 99-5 | 20-3 | акт на списание затрат недополученной продукции в результате стихийных бедствий, приказ руководителя организации |
205. | Отнесена стоимость работы автотранспорта по доставке на автопредприятие оборудования, основных средств материалов, нефтепродуктов, топлива, строительных материалов, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей | 07, 08, 10 | 20-4 | путевые листы грузового автомобиля |
206. | Оприходована изношенная непригодная к восстановлению резина при замене ее новой на грузовых и специализированных автомобилях | 10 | 20-4 | накладная на внутреннее перемещение материалов |
207. | Отражено переведение в состав некапитальных работ части расходов основного производства в подрядных и строительных организациях | 23-2 | 20-4 | акт (накладная) приемки-передачи затрат основного производства, бухгалтерская справка |
208. | Отнесена стоимость работы автотранспорта для обслуживающих производств и хозяйств (жилищно-коммунального хозяйства, столовых, бань, детских садов и яслей и т.п.) | 29 | 20-4 | путевые листы грузового автомобиля |
209. | Отражены товары собственного изготовления торговыми автосервисными организациями | 41 | 20-4 | накладные, бухгалтерская справка |
210. | Переданы агросервисными организациями без предварительной оплаты заказчиком выполненные работы и оказанные услуги подразделениями основного производства, выручка (доход) от продажи которых в течение определенного времени не могут быть признаны в бухгалтерском учете | 45 | 20-4 | особые условия договоров (купли- |
211. | Предъявлены организацией агросервиса претензии заказчику на сумму выполненных работ, в связи с его отказом от заказа | 76-2 | 20-4 | претензии с приложением документов, подтверждающих их обоснованность (копии договоров, счетов- |
212. | Отнесена стоимость работ автотранспорта в автотранспортных организациях при строительстве объектов хозяйственным способом: |
|
| бухгалтерская справка |
213. | Выполнены автотранспортные работы заказчикам: |
|
| путевые листы грузового автомобиля |
214. | Переданы заказчиками построенные объекты и выполненные строительные монтажные и другие работы: |
|
| акты комиссии по приему объектов эксплуатации или акты приема выполненных строительных, монтажных и других работ |
215. | Списаны специализированной агросервисной организацией- | 90-2 | 20-4 | договор лизинга, бухгалтерская справка |
216. | Начислена подрядной строительной организацией оплаты договорной стоимости по сданному и принятому заказчиком объекту после выполнения в целом всех этапов работ | 62 | 46 | акт о приемке выполненных работ по проекту в целом, бухгалтерская справка |
217. | Отнесены на убытки затраты по аннулированным заказам в агросервисных организациях | 91-2 | 20-4 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
218. | Переданы агросервисным предприятием различные детали, узлы, агрегаты, конструкции непосред- | 91-2 | 20-4 | договор дарения, накладные на отпуск материалов на сторону |
219. | Отражена недостача материальных ценностей, выявленная в основном производстве агросервисной организацией | 94 | 20-4 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
220. | Списаны потери основного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами в агросервисных организациях (стихийные бедствия, наводнение, пожар, авария и т.д.) | 99-5 | 20-4 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
| ||||
1. | Оприходованы полуфабрикаты собственного производства (без применения счета 40) | 21 | 20-3 | накладная внутрихозяйственного назначения |
2. | Отражена доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов по изготовлению полуфабрикатов | 21 | 25, 26 | ведомость распределения цеховых расходов промышленных производств или ремонтных мастерских, ведомость распределения общехозяйственных расходов |
3. | Отражено превышение фактической себестоимости полуфабрикатов над нормативной (плановой) себестоимостью (при применении счета 40) | 21 | 40 | расчеты себестоимости полуфабрикатов |
4. | Приняты на учет головной сельскохозяйственной организацией полуфаб- | 21 | 79 | акт (накладная) приемки-передачи полуфабрикатов, бухгалтерская справка |
5. | Приняты на учет полуфабрикаты, полученные в качестве вкладов участников в общее имущество товарищества (участником простого товарищества, ведущим общие дела) | 21 | 80 | договор простого товарищества (о совместной деятельности), акт (накладная) приемки-передачи полуфабрикатов, бухгалтерская справка |
6. | Оприходованы излишки полуфабрикатов, выявленные при инвентаризации | 21 | 91-1 | инвентаризационная опись товарно- |
| |||||
7. | Отпущены полуфабрикаты в производство для выработки готовой продукции | 20-3, | 21 | лимитно-заборная ведомость | |
8. | Отпущены полуфабрикаты на: |
|
| накладная внутрихозяйственного назначения | |
9. | Использованы полуфабрикаты собственного производства на исправление брака, а также отражены потери от брака полуфабрикатов | 28 | 21 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
10. | Использованы полуфабрикаты собственного производства в обслуживающих производствах и хозяйствах | 29 | 21 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
11. | Приняты на склад в качестве готовой продукции полуфабрикаты собственного производства, предназначенные для продажи на сторону | 43 | 21 | приемосдаточная накладная, бухгалтерская справка | |
12. | Отражена стоимость отгруженных покупателю полуфабрикатов собственного производства непосредственно из цеха | 45 | 21 | приемосдаточные акты, счета, выставленные покупателям, бухгалтерская справка | |
13. | Списаны потери полуфабрикатов от стихийных бедствий, застрахованных в установленном порядке | 76-1 | 21 | акт на списание полуфабрикатов в результате стихийных бедствий | |
14. | Отпущены полуфабрикаты цехам (участкам), выделенным на отдельный баланс | 79 | 21 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
