| |||||
1. | Приобретены ценные бумаги (акции, облигации, векселя и пр.) за наличный расчет; предоставлены займы другим организациям наличными денежными средствами; произведены финансовые вложения в уставные капиталы других организаций из кассы наличными; в качестве вклада по договору простого товарищества переданы наличные деньги | 58 | 50 | расходный кассовый ордер | |
2. | Приобретены ценные бумаги (акции, облигации, векселя и пр.), произведены финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, предоставлены займы другим организациям, в качестве вклада по договору простого товарищества переданы денежные средства с оплатой с расчетного счета или специальных счетов | 58 | 51, 55 | выписки банка по расчетному счету; | |
3. | Приобретены ценные бумага (акции, облигации, векселя и пр.), произведены финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, предоставлены займы другим организациям, в качестве вклада по договору простого товарищества переданы денежные средства с оплатой с валютного счета | 58 | 52 | выписки банка по валютным счетам; | |
4. | Переведены в краткосрочные финансовые вложения долгосрочные финансовые вложения | 58 | 58 | соглашение об отступном; договор новации; бухгалтерская справка-расчет | |
5. | Приняты от покупателей и заказчиков финансовые векселя в погашение дебиторской задолженности | 58 | 62 | акт приема- | |
6. | Поступление ценных бумаг, паев, долей учредителей в счет их вкладов в уставный капитал | 58 | 75 | акт приема- | |
7. | Получены от прочих дебиторов в погашение их задолженности ценные бумаги | 58 | 76 | акт приема- | |
8. | Принят к учету приобретенный вексель (банка и др. организаций) | 58 | 76 | акт приема- | |
9. | Поступили ценные бумаги, внесенные товарищами в счет их вкладов в совместную деятельность по договору простого товарищества (у участника, ведущего общие дела) | 58 | 80 | акт приема- | |
10. | Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций и других ценных бумаг, если покупная ниже номинальной | 58 | 91 | бухгалтерская справка-расчет | |
11. | Переданы основные средства, в том числе продуктивный скот основного стада, взрослый рабочий скот, нематериальные активы в уставные капиталы других организаций; в оплату приобретенных ценных бумаг; в счет вкладов в совместную деятельность по договору простого товарищества: | акт приема- | |||
|
|
| |||
12 | Передано имущество (животные для выращивания и откорма; молодняк племенного скота, готовая продукция, товары, корма, семена, посадочный материал и пр. материальные ценности) в счет вклада в уставный капитал других организаций; в оплату приобретенных ценных бумаг; в счет вкладов в совместную деятельность по договору простого товарищества: |
|
| акт приема- | |
13 | Получены безвозмездно ценные бумаги и другие финансовые вложения (паи, доли) | 58 | 98 | акт приема- | |
| |||||
14 | Получены сырье, семена, посадочный материал, молодняк животных, товары и | 10, 11, 41 и др. | 58 | акт приема- | |
15. | Возвращены ранее выданные займы в рублях и иностранной валюте | 50, 51, | 58 | приходный кассовый ордер | |
16. | Списана часть разницы между покупной и номинальной стоимостью при очередном начислении дохода по долговым ценным бумагам (при превышении покупной стоимости над номинальной) | 76 | 58 | бухгалтерская справка (расчет) | |
17. | Возвращены товарищам простого товарищества их вклады (ценными бумагами и прочими финансовыми вложениями) по окончании срока действия договора или при выходе из договора досрочно (у участника, ведущего общие дела) | 80 | 58 | акт приема- | |
18. | Погашены (выкуплены, проданы) ценные бумаги, если данные операции относятся к обычным видам деятельности организации: |
|
| акт приема- | |
19. | Погашены (выкуплены, проданы) ценные бумаги, если данные операции относятся к прочим видам деятельности организации: | акт приема- | |||
- на их стоимость, числящуюся на балансе в момент реализации; | 91 | 58 | |||
20. | Выявлена недостача ценных бумаг при инвентаризации | 94 | 58 | инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков докумен- | |
21. | Списаны потери по финансовым вложениям в результате чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (балансовая стоимость ценных бумаг, уничтоженных в результате пожара, наводнения и т.п.) | 99-5 | 58 | акт на списание финансовых вложений | |
| |||||
1. | Использован резерв под обесценение вложений в ценные бумаги при повышении их рыночной стоимости | 59 | 91 | приказ руководителя организации; бухгалтерская справка-расчет | |
2. | Отражено списание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги при выбытии ценных бумаг, под обесценение которых этот резерв был создан | 59 | 91 | приказ руководителя организации; бухгалтерская справка-расчет; выписка из реестра акционеров | |
| |||||
3. | Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (заключительными записями декабря) | 91 | 59 | приказ руководителя организации; бухгалтерская справка (расчет) | |
