Графы 4 и 5 "База для начисления страховых взносов" всего и в том числе в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, по каждой возрастной группе физических лиц, в пользу которых производились выплаты, заполняются на основании данных учета сумм начисленных выплат и вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, который они ведут по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Для этого ими может использоваться форма индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета, утверждаемая МНС России.
Графы 6 и 8 "Тариф, %/руб." заполняются в соответствии со статьями 22 и 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст.4832) (далее - Федеральный закон N 167-ФЗ).
Указанные тарифы применяются страхователями в случае, если соблюдены требования, установленные пунктом 2 статьи 241 Кодекса.
При отсутствии у страхователя права на применение регрессивных ставок по единому социальному налогу страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчисляются по тарифам, предусмотренным для базы для начисления страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года до 100000 рублей.
В графах 7 и 9 отражаются суммы страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии, исчисленные за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) нарастающим итогом с начала года.
Для исчисления сумм страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии, значения которых отражаются по строкам 100, 101, 102, 220, 221, 222, 320, 321, 322 используется база для исчисления страховых взносов, указанная в графах 4, 5 по вышеназванным строкам, и тарифы страховых взносов в процентах, которые указываются страхователем в графах 6, 8 по этим же строкам.
Суммы страховых взносов на накопительную и страховую части трудовой пенсии, отраженные по строкам 210, 211, 212, 310, 311, 312, 400, 401, 402, исчисляются как произведение тарифов страховых взносов в рублях, установленных статьями 22 и 33 Федерального закона N 167-ФЗ для каждой возрастной группы физических лиц и базы страховых взносов, на численность работников соответствующих возрастных групп, указанную в графе 10 по этим же строкам.
Показатели по строкам 200 (300), 201 (301), 202 (302), 203 (303) определяются как:
стр.200 (300) = стр.210 (310) + стр.220 (320)
стр.201 (301) = стр.211 (311) + стр.221 (321)
стр.202 (302) = стр.212 (312) + стр.222 (322)
стр.203 (303) = стр.213 (313) + стр.223 (323).
При заполнении строк 400, 401, 402 следует иметь в виду, что при достижении страхователем базы для начисления страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года свыше 600000 рублей применяется тариф страховых взносов в виде фиксированной ставки в рублях.
Исчисление страховых взносов по процентной ставке с суммы, превышающей 600000 рублей, статьями 22 и 33 Федерального закона N 167-ФЗ не установлено.
По итоговым строкам 500, 501, 502 в графе 4 отражается за отчетный период суммарная величина базы для начисления страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии по каждой возрастной группе физических лиц, в пользу которых производились выплаты, и из них для страхователей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по графе 5 отражается база для начисления страховых взносов в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В графах 7, 9 по строкам 500, 501, 502 отражаются суммы начисленных страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии за отчетный период по каждой возрастной группе.
В графе 10 отражается численность физических лиц, возраст которых относится к соответствующей возрастной группе.