15. | Возвращены участникам простого товарищества полуфабрикаты собственного производства из общего имущества участников товарищества (участником, ведущим общие дела) | 80 | 21 | протокол о прекращении договора простого товарищества, акт (накладная) приемки-передачи полуфабрикатов, бухгалтерская справка | |
16. | Списаны проданные полуфабрикаты собственного производства: |
|
| накладная внутрихозяйственного назначения | |
17. | Отражены убытки по расходам на изготовление полуфабрикатов, заказы на которые были аннулированы | 91-2 | 21 | инвентаризационная опись товарно- | |
18. | Отражена недостача полуфабрикатов собственного производства | 94 | 21 | инвентаризационная опись товарно- | |
19. | Списаны потери полуфабрикатов от стихийных бедствий (незастрахованные) | 99-5 | 21 | бухгалтерская справка, приказ руководителя | |
| |||||
1. | Списаны в затраты вспомогательных производств объекты основных средств стоимостью не более 2000 руб. за единицу | 23 | 01-8 | карточка учета малоценных основных средств, бухгалтерская справка | |
2. | Начислена амортизация по основным средствам вспомогательных производств, включая основные средства машинно-тракторного парка (тракторы, комбайны, сельскохозяйственные машины, гаражи, навесы, площадки для хранения техники, машинные дворы и т.п.) | 23 | 02 | ведомости расчета амортизационных отчислений по основным средствам | |
3. | Отражены арендатором амортизационные отчисления по арендуемым основным средствам | 23 | 02-2 | ведомости расчета амортизационных отчислений по основным средствам | |
4. | Погашена стоимость нематериальных активов, использованных вспомогательными производствами (без начисления амортизации) | 23 | 04 | карточка учета | |
5. | Начислена амортизация нематериальных активов, относящихся к вспомогательному производству | 23 | 05 | бухгалтерская справка | |
6. | Отражен отпуск оборудования для возведения временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств | 23-2 | 07 | лимитно-заборная ведомость | |
7. | Списана доля накладных расходов, относящаяся на капитальный ремонт зданий и сооружений (затраты по устройству временных сооружений и приспособлений, работа строительных машин и механизмов, используемых как для капитального строительства, так и для капитального ремонта построек, расходы по содержанию административно- | 23-2 | 08-3 | бухгалтерская справка и ведомость распределения накладных расходов по объектам капитального строительства и капитального ремонта | |
8. | Отражен расход сырья и материалов на содержание и эксплуатацию машинно- | 23-3 | 10-1 | лимитно-заборная ведомость | |
9. | Списаны средства защиты животных на вспомога- | 23-7 | 10-2 | лимитно-заборная ведомость | |
10. | Отражен расход нефтепродуктов и топлива во вспомогательных производствах (на электростанциях, в ремонтных мастерских, на водокачках и т.п.) на отопление производ- | 23 | 10-4 | лимитно-заборная ведомость | |
11. | Израсходованы нефтепродукты на работу тракторов по транспор- | 23-3 | 10-4 | путевой лист трактора | |
12. | Израсходованы нефтепродукты на работу машинно-тракторного парка в животноводстве (очистка от навоза животновод- | 23-3 | 10-4 | учетный лист тракториста- | |
13. | Израсходованы нефтепродукты на работу грузового автотранспорта | 23-4 | 10-4 | путевые листы грузового автомобиля | |
14. | Отражен расход запасных частей на ремонт основных средств вспомогательных производств (оборудование ремонтных мастерских, гаражей, электростанций, водокачек и т.п.) | 23 | 10-6 | лимитно-заборная ведомость | |
15. | Израсходованы запасные части на ремонт тракторов, комбайнов, прицепного инвентаря и другой техники в ремонтной мастерской | 23-1 | 10-6 | ведомость дефектов на ремонт машины | |
16. | Израсходованы запасные части на ремонт и техническое обслуживание машинно-тракторного парка, комбайнов и другой сельскохозяйственной техники (вне ремонтной мастерской силами самих механизаторов) | 23-3 | 10-6 | лимитно-заборная ведомость | |
17. | Списаны корма, израсходованные на содержание рабочего скота (урожая текущего года - по плановой себестоимости, покупных кормов - по фактической себестоимости; собственные корма в конце года до фактической себестоимости не корректируются) | 23-7 | 10-7 | ведомость учета расхода кормов | |
18. | Израсходованы строительные материалы на ремонт техники в ремонтной мастерской хозяйства (при хозяйственном способе ремонта) | 23-1 | 10-10 | ведомость дефектов на ремонт машины | |
19. | Списаны строительные материалы, израсходо- | 23-3 | 10-10 | лимитно-заборная ведомость | |
20. | Отражены израсходованные строительные материалы для возведения временных (нетитульных) зданий и сооружений | 23-2 | 10-10 | лимитно-заборная ведомость | |
21. | Списаны инвентарь и хозяйственные принадлежности, выданные со склада вспомогательным производствам | 23 | 10-11 | лимитно-заборная ведомость | |
22. | Досписаны или сторнированы отклонения стоимости материалов, использованных во вспомогательном производстве (при использовании счета 16) | 23 | 16 | бухгалтерская справка | |
23. | Списаны суммы НДС по приобретенным материально-производ- | 23 | 19-1, 2, 3 | расчеты НДС (декларации), бухгалтерская справка | |
24. | Списаны затраты по выращиванию пастбищных кормов, скормленных на корню рабочему скоту во время выпаса | 23-7 | 20-1 | акты на оприходование пастбищных кормов | |
25. | Использованы для нужд вспомогательных производств полуфабрикаты собственного производства | 23-1 | 21 | лимитно-заборная ведомость | |
26. | Оказаны услуги одним вспомогательным производством другому вспомогательному производству | 23 | 20 | расчеты распределения выполненных работ (услуг) по их видам, накопительная ведомость учета затрат | |
27. | Отнесена стоимость работ, произведенных в ремонтной мастерской по ремонту тракторов, комбайнов, сельскохозяйственного инвентаря и оборудования | 23-3 | 21-1 | журнал учета затрат в ремонтной мастерской | |