| |||||
| |||||
1. | Списаны возвращенные поставщику ранее принятые к учету материальные ценности, при несоответствии их качества договорным условиям, дефектах и т.п. | 60 | 07, 10 | счет-фактура, документы на возврат ценностей (товарно- | |
2. | Погашена задолженность поставщикам наличными из кассы организации (в пределах установленного лимита расчетов наличными) | 60 | 50 | расходный кассовый ордер | |
3. | Выдан аванс наличными из кассы поставщикам и подрядчикам | 60 | 50 | расходный кассовый ордер | |
4. | Произведена предварительная оплата наличными из кассы поставщикам и подрядчикам | 60 | 50 | расходный кассовый ордер | |
5. | Оплачены с расчетного и валютного счета поставщиков и подрядчиков за полученные от них ценности и принятые работы, услуги | 60 | 51, 52 | выписки банка по расчетному и валютному счету, платежные поручения | |
6. | Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам с расчетного или валютного счетов | 60 | 51, 52 | выписки банка по расчетному и валютному счету, платежные поручения | |
7. | Осуществлена предварительная оплата поставщикам и подрядчикам с расчетного и валютного счетов | 60 | 51, 52 | выписки банка по расчетному и валютному счету платежные поручения | |
8. | Погашена задолженность по ранее выданному векселю поставщикам и подрядчикам (у векселедателя) | 60 | 51 | выписка банка | |
9. | Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам аккредитивами и чеками | 60 | 55 | выписки банка по специальным счетам | |
10. | Зачтены предварительно выданные авансы и суммы предварительной оплаты по мере принятия к учету поступивших ценностей, а также затрат по работам и услугам | 60 | 60 | счет-фактура, акт сверки расчетов | |
11. | Выданы векселя (при последующем соглашении), после принятых к учету полученных материальных ценностей, затрат по работам и услугам | 60 | 60 | соглашение о расчетах векселями, документы на передачу векселя | |
12. | Отражен взаимозачет сумм при исполнении обязательств по договору мены | 60 | 62 | счет-фактура, акт сверки расчетов | |
13. | Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам путем индоссамента векселей, полученных от покупателей с одновременной записью по дебету счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" | 60 | 62 | документы на передачу векселя | |
14. | Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за счет краткосрочных и краткосрочных ссуд (без зачисления денег на расчетный счет) | 60 | 66, 67 | счета-фактуры, выписки по ссудным счетам | |
15. | Выданы авансы и произведена предварительная оплата за счет кредитов и займов | 60 | 66, 67 | счета-фактуры, выписки по ссудным счетам | |
16. | Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за счет подотчетных сумм | 60 | 71 | счета-фактуры, авансовый отчет | |
17. | Отражен взаимозачет задолженностей при товарообменных операциях с разными дебиторами и кредиторами | 60 | 76 | счета-фактуры, акт сверки расчетов | |
18. | Уменьшена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем зачета задолженности по ранее предъявленным претензиям | 60 | 76-2 | счета-фактуры, документы по зачету претензии | |
19. | Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам членами группы взаимосвязанных организаций (дочерние, зависимые и т.п.) без предварительного зачисления денег на расчетный счет организации | 60 | 76 | счета-фактуры, копии выписок банка взаимо- | |
20. | Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем взноса денежных средств филиалов и других обособленных подразделений (у головной организации) | 60 | 79 | счета-фактуры, копии платежных документов филиалов и других подразделений, авизо | |
21. | Погашена задолженность перед поставщиками путем оплаты за счет головной организации, если задолженность за материалы, работы и услуги предварительно принимались к учету в обособленных подразделениях | 60 | 79 | счета-фактуры, копии выписок и авизо головной организации | |
22. | Зачислена в доходы организации невостребованная в установленные сроки кредиторская задолженность | 60 | 91 | документы по инвентаризации задолженности, приказ (распоряжение) | |
23. | Погашена задолженность поставщикам путем передачи ценных бумаг (индоссирования финансовых векселей и т.п.) - на сумму зачета задолженности. Одновременно на балансовую стоимость: дебет счета 91, кредит счета 58 | 60 | 91 | документы на передачу ценных бумаг | |
24. | Отражены курсовые разницы по расчетам с иностранными поставщиками и подрядчиками | 60 | 91 | бухгалтерская справка | |
25. | Списана задолженность перед поставщиками и подрядчиками в результате чрезвычайных обстоятельств | 60 | 99-4 | бухгалтерская справка, документы, подтверждающие чрезвычайные обстоятельства | |
| |||||
26. | Зачислена задолженность поставщикам за принятое к счету оборудование: |
|
| счет-фактура, акт о приемке оборудования | |
27. | Начислена задолженность за принятые от поставщиков машины и оборудование, не требующие монтажа (тракторы, комбайны, автомобили, сельхозтехника, орудия и инвентарь со сроком использования свыше 12 месяцев и т.п.): | счет-фактура, акт (накладная), приемки- | |||
- на сумму счета за минусом стоимости инструмента и запасных частей, поступивших с машинами | 08 | 60 | |||
- на стоимость принятых к учету инструмента и запасных частей, поступивших в комплекте с машинами | 10-6, 11 | 60 | |||
28. | Отражена задолженность за принятые к учету приобретенные земельные участки, объекты природопользования: | счета-фактуры, акты приема- | |||
- без суммы НДС | 08-1, 2 | 60 | |||
- принятие к учету объектов | 01 | 08-1, 2 | |||
29. | Отражена задолженность поставщикам за принятые к учету от поставщиков нематериальные активы: - без суммы НДС
- на сумму НДС |
|
| счета-фактуры, акты приема- | |
30. | Начислена задолженность поставщикам за принятых к учету взрослых животных: | счета-фактуры, акты приема- | |||
- без суммы НДС | 08-7 | 60 | |||
31 | Отражена задолженность поставщиками в сумме затрат связанных с приобретением лизингового имущества: | счета-фактуры | |||
- без суммы НДС | 08-9 | 60 | |||
- принятие к учету имущества, предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга | 03 | 08-9 | |||
- на сумму НДС | 19 | 60 | |||
32. | Начислена задолженность поставщикам и подрядчикам за услуги по доставке основных средств, не требующих монтажа, взрослых животных и т.п.: | счета-фактуры | |||
- без суммы НДС | 08 | 60 | |||
- на сумму НДС | 19 | 60 | |||
33. | Акцептованы счета подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги по строительству основных средств, закладке многолетних насаждений и т.п.: | счета-фактуры | |||
- без суммы НДС | 08 | 60 | |||
- на сумму НДС | 19 | 60 | |||
34. | Начислена задолженность поставщикам и подрядчикам: |
|
| счета-фактуры | |
35. | Отражена задолженность поставщикам при условном | ||||
а) находящихся в пути на сумму НДС | 10 | 60 | счета-фактуры | ||
36. | Отражена задолженность поставщикам: |
|
|
| |
37. | Начислена задолженность поставщикам удобрений и средств защиты растений с использованием бюджетных субсидий: |
|
|
| |
38. | Начислена задолженность поставщикам за принятых от них животных для выращивания и откорма (без использования счета 15): |
|
| счета-фактуры | |
39. | Отражена задолженность за принятые к учету материальные ценности; затраты по заготовлению; невозмещаемые налоги и т.п. (при использовании счета 15): |
|
| счета-фактуры | |
40. | Начислена задолженность сдатчикам сельхозпродукции (у перерабатывающих организаций): |
|
| приемные квитанции, счета-фактуры | |
41. | Акцептованы счета поставщиков за выполненные ими работы и оказанные услуги в основном производстве: растениеводства, животноводства, промышленные производства (внесение удобрений и химикатов, транспортные работы, работы по обслуживанию оборудования ферм и т.п.), а также вспомогательных производств: |
|
| счета-фактуры, акты приема выполненных работ, товарно- | |
42. | Отнесена на затраты стоимость принятых субподрядных работ (в строительных организациях): |
|
| счета-фактуры, акты приема- | |
43. | Отнесены на затраты в МТС, транспортных организациях, ремонтно-технических организациях работы и услуги, выполненные смежными организациями: |
|
| счета-фактуры, акты приема работ | |
44. | Начислена задолженность к уплате за работы и услуги для общепроизводственных целей и общехозяйственных нужд: |
|
| счета-фактуры | |
45. | Отражена задолженность работ, выполненных подрядчиками по исправлению брака, гарантийному ремонту изделий и т.п.: |
|
| счета-фактуры, гарантийные талоны и другие документы | |
46. | Начислена задолженность поставщикам за принятые к учету товары и тару: |
|
| счета-фактуры, | |
47. | Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги: |
|
| счета-фактуры, | |
- в организациях, осуществляющих торговую деятельность по перевозке товаров, аренде зданий и т.п.; | 44 | 60 | |||
- на сумму НДС | 19 | 60 | |||
48. | Возвращены в кассу излишне полученные суммы | 50 | 60 | приходный кассовый ордер | |
49. | Возвращены излишне перечисленные суммы поставщиками, авансы и суммы предварительной оплаты на счета организации | 51, 52, 55 | 60 | выписки банков | |
50. | Зачтены суммы предварительно выданных авансов по мере принятия к учету полученных ценностей, принятых работ и услуг | 60 | 60 | счета-фактуры | |
51. | Отражен убыток от списания дебиторской задолженности (по выданным авансам) за счет резерва по сомнительным долгам | 63 | 60 | акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами | |
52. | Отражены претензии до принятия к учету материальных ценностей по причинам недостач сверх норм естественной убыли, несоответствия цен, несоответствия качества стандарту или договору, порчу в пути, арифметических ошибок и т.п. | 76-2 | 60 | коммерческие акты, счет-фактура, товарно- | |
53. | Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за поставленные ценности и выполненные работы, оказанные услуги для внутренних подразделений, выделенных на самостоятельный баланс: |
|
| счета-фактуры | |
54. | Списана в убыток дебиторская задолженность по авансам выданным, без создания резерва по сомнительным долгам. Одновременно производится запись на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" | 91 | 60 | акты инвентаризации, приказ руководителя | |
55. | Признаны организацией пени, штрафы, неустойки за невыполнение договорных обязательств перед поставщиками и подрядчиками | 91 | 60 | бухгалтерская справка | |
56. | Признаны убытки по операциям с тарой | 91 | 60 | бухгалтерская справка | |
57. | Начислены курсовые разницы по задолженности иностранными поставщиками | 91 | 60 | бухгалтерская справка | |
58. | Начислена задолженность подрядчикам по оказанным услугам, связанным с демонтажом оборудования (при выбытии основных средств, а также за услуги по продаже имущества) | 91 | 60 | счета-фактуры | |
59. | Отражены недостачи и порча ценностей при их приемке в пределах норм естественной убыли | 91 | 60 | счета-фактуры, бухгалтерская справка | |
60. | Отражены суммы недостач и потерь ценностей, поступивших от поставщиков, сверх нормы естественной убыли, произошедших по вине организации (бой и порча при разгрузке, транспортировке | 94 | 60 | бухгалтерская справка, приказ руководителя (распоряжение), акты о приемке материалов | |
61. | Начислена задолженность поставщикам и подрядчикам за работы и услуги, относимые в состав расходов будущих периодов (расходы по строительству летних лагерей и т.п.) | 97 | 60 | счета-фактуры, | |
62. | Отнесены на расходы будущих периодов начисленные проценты по выданным векселям за работы и услуги | 97 | 60 | счета-фактуры, | |
63. | Начислена задолженность подрядчикам за выполненные работы, оказанные услуги по ликвидации или предотвращению чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия, пожары и т.п.) | 99-5 | 60 | счета-фактуры | |
| |||||
Операция по дебету счета | |||||
1. | Отражена задолженность заказчиков по завершении этапов выполненных работ (при использовании счета 46) в строительных, научно-исследовательских и т.п. организациях АПК | 62 | 46 | счета-фактуры, | |
2. | Возвращены неиспользованные полученные от покупателей авансы, излишне перечисленные суммы, признанные штрафные санкции и т.п. | 62 | 50, 51, 52, 55 | расходный кассовый ордер | |
3. | Перечислены денежные средства покупателям и заказчикам, еще не поступившие на их счета, подтвержденные платежными документами (почтовые переводы и т.п.) | 62 | 57 | платежные документы, квитанции почтовых отделений, банков и т.п. | |
4. | Зачтены покупателям ранее полученные от них авансы | 62 | 62 | бухгалтерская справка | |
5. | Получен вексель от покупателя или заказчика (по дополнительному соглашению) | 62 | 62 | документы на прием векселей | |
6. | Отражена задолженность покупателей и заказчиков за продукцию, животных и другие активы, отгруженные обособленными подразделениями, выполненные ими работы и услуги (при централизованном приеме оплаты головной организацией в кассу, на расчетный счет и т.п.) | 62 | 79 | копии счетов-фактур, выписанных обособленными подразделениями | |
7. | Принята на баланс задолженность покупателей и заказчиков в составе активов (у доверительного управляющего) | 62 | 79 | документы передающего имущества в доверительное управление | |
8. | Отражена задолженность по предъявленным расчетным документам за проданную продукцию (молоко, шерсть, зерно, семена, плоды, овощи, мука, сахар, масло и т.п.), включая товарообменные операции: | приемные квитанции, счета-фактуры, товарно- | |||
- на сумму доходов от продаж, включая НДС | 62 | 90 | |||
9. | Отражена продажа продукции, принятая у населения: |
|
| приемные квитанции, счета-фактуры, товарно- | |
10. | Отражены зачеты задолженности по ранее полученным товарным кредитам: |
|
| приемные квитанции, счета-фактуры, товарно- | |
11. | Отражена задолженность по предъявленным расчетным документам за проданный скот, птицу, кроликов и других животных: |
|
| приемные квитанции, счета-фактуры, товарно- | |
12. | Отражена задолженность по доходам от продаж транспортных услуг, выполненных работ по вспашке огородов и т.п. (у сельхозорганизаций): |
|
| путевые листы, учетные листы трактористов, товарно- | |
13. | Отражена задолженность по доходам от продаж транспортных услуг, выполненных работ по вспашке огородов и т.п. (в МТС и других организаций агросервиса): |
|
| путевые листы, учетные листы трактористов, товарно- | |
14. | Подучены векселя от покупателей и заказчиков за проданные продукцию, животных, оказанные услуги: |
|
| акт приема векселей | |
15. | Отражены положительные суммовые разницы по дебиторской задолженности покупателей и заказчиков | 62 | 90 | бухгалтерская справка | |
16. | Отражена задолженность покупателей за проданные основные средства, не включая рабочий скот: |
|
| акт на списание основных средств | |