28. | Включены потери от брака в себестоимость продукции, услуг, работ вспомога- | 23 | 28 | акт о потерях от брака, включаемых в издержки производства вспомогательных производств, бухгалтерская справка | |
29. | Отнесена стоимость молока, выдаваемого по решению администрации и комитета профсоюза работникам ремонтной мастерской с вредными условиями труда (электросварщикам, газоэлектросварщикам, аккумуляторщикам и др.) | 23-1 | 43-2 | лимитно-заборная ведомость | |
30. | Начислено за работы и услуги, выполненные ремонтно-техническими предприятиями и др. организациями агросервиса для вспомогательных производств (ремонт тракторов, комбайнов, автомашин, электромо- | 23 | 60 | счет-фактура с приложением актов на выполненные для вспомогательных производств работы | |
31. | Начислены суммы по платежам в дорожные фонды, включаемые в издержки вспомогательных производств | 23 | 68 | бухгалтерская справка | |
32. | Начислен единый социальный налог в фонд социального страхования по каждому работнику вспомогательных производств | 23 | 69-1 | расчетно-платежные ведомости | |
33. | Начислен единый социальный налог в пенсионный фонд с оплаты работников вспомогательных производств | 23 | 69-2 | расчетно-платежные ведомости | |
34. | Начислен единый социальный налог в фонд обязательного медицинского страхования с оплаты работников вспомогательных производств | 23 | 69-3 | расчетно-платежные ведомости | |
35. | Начислена оплата труда работникам вспомога- | 23 | 70 | наряды на сдельную работу | |
36. | Начислена оплата труда работникам машинно- | 23-3 | 70 | путевые листы трактора | |
37. | Начислена оплата труда трактористам-машинистам на работах в животновод- | 23-3 | 70 | учетные листы трактористов- | |
38. | Начислены суммы оплаты труда персоналу гужевого транспорта | 23-7 | 70 | учетные листы труда и выполненных работ, групповые, индивидуальные | |
39. | Оплачены через подотчетных лиц различные расходы для вспомогательных производств (покупки производственного и хозяйственного инвентаря и других материалов) | 23 | 71 | авансовый отчет | |
40. | Списаны в расходы вспомогательных производств суммы компенсаций за использование личных автомобилей персонала на нужды вспомогательных производств | 23 | 73-3 | договоры на использование личного транспорта, бухгалтерская справка | |
41. | Начислены платежи по обязательным видам страхования, относящимся к имуществу и персоналу вспомогательных производств | 23 | 76-1 | договор страхования, расчет страховых платежей, бухгалтерская справка | |
42. | Отнесены на издержки вспомогательных производств суммы неудовлетворенных претензий к сторонним организациям за работы и услуги | 23 | 76-2 | претензии, счета подрядчиков, акты об установлении расхождений, бухгалтерская справка | |
43. | Отражены арендаторами суммы арендных обязательств (платежей), причитающихся арендодателю (если арендованное имущество находится на его балансе) | 23 | 76-8 | договор аренды, расчет арендных обязательств, бухгалтерская справка | |
44. | Приняты к оплате счета различных организаций- | 23 | 76-9 | счета-фактуры, акты приема выполненных работ и оказанных услуг | |
45. | Отражена стоимость работ, выполненных для вспомогательных производств внутренними обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы | 23 | 79-1, 2 | акт (накладная) приемки-передачи затрат вспомогатель- | |
46. | Принята на учет участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества, продукция и услуги вспомогательных производств в качестве вклада в общее имущество товарищей | 23 | 80 | акт (накладная) приемки-передачи затрат вспомогатель- | |
47. | Отражены излишки незавершенного производства, выявленные при инвентаризации в подразделениях вспомогательных производств | 23-1, 2, 8 | 91-1 | сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей | |
48. | Включена в затраты вспомогательных производств стоимость недостающих материаль- | 23 | 94 | инвентаризационная опись товарно- | |
49. | Включены в издержки вспомогательных производств отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей (оплату отпусков и вознаграждения за выслугу лет, капитальный ремонт зданий и сооружений и др.) | 23 | 96 | расчеты определения резервов по их видам, бухгалтерская справка | |
| |||||
50. | Оприходованы основные средства, изготовленные в своей ремонтной мастерской (тракторные сани и т.п. приспособления и устройства) по сумме фактических затрат | 08-3 | 23-1 | акты (накладная) приемки-передачи основных средств | |
51. | Включена в стоимость оборудования, требующего монтажа, стоимость услуг собственного автотран- | 07 | 23-4 | путевые листы грузового автомобиля | |
52. | Отнесена стоимость услуг автотранспорта по доставке скота основного стада (в течение года по плановой себестоимости тонно- | 08-7 | 23-4 | путевые листы грузового автомобиля | |
53. | Приняты на учет материальные ценности, изготовленные в ремонтной мастерской хозяйства (по фактической себестоимости изготовления) | 10 | 23-1 | накладная внутрихозяйственного | |
54. | Принята изношенная, непригодной к восстановлению резина, снятая с тракторов и автомобилей, комбайнов, сельскохозяйственных прицепных и навесных машин при замене ее новой | 10-12 | 23-3, 4 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
55. | Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств по доставке в хозяйство материалов, поступающих от поставщиков и др. и организаций (в течение года по плановой себестоимости тонно-километра с корректированием в конце года до фактической) | 10 | 23-3, 4 | путевые листы трактора | |
56. | Принята на учет тара и упаковочные материалы (деревянные ящики, картонные коробочки, а также футляры, коробки, этикетки тарного и тароремонтного вспомогательного производства) | 10-5 | 23-8 | журнал учета работы прочих производств или накопительная ведомость учета затрат | |