17. | Отражена задолженность покупателей за проданный скот из основного стада: |
|
| акт выбраковки животных, приемные квитанции, счета-фактуры | |
18 | Отражена задолженность покупателей за проданные не материальные активы: |
|
| акт выбытия нематериальных активов, счета-фактуры |
19. | Отражена задолженность покупателей за проданные материальные ценности: |
|
| счета-фактуры |
20. | Отражены суммовые разницы по операциям продаж основных средств и других активов | 62 | 91 | бухгалтерская справка |
21. | Отражены курсовые разницы по операциям продаж продукции и оказания услуг иностранным партнерам | 62 | 91 | бухгалтерская справка |
22. | Отражены величины вексельного процента | 62-3 | 91 | акт приема векселей, бухгалтерская справка (расчет) |
23. | Отражены в составе доходов признанных покупателями и заказчиками суммы штрафов, пеней и других санкций | 62 | 91 | бухгалтерская справка |
24. | Отражены в составе доходов полученные ранее невозвращенные в срок авансов | 62 | 91 | акты инвентаризации, бухгалтерская справка |
| ||||
25. | Погашена покупателями задолженность путем взноса наличных, включая оплату векселей | 50 | 62 | приходный кассовый ордер |
26. | Получены авансы от покупателей и заказчиков наличными в кассу | 50 | 62 | приходный кассовый ордер |
27. | Погашена задолженность покупателей и заказчиков путем перечислений при поступлении денежных средств на счета в банках | 51, 52, 55 | 62 | выписки банка, платежные поручения |
28. | Получены от покупателей и заказчиков авансы на счета в банках: |
|
| выписки банка, платежные поручения |
29. | Погашены векселя покупателями и заказчиками путем перечислений на счета в банках (у векселедержателя) | 51, 52, 55 | 62 | выписки банка, платежные поручения |
30. | Списана задолженность покупателей и заказчиков по суммам, неполученным на счета в банках, подтверж- | 57 | 62 | копии платежных документов |
31. | Отражены зачеты по товарообменным операциям (договор мены) | 60 | 62 | бухгалтерская справка, выписки банка |
32. | Зачтены полученные авансы и суммы предварительной оплаты | 62 | 62 | бухгалтерская справка, выписки банка |
33. | Получены векселя от покупателей при дополнительном соглашении к договору после отгрузки продукции | 62 | 62 | акт приема векселя |
34. | Списаны невостребованные в срок сомнительных долгов, за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам Одновременно: дебет забалансового счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" | 63 | 62 | бухгалтерская справка |
35. | Списаны дисконтированные векселя после их оплаты и получения извещения от банка (по операциям учета векселей) | 66, 67 | 62 | извещение банка, бухгалтерская справка |
36. | Отражены взаимозачеты по полученному ранее товарному кредиту после отгрузки продукции и оказания услуг | 66, 67 | 62 | акты взаимозачета, бухгалтерская справка |
37. | Предоставлены займы работникам путем индоссирования векселей, полученных от покупателей. Одновременно дебет забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" | 73 | 62 | акт передачи векселя |
38. | Списана дебиторская задолженность по поставкам продукции на виновных работников организации (ответственных за доставку продукции к покупателю при потерях во время транспортировки и т.п.) | 73 | 62 | претензии покупателей, заявления- |
39. | Оформлены взаимозачеты по долгам: за отгруженную продукцию и выполненные работы с одной стороны и причитающиеся суммы по выплате доходов учредителям | 75 | 62 | акт взаимозачета, бухгалтерская справка |
40. | Переданы векселя покупателей по индоссаменту учредителям в счет выплаты задолженности по доходам | 75 | 62 | акт передачи векселя |
41. | Предъявлены претензии за несвоевременную оплату векселей | 76 | 62 | бухгалтерская справка |
42. | Списаны задолженности покупателей при уступке права требования у цедента | 76 | 62 | договор уступки права требования, бухгалтерская справка |
43. | Зачтены задолженности в группе взаимосвязанных организаций | 76 | 62 | акты взаимозачетов, бухгалтерская справка |
44. | Отражена уступка права требования долга в пользу обособленных подразделений | 79 | 62 | бухгалтерская справка |
45. | Передана в доверительное управление задолженность покупателей и заказчиков в составе других активов (у учредителя управления) | 79 | 62 | бухгалтерская справка |
46. | Списана задолженность покупателей и заказчиков при получении денежных средств обособленными подразделениями | 79 | 62 | бухгалтерская справка |
| |||||
1. | Списана сомнительная задолженность поставщиков и подрядчиков по выданным авансам за счет ранее созданного резерва | 63 | 60 | бухгалтерская справка | |
2. | Списана сомнительная задолженность покупателей и заказчиков за счет ранее созданного резерва | 63 | 62 | бухгалтерская справка | |
3. | Списана сомнительная задолженность разных дебиторов за счет ранее созданного резерва | 63 | 76 | бухгалтерская справка | |