57. | Оприходована годная для восстановления и ремонта авторезина, снятая с тракторов, автомобилей при ее замене (по цене за единицу, исчисленной исходя из стоимости тонны старых машин) | 10-6 | 23-3, 4 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
58. | Оприходованы строительные материалы, изготовленные в своей ремонтной мастерской (скобы, крепежные материалы и т.п.) по фактической себестоимости изготовления | 10-10 | 23-1 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
59. | Введены в эксплуатацию временные (нетитульные) сооружения и приспособления, законченные строительством | 10-11 | 23-2 | акт на оприходование временных (нетитульных) сооружений и приспособлений, бухгалтерская справка | |
60. | Приняты на склад (по цене возможного использования, продажи) материалы, оставшиеся после разборки и ликвидации временных (нетитульных) сооружений и приспособлений | 10-12 | 23-2 | акт на ликвидацию временных (нетитульных) сооружений, накладная внутрихозяйственного назначения | |
61. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам и услугам, выполненным вспомогательными производствами по перевозке материальных ценностей | 10 | 23-3, 4, 7 | расчеты себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка | |
62. | Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств по транспортировке купленного молодняка и взрослого скота для откорма (в течение года по плановой себестоимости тонно-километра) | 11 | 23-3, 4, 7 | акт покупки молодняка животных и счет-фактура, отчеты о движении скота и птицы на ферме | |
63. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы услуг вспомогательных производств по транспортировке купленного молодняка скота | 11 | 23-3, 4, 7 | расчеты себестоимости тонно-километра и коне-дня, бухгалтерская справка | |
64. | Принят на учет приплод рабочего скота (в размере стоимости 60 кормо-дней содержания взрослой головы) | 11 | 23-7 | акты на оприходование приплода животных |
65. | Оприходован в течение года прирост молодняка рабочего скота (по плановой себестоимости одного кормо-дня его содержания) | 11 | 23-7 | расчет определения прироста молодняка, отчеты о движении скота и птицы на ферме |
66. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по приплоду и приросту живой массы | 11 | 23-7 | бухгалтерская справка |
67. | Отражены услуги вспомогательных производств, оказанные при заготовлении материалов (при использовании счета 15) | 15 | 23 | расчеты распределения услуг вспомогательных производств по их видам, накопительная ведомость учета затрат |
68. | Отражены затраты по ремонту инвентаря, оборудования, используемому в растениеводстве, выполненному в ремонтной мастерской (комплексной статьей) | 20-1 | 23-1 | наряды на сдельную работу |
69. | Отражена стоимость услуг вспомогательных производств, выполненных для растениеводства (работа грузового автотранспорта, живой тягловой силы по перевозке семян, удобрений и др. грузов) в течение года - по плановой себестоимости тонно-километра и коне-дня | 20-1 | 23-4, 7 | путевые листы грузового автомобиля |
70. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам, выполненным вспомогательными производствами для отрасли растениеводства | 20-1 | 23 | расчеты себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка |
71. | Списан навоз, полученный от рабочего скота и использованный в растениеводстве для удобрения почвы | 10-2 | 23-7 | акт об использовании минеральных, органических и бактериальных удобрений |
72. | Отнесены затраты по ремонту оборудования и механизмов животновод- | 20-2 | 23-1 | наряды на сдельную работу |
73. | Отнесена стоимость транспортных работ, выполненных тракторами по доставке сельско- | 20-2 | 23-2 | путевые листы трактора |
74. | Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств на затраты отрасли животноводства (работы грузового автотранспорта и живой тягловой силы по перевозке кормов, навоза и т.п.) в течение года по плановой себестоимости | 20-2 | 23-4, 7 | путевые листы грузового автомобиля |
75. | Отнесены расходы по энергообеспечению и водообеспечению животноводческих цехов, ферм, бригад и др. подразделений (в течение года по плановой себестоимости) | 20-2 | 23-5, 6 | отчет об использовании электроэнергии |
76. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам и услугам, выполненным вспомогательными производствами для отрасли животноводства | 20-2 | 23 | расчеты себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка |
77. | Отнесены затраты по ремонту (в своей ремонтной мастерской) оборудования и механизмов промыш- | 20-3 | 23-1 | журнал учета затрат в ремонтной мастерской |
78. | Отражены затраты машинно-тракторного парка по транспортным работам, выполненным для промышленных произ- | 20-3 | 23-3 | путевые листы трактора |
79. | Распределены в конце года амортизационные отчисления по основным средствам машинно- | 20-1, 20-2 | 23-3 | ведомость распределения амортизации основных средств машинно- |
80. | Распределены в конце года затраты по ремонту основных средств машинно-тракторного парка на отдельные культуры и виды незавершенного производства в растение- | 20-1, 20-2, 20-3 и др. | 23-3 | ведомость распределения затрат по ремонту основных средств машинно- |
81. | Распределены в конце года прочие производ- | 20-1, 20-2, 20-3 и др. | 23-3 | ведомость распределения прочих производственных затрат по содержанию машинно-тракторного парка |
82. | Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств, выполненных для промышленных и подсобных предприятий (теплоснабжения и др.) (в течение года по плановой себестоимости) | 20-3 | 23-5, 6, 8 | отчет об использовании теплоэнергии, пара, холода и др., бухгалтерская справка |
83. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по работам и услугам, выполненным вспомогательными производствами для промышленных и подсобных предприятий | 20-3 | 23 | расчет себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг, бухгалтерская справка |
84. | Отнесена стоимость работ и услуг, выполненных вспомогательными производствами при эксплуатации автотранспорта на отдельных автопред- | 20-4 | 23 | отчеты по распределению услуг вспомогательных производств по их видам |
85. | Отнесена стоимость работ и услуг, выполненных вспомогательными производствами на объектах строительства (в подрядной строительной организации) | 20-4 | 23 | расчет себестоимости выполненных вспомогательными производствами работ и услуг |
86. | Приняты на учет полуфабрикаты собственного производства; включены в себестоимость выпущенных полуфабри- | 21 | 23-1 | накладная внутрихозяйственного назначения |
87. | Распределены цеховые расходы ремонтной мастерской по отдельным объектам ремонта по маркам тракторов, автомашин и т.п. (в нормативном, плановом размере) | 23-1 | 23-1 | расчет распределения цеховых расходов мастерской по объектам учета |
88. | Распределены затраты по ремонту тракторов, комбайнов и др. сельско- | 23-3 | 23-1 | бухгалтерская справка |
89. | Оказаны услуги одним вспомогательным производством другому вспомогательному производству (встречные услуги вспомогательных производств до фактической себестоимости не доводятся, за исключением ремонтной мастерской по ремонту машин и оборудования, по которым стоимость выполненных ремонтных работ другими вспомо- | 23 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
90. | Списана стоимость законченного ремонта тракторов, комбайнов, автомашин, оборудования животноводческих помещений и др. основных средств, отремонти- | 20-1, 2, 3 и др., 23-3, 4, 5, 6, 7, 8 | 23-1 | акт приема-сдачи отремонтированных и реконструированных объектов |
91. | Отнесены выполненные работы и услуги вспомогательными производствами при возведении временных (нетитульных) сооружений | 23-2 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
92. | Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств (автотран- | 25 | 23-4, 5, 6, 7, 8 | отчеты по распределению работ и услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат |
93. | Отражены работы и услуги вспомогательных производств в составе общепроизводственных расходов, связанных с ремонтом арендованных основных средств, полученную в текущую аренду | 25 | 23-4, 5, 6, 7, 8 | накопительная ведомость учета затрат |
94. | Отнесена стоимость работ, выполненных ремонтной мастерской по ремонту основных средств общехозяйственного назначения (специа- | 26 | 23-1 | журнал учета затрат в ремонтной мастерской |
95. | Отнесение стоимости работ и услуг вспомогательных производств (автотран- | 26 | 23-4, 5, 6, 7, 8 | отчеты по распределению работ и услуг вспомогатель- |
96. | Включены работы и услуги вспомогательных производств в общехозяйственные расходы, по ремонту основных средств, арендованных без права выкупа | 26 | 23-2, 4, 5, 6, 7, 8 | накопительная ведомость учета затрат |
97. | Отнесена стоимость забракованной продукции (работ, услуг), произведенной вспомогательными производствами | 28 | 23 | акт о браке продукции (работ, услуг) вспомогательных производств, бухгалтерская справка |
98. | Отражены в расходах по исправлению бракованной продукции (работ, услуг), затраты вспомогательных производств | 28 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
99. | Списаны затраты на гарантийный ремонт проданной продукции (работ, услуг) в агросервисных организациях | 28 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
100. | Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств, выполненных для обслуживания производств и хозяйств (жилищно-коммунального хозяйства, столовых пекарен, бань, детских садов и яслей и т.п.) (в течение года по плановой себестоимости с корректированием в конце года до фактической) | 29 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
101. | Оприходована товарная продукция вспомогатель- | 41 | 23 | накладная внутрихозяйственного назначения |
102. | Оприходована продукция вспомогательных производств | 43-4 | 23-1, 2, 8 | бухгалтерская справка, приемосдаточная накладная |
103. | Сторнирована фактическая себестоимость продукции, отправленная покупателю вместо возвращенной бракованной продукции (одновременно дебет счета 28, кредит счета 23) | 43 | 23 | бухгалтерская справка |
104. | Отражена стоимость работ, услуг вспомогательных производств, оказанных при отгрузке и продаже продукции | 44-1 | 23 | отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат |
105. | Отнесены услуги вспомогательных производств на издержки обращения в снабженческих, сбытовых, торговых и т.п. агросер- | 44-2 | 23 | отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат |
106. | Выставлены претензии поставщикам, подрядчикам по затратам вспомога- | 76-2 | 23 | претензии, счета поставщиков, подряд- |
107. | Выполнены работы и услуги вспомогательными производствами для дочерних, зависимых организаций в рамках (группы взаимосвязанных организаций) | 76-9 | 23 | акт приема-сдачи затрат вспомогатель- |
108. | Выполнены работы и услуги вспомогательными производствами подразде- | 79-1, 2 | 23 | акт приема-сдачи затрат вспомогатель- |
109. | Возвращена участникам договора простого товарищества (товарищам), продукция вспомога- | 80 | 23 | протокол о прекращении договора о совместной деятельности, акт (накладная) приемки- |
110. | Списаны услуги вспомогательных производств, оказанных при строительстве объектов | 08-3 | 23 | отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат |
111. | Списана стоимость работ и услуг, выполненных вспомогательными производствами на сторону (в течение года - по плановой себестоимости с корректированием в конце года до фактической), включая расходы по доставке продукции, возмещаемые заготовительными организациями | 90-2, 4 | 23 | отчеты о распределении услуг вспомогательных производств с приложением соответствующих документов на выполненные работы и оказанные услуги, накопительная ведомость учета затрат |