4. | Присоединены неиспользованные суммы резервов к прибыли отчетного периода, следующего за периодом создания | 63 | 91 | бухгалтерская справка | |
| |||||
5. | Создан резерв по сомнительным долгам | 91 | 63 | бухгалтерская справка | |
| |||||
1. | Погашены краткосрочные банковские кредиты наличными деньгами | 66 | 50 | расходный кассовый ордер | |
2. | Выплачены проценты по краткосрочному банковскому кредиту наличными | 66 | 50 | расходный кассовый ордер, выписка по ссудному счету | |
3. | Возвращены денежные средства, полученные от банка | 66 | 50 | расходный кассовый ордер, выписка по ссудному счету | |
4. | Погашены краткосрочные кредиты и займы путем перечисления со счетов организаций | 66 | 51, 52, 55 | выписки банка | |
5. | Выплачены проценты по краткосрочному банковскому кредиту путем перечислений денежных средств со счетов | 66 | 51, 52, 55 | выписки банка | |
6. | Возвращены денежные средства путем перечислений со счетов при учете векселей (по операциям дисконтиро- | 66 | 51, 52, 55 | выписки банка | |
7. | Производится закрытие операций учета (дисконта) векселей при выполнении векселедателем обязательств векселедателем (у векселедержателя) | 66 | 62 | извещение банка | |
8. | Отражен зачет по товарным кредитам при выполнении обязательств путем отгрузки продукции | 66 | 62 | товарно- | |
9. | Переоформлен кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты | 66 | 66, 67 | банковские договора, бухгалтерские справки | |
10. | Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита | 66 | 66 | выписка банка | |
11. | Погашен краткосрочный кредит одного банка за счет краткосрочного кредита другого банка и займов | 66 | 66 | выписка банка | |
12. | Производится закрытие операций дисконта векселей при выполнении обязательств прочими дебиторами | 66 | 76 | извещение банка | |
13. | Зачитываются задолженности по кредитам и займам путем списания претензий к банку или заимодавцам | 66 | 76 | акт взаимозачетов | |
14. | Зачтены задолженности прочих дебиторов в счет погашения полученных от них займов | 66 | 76 | акт взаимозачета | |
15. | Зачислены в доходы невостребованная задолженность по кредитам и займам с просроченным сроком исковой давности, отказе кредиторов в востребовании или при дополнительном соглашении об оказании финансовой помощи | 66 | 91 | акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами | |
16. | Отражены отрицательные курсовые разницы по кредитам и займам в иностранной валюте | 66 | 91 | бухгалтерская справка | |
17. | Списана задолженность по кредитам и займам при оплате их ценными бумагами (финансовые векселя, акции других организаций и т.п.). Одновременно на сумму балансовой стоимости: дебет счета 91, кредит счета 58 | 66 | 91 | выписки банка, акты приемки-передачи ценных бумаг | |
| ||||
18. | Получены товарные кредиты и займы оборудованием и другими материально- | 07, 10, 11, 41 | 66 | договора, акт о приемке оборудования |
19. | Начислены проценты по краткосрочным кредитам и отнесены на увеличение стоимости оборудования материально-производ- | 07, 10, 11, 41 | 66 | выписки банков, бухгалтерская справка |
20. | Получены кредиты и займы наличными в кассу | 50 | 66 | выписки банка, бухгалтерская справка |
21. | Зачислены кредиты или займы на счета в банках | 51, 52, 55 | 66 | выписки банка |
22. | Получены денежные средства от банков на счета организаций при дисконтировании векселя: |
|
| выписки банка |
23. | Оплачено поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка | 60 | 66 | выписки банка |
24. | Переоформлена задолженность поставщикам и подрядчикам на отношения по договору займа | 60 | 66 | договор займа, бухгалтерская справка |
25. | Переоформлен кредит; отражаются отсроченные и просроченные кредиты | 66 | 66 | банковские договора, бухгалтерские справки |
26. | Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита | 66 | 66 | выписка банка |
27. | Погашен краткосрочный кредит одного банка за счет краткосрочного кредита другого банка и займов | 66 | 66 | выписка банка |
28. | Оплачена задолженность по налогам и сборам за счет краткосрочных ссуд | 68 | 66 | выписка банка |
29. | Оплачена задолженность прочим кредиторам за счет полученных кредитов | 76 | 66 | выписка банка |
30. | Переоформлена задолженность прочим кредиторам на отношения по договору займа | 76 | 66 | договор займа, бухгалтерская справка |
31. | Использованы средства резервного капитала для эмиссии облигаций акционерного общества | 82 | 66 | бухгалтерская справка |
32. | Начислена задолженность по процентам за полученные кредиты и займы | 91 | 66 | бухгалтерская справка |
33. | Отражены положительные курсовые разницы по кредитам и займам в иностранной валюте | 91 | 66 | бухгалтерская справка |
34. | Отражена сумма дисконта векселей при получении денег от банка при учете векселей | 91 | 66 | бухгалтерская справка |
35. | Доначислены разницы между ценой размещения облигаций (если она ниже номинальной стоимости) и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигации) | 91 | 66 | бухгалтерская справка |
| ||||
1. | Погашены долгосрочные банковские кредиты наличными деньгами | 67 | 50 | расходный кассовый ордер |
2. | Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту наличными | 67 | 50 | расходный кассовый ордер |
3. | Возвращены денежные средства, полученные от банка при учете векселей (по операциям дисконтирования), при невыполнении векселедателем обязательств (у векселедержателя) | 67 | 50 | расходный кассовый ордер |
4. | Погашены долгосрочные кредиты и займы путем перечисления со счетов организаций | 67 | 51, 52, 55 | выписки банка |
5. | Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту путем перечислений денежных средств со счетов | 67 | 51, 52, 55 | выписки банка |
6. | Возвращены денежные средства путем перечислений со счетов при учете векселей (по операциям дисконтиро- | 67 | 51, 52, 55 | выписки банка |
7. | Производится закрытие операций учета (дисконта) векселей при выполнении векселедателем обязательств векселедателем (у векселедержателя) | 67 | 62 | извещение банка |
8. | Отражен зачет по товарным кредитам при выполнении обязательств путем отгрузки продукции | 67 | 62 | товарно- |
9. | Переоформлен кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты | 67 | 67 | банковские договора, бухгалтерские справки |
10. | Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита | 67 | 67 | выписка банка |
11. | Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного кредита другого банка и займов | 67 | 67 | выписка банка |
12. | Производится закрытие операций дисконта векселей при выполнении обязательств прочими дебиторами | 67 | 76 | извещение банка |
13. | Зачтена задолженность по кредитам и займам путем списания претензий к банку или заимодавцам | 67 | 76 | акт взаимозачетов |
14. | Зачтена задолженность прочих дебиторов в счет погашения полученных от них займов | 67 | 76 | акт взаимозачета |
15. | Зачислена в доходы невостребованная задолженность по кредитам и займам с просроченным сроком исковой давности, при отказе кредиторов в востребовании или при дополнительном соглашении об оказании финансовой помощи | 67 | 91 | акты инвентари- |
16. | Отражены отрицательные курсовые разницы по кредитам и займам в иностранной валюте | 67 | 91 | бухгалтерская справка (расчет) |
17. | Списана задолженность по кредитам и займам при оплате их ценными бумагами (финансовые векселя, акции других организаций и т.п.). Одновременно на сумму балансовой стоимости: | 67 | 91 | выписки банка, акта передачи ценных бумаг |
| ||||
18. | Получены товарные кредиты и займы оборудованием и другими материально- | 07, 10, 11, 41 | 67 | договора, акт о приемке оборудования |
19. | Начислены проценты по долгосрочным кредитам и отнесены их на увеличение стоимости оборудования материально-производ- | 07, 10, 11, 41 | 67 | выписки банка, бухгалтерские справки |
20. | Получены кредиты и займы наличными в кассу | 50 | 67 | выписки банка, бухгалтерская справка |
21. | Зачислены кредиты или займы на счета в банках | 51, 52, | 67 | выписки банка |
22. | Получены денежные средства от банков на счета организации при дисконтировании векселя: | выписки банка | ||
- фактически полученная сумма | 51, 52, 55 | 67 | ||
23. | Произведены платежи поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка | 60 | 67 | выписка банка |
24. | Переоформлена задолженность поставщикам и подрядчикам на отношения по договору займа | 60 | 67 | договор займа, бухгалтерская справка |
25. | Переоформлен кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты | 66, 67 | 67 | банковские договора, бухгалтерская справка |
26. | Погашена задолженность по товарному кредиту за счет средств банковского кредита | 67 | 67 | выписка банка |
27. | Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного кредита другого банка и займов | 67 | 67 | выписка банка |
28. | Оплачена задолженность по налогам и сборам за счет долгосрочных ссуд | 68 | 67 | выписка банка |
29. | Оплачена задолженность прочим кредиторам за счет полученных кредитов | 76 | 67 | выписка банка |
30. | Переоформлена задолженность прочим кредиторам на отношения по договору займа | 76 | 67 | договор займа, бухгалтерская справка |
31. | Использованы средства резервного капитала для эмиссии облигаций акционерного общества | 82 | 67 | бухгалтерская справка |
32. | Начислена задолженность по процентам за полученные кредиты и займы | 91 | 67 | бухгалтерская справка |
33. | Отражены положительные курсовые разницы по кредитам и займам в иностранной валюте | 91 | 67 | бухгалтерская справка |
34. | Отражена сумма дисконта векселей при получении денег от банка при учете векселей | 91 | 67 | бухгалтерская справка |
35. | Доначислена разница между ценой размещения облигаций (если она ниже номинальной стоимости) и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигации) | 91 | 67 | бухгалтерская справка |
| ||||