112. | Отражена стоимость услуг вспомогательных производств, оказанных работникам (персоналу) организации за плату: | 90-2, 4 | 23 | отчеты о распределении услуг вспомогательных производств, накопительная ведомость учета затрат |
113. | Отнесена стоимость услуг вспомогательных производств, оказанных при ликвидации и продаже основных средств | 91-2 | 23 | учетный лист тракториста-машиниста |
114. | Отражена стоимость работ и услуг вспомогательных производств при выбытии прочих актов | 91-2 | 23 | накопительная |
115. | Отнесены на убытки затраты вспомогательных производств, связанные с аннулированными заказами | 91-2 | 23 | извещения заказчиков, акт инвентаризации вспомогательных производств, бухгалтерская справка |
116. | Отражены выявленные потери от порчи ценностей во вспомогательных производствах | 94 | 23 | инвентаризационная опись рабочего скота |
117. | Погашены (списаны) затраты вспомогательных производств за счет ранее зарезервированных расходов | 96-1, 2, 3 | 23 | акты о выполненных работах, бухгалтерская справка, приказ руководителя организации |
118 | Списана стоимость законченного капитального ремонта зданий и сооружений за счет созданного ремонтного фонда | 96-4 | 23-2 | акты приема-сдачи отремонтированных и реконструированных объектов |
119. | Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств, выполненных при сооружении летних лагерей и загонов для животных, капитальном ремонте зданий и сооружений, относящихся к расходам будущих периодов | 97 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
120. | Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств в состав расходов будущих периодов при ремонте объектов основных средств (когда резерв или ремонтный фонд не создаются, или сформи- | 97 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
121. | Отражены потери в связи со стихийными бедствиями незастрахованных затрат вспомогательных производств | 99-5 | 23 | акт о потерях во вспомогательных производствах в результате стихийных бедствий, бухгалтерская справка |
| ||||
1. | Списаны на общепроизводственные расходы объекты основных средств стоимостью до 2000 руб. за единицу | 25 | 01-9 | карточка учета малоценных основных средств |
2. | Начислена амортизация основных средств общепроизводствен- | 25 | 02 | ведомость начисления амортизации |
3. | Погашена стоимость нематериальных активов, использованных на общепроизводственные нужды | 25 | 04 | карточка учета нематериальных активов |
4. | Начислена амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения | 25 | 05 | карточка учета нематериальных активов |
5. | Израсходованы сырье и материалы, нефтепродукты и топливо, запасные части на содержание зданий, машин, оборудования рабочих мест основного и вспомогательных производств, ремонтные работы, охрану труда и технику безопасности и др. нужды | 25 | 10 | лимитно-заборная ведомость |
6. | Списаны хозяйственный инвентарь и принадлеж- | 25 | 10 | лимитно-заборная ведомость |
7. | Отражены отклонения в стоимости материалов, израсходованных на общепроизводственные нужды (при отрицательной разнице способом "красное сторно") | 25 | 16 | бухгалтерская справка |
8. | Списаны суммы НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), использованным на общепроизводственные нужды (не подлежащие налоговому вычету) | 25 | 19-1, 2, 3 | расчет НДС, налоговые декларации по НДС, бухгалтерская справка |
9. | Отражена частичная гибель посевов сельскохозяйственных культур в результате нарушения агротех- | 25 | 20 | акты на гибель посевов и др. документы по определению ущерба, бухгалтерская справка |
10. | Отпущены полуфабрикаты собственного производства на общепроизводственные нужды | 25 | 21 | накладная внутрихозяйственного назначения |
11. | Отнесена стоимость работ и услуг вспомогательных производств (автотран- | 25 | 23 | накопительная ведомость учета затрат |
12. | Отнесены услуги обслуживающих производств и хозяйств на общепроизводственные расходы | 25 | 29 | лицевой счет |
13. | Направлена часть готовой продукции на общепроиз- | 25 | 43 | отчет о движении материальных ценностей |
14. | Отнесена стоимость работ и услуг сторонних организаций для общепроизводственных нужд | 25 | 60 | счет-фактура с приложением актов на выполненные для хозяйства работы |
15. | Начислены суммы налогов и сборов, включаемые в состав общепроиз- | 25 | 68 | расчеты (декларации) платежей в дорожные фонды, бухгалтерская справка |
16. | Произведены начисления единого социального налога на социальное, медицинское страхование и пенсионное обеспечение от дохода работников, занятых обслуживанием производства | 25 | 69-1, 2, 3 | расчетно-платежная ведомость |
17. | Начислена оплата труда персоналу общепроизвод- | 25 | 70 | расчетно-платежная ведомость |
18. | Списаны командировочные расходы работников общепроизводствен- | 25 | 71 | авансовый отчет |
19. | Зачислены в состав расходов по обслуживанию производства суммы персоналу за использо- | 25 | 73-3 | договоры на использование личного транспорта, бухгалтерская справка |
20. | Начислены платежи по обязательным видам страхования, связанные с имуществом и персоналом, обслуживающим основное и вспомогательное производство | 25 | 97 | ведомость распределения расходов будущих периодов, бухгалтер- |
21. | Списана на общепроизводственные расходы сумма ранее предъявленной претензии, не подлежащая удовлетворению | 25 | 76-2 | претензии, акты об установлении расхождений, лицевой счет (производственный отчет) по общепроиз- |
22. | Отражена задолженность разным организациям за услуги по обслуживанию производства (в том числе по аренде) общепроизводственного характера | 25 | 76-8, 9 | договор на сдачу имущества в аренду, расчет арендных обязательств, счет-фактура, акты приема выполненных работ |
23. | Отражены затраты на обслуживание производ- | 25 | 79-1, 2 | акт (накладная) приемки-передачи прочих расходов, бухгалтерская справка, лицевой счет (производственный отчет по общепроизвод- |
24. | Отражена стоимость недостающих материальных ценностей, предназначенных для обслуживания производства (за счет себестоимости), в том числе естественная убыль, в соответствии с законодательством | 25 | 94 | расчет норм естественной убыли, инвентаризационная опись товарно- |
25. | Произведено резервирование затрат, относящихся к обслуживанию производства (общепроиз- | 25 | 96 | лицевой счет (производственный отчет) по общепроиз- |
26. | Отнесена на увеличение общепроизводственных расходов часть стоимости расходов будущих периодов | 25 | 97 | ведомость распределения расходов будущих периодов, бухгалтерская справка |
| ||||
27. | Отражен возврат материалов, ранее отпущенных для обслуживания производства | 10 | 25 | накладная внутрихозяйственного назначения |
28. | Включена в стоимость материалов собственного производства доля общепроизводственных расходов | 10 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
29. | Распределены общепроизводственные расходы по растение- | 20-1 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
30. | Распределены общепроизводственные расходы животноводства по отдельным видам и группам животных (пропорционально общей суммы затрат, за исключением стоимости кормов) | 20-2 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
31. | Распределены цеховые расходы промышленных и подсобных производств по отдельным видам выпускаемой продукции (пропорционально общей сумме затрат, за исключением стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов) | 20-3 | 25 | ведомость распределения цеховых расходов промышленных и подсобных предприятий |
32. | Включена в себестоимость полуфабрикатов собственного производства части общепроизвод- | 21 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
33. | Списаны подрядной строительной организацией расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов, использо- | 23-2 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
34. | Списаны соответствующие суммы общепроизвод- | 28 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
35. | Передана часть общепроизводственных расходов (отнесена) в затраты внутренних подразделений, имеющих отдельный баланс | 70 | 25 | расчетно-платежная ведомость, ведомость распределения общепроизводствен- |
36. | Передана (отнесена) часть общепроизводственных расходов в затраты внутренних подразделений, имеющих отдельный баланс | 79-2 | 25 | ведомость распределения общепроизводствен- |
| |||||
1. | Списаны на общехозяй- | 26 | 01-9 | карточка учета малоценных основных средств, бухгалтерская справка | |
2. | Начислена амортизация объектов основных средств общехозяйственного назначения | 26 | 02-1 | ведомость начисления амортизации | |
3. | Начислены арендатором суммы амортизации по арендуемым основным средствам (находящимся на балансе арендатора) | 26 | 02-2 | ведомость расчета и начисления | |
4. | Начислена амортизация временных (нетитульных) сооружений (при их вводе в эксплуатацию в качестве объектов основных средств) | 26 | 02-1 | ведомость расчета амортизации | |
5. | Включена в состав общехозяйственных расходов часть стоимости нематериальных активов, по которым начисление амортизации не предусмотрено (деловая репутация организации, организационные и т.п. расходы) | 26 | 04 | карточка учета нематериальных активов | |
6. | Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения | 26 | 05 | расчет амортизации объектов нематери- | |
7. | Израсходованы материалы на содержание зданий, сооружений и прочих объектов общехозяй- | 26 | 10 | лимитно-заборная ведомость | |
8. | Списаны материалы, использованные для обеспечения противопожарных и сторожевых мероприятий собственными силами | 26 | 10 | лимитно-заборная ведомость | |
9. | Списана стоимость инвентаря и принадлежностей, предназначенных для общехозяйственных нужд (в момент отпуска в эксплуатацию) | 26 | 10-11 | лимитно-заборная ведомость | |
10. | Списаны положительные отклонения в стоимости материалов, израсходо- | 26 | 16 | расчет распределения отклонений, бухгалтерская справка | |
11. | Списаны суммы НДС по основным средствам, материальным ресурсам и услугам общехозяй- | 26 | 19-1, 2, 3 | расчет НДС, налоговая декларация по НДС, бухгалтерская справка | |
12. | Списаны полуфабрикаты собственного производства на осуществление ремонтных работ общехозяйственных объектов | 26 | 21 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
13. | Оказаны услуги вспомогательных производств, произведены на общехозяйственные нужды | 26 | 23 | лицевой счет (производственный отчет) | |
14. | Досписаны или сторнированы в конце года калькуляционные разницы по услугам вспомога- | 26 | 23 | бухгалтерская справка | |
15. | Отражены услуги обслуживающих производств и некоммер- | 26 | 29 | расчет распределения работ обслуживающих производств и хозяйств, бухгалтерская справка | |
16. | Использована часть готовой продукции для общехозяйственных нужд | 26 | 43 | отчет о движении товарно-материальных ценностей | |
17. | Отражена стоимость израсходованных почтовых марок | 26 | 50-3 | акт на списание почтовых марок | |
18. | Отражена сумма причитающихся за отчетный период лизинговых платежей по основным средствам общехозяйственного назначения (у лизингополучателя) | 26 | 60 | договор, расчет лизинговых платежей, бухгалтерская справка | |
19. | Приняты к оплате счета поставщиков (подрядчиков) за услуги, относящиеся к общехозяйственным расходам | 26 | 60 | счет-фактура с приложением актов на выполненные для организации работы | |
20. | Начислены суммы налогов и сборов, включаемые в общехозяйственные расходы | 26 | 68 | расчеты начисления платежей в бюджет (налоговые декларации), бухгалтерская справка | |
21. | Начислен единый социальный налог от суммы оплаты труда персонала, занятого управлением и обслуживанием организации в целом | 26 | 69 | лицевой счет производственный отчет) по общехозяй- | |