1. | Предъявлены к зачету суммы НДС (после оплаты счетов поставщиков и подрядчиков) | 68 | 19 | бухгалтерская справка |
2. | Погашена задолженность по налогам и сборам наличными из кассы | 68 | 50 | расходный кассовый ордер |
3. | Погашена задолженность по налогам и сборам путем перечисления со счетов в банках | 68 | 51, 52, 55 | выписка банка |
4. | Погашена задолженность по налогам и сборам за счет банковских кредитов | 68 | 66, 67 | выписка банка |
5. | Отражена реструктуризация долгов по налогам и сборам | 68 | 68 | бухгалтерская справка |
| ||||
6. | Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав затрат по вложениям во внеоборотные активы (земельный налог, таможенные пошлины и др.) | 08 | 68 | расчеты по начислению налогов и сборов |
7. | Начислена задолженность по налогам и сборам, связанным с приобретением материалов (таможенные пошлины и другие невозмещаемые налоги) | 10, 15 | 68 | расчеты по начислению налогов и сборов |
8. | Начислена задолженность по налогам и сборам в связи с приобретением животных для выращивания и откорма | 11 | 68 | расчеты по начислению налогов и сборов |
9. | Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав расходов на производство и продажу (земельный налог, платежи за предельно допустимые выбросы и сбросы и др.) | 20, 23, 25, 26, 29, 44, 97 | 68 | расчеты по начислению налогов и сборов |
10. | Начислены платежи по налогам и сборам, включаемым в стоимость товаров | 41 | 68 | расчеты по начислению налогов и сборов |
11. | Возвращены излишне перечисленные суммы по налогам и сборам на счета организации | 51, 52, | 68 | расчеты по начислению налогов и сборов |
12. | Удержаны суммы налога на доходы физических лиц с сумм оплаты труда и т.п. | 70 | 68 | расчетно- |
13. | Удержаны суммы налога на доходы от участия в предприятии (учредители юридические лица и физические лица, неработающие в организации) | 75 | 68 | ведомость начисления дивидендов |
14. | Включены суммы налогов и сборов в состав задолженности за отчетный период (при применении метода признания доходов для целей налогообложения по моменту оплаты) | 76 | 68 | бухгалтерская справка |
15. | Отражен НДС с авансов полученных: |
|
| бухгалтерская справка |
16. | Начислена задолженность по косвенным налогам и сборам (НДС, акцизы, экспортные пошлины и т.п.) от операций по реализации | 90 | 68 | счета-фактуры, налоговые декларации |
17. | Начислена задолженность по налогам и сборам, включаемым в состав операционных расходов (налог на имущество, платежи за сверхлимитный забор воды, платежи за превышение предельно допустимых выбросов, другие местные налоги) | 91 | 68 | налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерская справка |
18. | Отражены суммы НДС от продажи основных средств, нематериальных активов (кроме готовой продукции и животных на выращивании и откорме) | 91 | 68 | налоговые декларации, счета-фактуры, бухгалтерская справка |
19. | Отражены курсовые разницы по задолженности в бюджет в валюте | 91 | 68 | бухгалтерская справка |
20. | Начислена задолженность по НДС в случае порчи и хищения материальных ценностей (если суммы НДС по приобретенным материальным ценностям после оплаты были зачтены в предыдущие периоды) | 94 | 68 | бухгалтерская справка, налоговые декларации |
21. | Начислена задолженность по налогу на прибыль | 99-6 | 68 | бухгалтерская справка, налоговые расчеты |
22. | Предъявлены санкции по налоговым платежам и сборам | 99-6 | 68 | бухгалтерская справка |
| ||||
1. | Погашена задолженность органам социального страхования и социального обеспечения наличными из кассы | 69 | 50 | расходный кассовый ордер |
2. | Осуществлены выплаты и расходы за счет фонда социального страхования (без предварительного отражения задолженности) | 69 | 50 | расчетно- |
3. | Перечислены со счетов организации задолженности по единому социальному налогу (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования) | 69 | 51, 52, 55 | выписка банка, платежные поручения |
4. | Начислены пособия и выплаты работникам за счет средств фонда социального страхования | 69 | 70 | листок нетрудоспособ- |
5. | Начислена задолженность работникам по прочим операциям (новогодние подарки детям и т.п.), оплачиваемым за счет средств соцстраха | 69 | 73 | расчетно- |
| ||||
6. | Начислена задолженность по единому социальному налогу с оплаты труда работников, занятых приобретением и доставкой оборудования | 07 | 69 | расчетно- |
7. | Начислена задолженность по единому социальному налогу с оплаты труда работников, занятых в сфере вложений во внеоборотные активы (строительство хозяйственным способом, монтаж оборудования, приобретение, доставка и обкатка машин, приобретение и доставка животных основного стада и рабочего скота, закупка и выращивание многолетних насаждений и т.п.) | 08 | 69 | расчетно- |
8. | Начислена задолженность по единому социальному налогу с оплаты труда работников, занятых приобретением материально-производ- | 10, 11, 15, 41 | 69 | расчетно- |