22. | Включены начисления единого социального налога в состав общехозяйственных расходов за время вынужденных прогулов или оплачиваемых простоев | 26 | 69 | лицевой счет, (производственный отчет) по общехозяйственным расходам | |
23. | Отражены отчисления во внебюджетные социальные фонды от начисленных выплат работникам, уволенным в связи с сокращением штатов | 26 | 69 | лицевой счет (производственный отчет) по общехозяй- | |
24. | Начислена оплата труда работникам админист- | 26 | 70 | лицевой счет (производственный отчет) по общехо- | |
25. | Начислена оплата труда за время вынужденных прогулов или оплачиваемых простоев | 28 | 70 | лицевой счет (производственный отчет) по общехо- | |
26. | Включены выплаты работникам, уволенным в связи с сокращением штатов, в состав общехозяйственных расходов | 26 | 70 | лицевой счет (производственный отчет) по общехо- | |
27. | Списаны представительские расходы за счет подотчетных сумм | 26 | 71 | авансовый отчет | |
28. | Включены суммы компенсаций административно- | 26 | 73-3 | договор на использование для служебных поездок личных автомобилей, авансовый отчет | |
29. | Отнесены на общехозяйственные расходы платежи, связанные с обязательным страхованием имущества и административно- | 26 | 76-1 | договор страхования, бухгалтерская справка | |
30. | Списаны на общехозяйственные расходы суммы предъявленных претензий, не подлежащие удовлетворению | 26 | 76-2 | акты на списание претензий, решения судебных органов, бухгалтерская справка | |
31. | Отражена задолженность разным организациям за оказанные ими услуги общехозяйственного характера (в том числе по аренде, транспорту, связи и т.п.) | 26 | 76 | счет-фактура с приложением реестра на телефонные переговоры и другие документы, бухгалтерская справка | |
32. | Приняты услуги общехозяйственного назначения, оказанные дочерними организациями (в рамках текущей деятельности) | 26 | 60 | счет-фактура с приложением реестра на телефонные переговоры и другие документы, бухгалтерская справка | |
33. | Отражены услуги общехозяйственного назначения, оказанные внутренними подразделениями, состоящими на отдельном балансе (в рамках текущей деятельности) | 26 | 79-2 | документы на выполнение работы и оказанные услуги, бухгалтерская справка | |
34. | Отнесены недостачи сельскохозяйственной продукции сверх нормы убыли на счет хозяйства, а также недостачи других материальных ценностей в пределах норм естественной убыли | 26 | 94 | расчет норм естественной убыли, акт о списании недостач, сличительная ведомость результатов инвентаризации | |
35. | Отражены зарезервированные расходы, относящиеся к обслуживанию предприятия в целом (в ремонтный фонд на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет, на предстоящую оплату отпусков работникам, занятым на работах общехозяй- | 26 | 96 | лицевой счет (производственный отчет) по общехозяй- | |
36. | Включена доля будущих периодов, соответствую- | 26 | 97 | лицевой счет (производственный счет) по общехозяй- | |
37. | Начислен резерв на восстановление и ремонт автомобильных шин по автомобилям хозяйственного и технического обслуживания . | 26 | 96-4 | карточка учета работы шин, лицевой счет (производственный счет) по общехозяй- | |
38. | Доначислены (сторнированы) суммы резерва на восстановление и ремонт автомобильных шин при их недопробеге (перепробеге) | 26 | 96-4 | карточка учета работы шин, лицевой счет (производственный счет) по общехозяй- | |
| |||||
39. | Списана доля общехозяйственных расходов на вложения во внеоборотные активы (капитальное строительство в пределах норм административно- | 08-3 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
40. | Отражен возврат материалов, ранее отпущенных для общехозяйственных нужд | 10 | 26 | накладная внутрихозяйственного назначения | |
41. | Списаны заготовительно- | 10 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
42. | Распределены общехозяйственные расходы по отраслям основного производства (растениеводства, животноводства, промышленного производства) | 20 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов на растениеводство, животноводство, промышленное производство | |
43. | Включена часть общехозяйственных расходов в себестоимость полуфабрикатов собственного промышлен- | 21 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
44. | Включена доля общехозяйственных расходов в состав затрат по исправлению брака подсобных промышленных производств агросер- | 28 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
45. | Отнесена соответствующая часть общехозяйственных расходов в затраты обслуживающих производств и хозяйств (если они производили услуги на сторону) | 29 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
46. | Удержана из заработной платы виновников часть потерь, ранее отнесенных на общехозяйственные расходы | 70 | 26 | расчетно-платежная ведомость | |
47. | Включена доля общехозяйственных расходов в общую | 76-2 | 26 | акт на списание сумм претензий, | |
48. | Списаны общехозяйственные расходы, произведенные за счет внутренних подразделений, имеющих отдельный баланс | 79-2 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
49. | Списана часть общехозяйственных расходов на работы и услуги, выполненные на сторону | 90 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
50. | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж продукции (работ, услуг), товаров (в качестве условно-постоянных, когда такое списание установлено учетной политикой организации) | 90 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
51. | Списана доля общехозяйственных расходов, относящаяся к себестоимости аннулированных заказов | 91-2 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |
52. | Отнесена сумма потерь от простоев, не компенсированная виновникам | 91-2 | 26 | ведомость распределения общехозяйственных расходов | |