Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (с изменениями на 15 ноября 2023 года)

N п/п

Осуществляемые операции и другие сделки

Вопросы, подлежащие изучению в ходе проверки (предмет проверки)

1

2

3

1.

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во

1. Достоверность учета (отчетности) кредитной организации операций по привлечению денежных средств.

вклады (до востребования и на определенный срок),

2. Своевременность и полнота уплаты банком страховых взносов в фонд обязательного страхования.

а также в виде займов (кредитов).

3. Представление банком вкладчикам информации о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах возмещения по вкладам.

4. Способность банка подготовить реестр обязательств банка перед вкладчиками по установленной форме и в установленный срок.

5. Соответствие условий заключенных договоров банковского вклада (депозита) требованиям законодательства Российской Федерации и внутренним документам кредитной организации.

6. Соблюдение кредитной организацией требований, предусмотренных внутренними документами, регламентирующими депозитную и процентную политики, процедуры открытия и закрытия банковских счетов (счетов по вкладам (депозитам) физических и юридических лиц, порядка получения (возврата) денежных средств (в том числе в наличной форме) при открытии (закрытии) банковских счетов (счетов по вкладам (депозитам) физических и юридических лиц.

7. Соблюдение кредитной организацией требований Банка России по порядку начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств.

8. Соблюдение кредитной организацией обязательств по заключенным договорам на привлечение денежных средств физических и юридических лиц.

9. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов, связанного с осуществлением работниками кредитной организации одновременно функций по заключению договоров банковского вклада (депозита), составлению кассовых документов и отражению операций по привлечению денежных средств во вклады в бухгалтерском учете.

2.

Размещение денежных средств от своего имени и за свой счет.

1. Соответствие законодательству Российской Федерации внутренних документов кредитной организации, устанавливающих порядок осуществления операций по кредитованию физических и юридических лиц, документооборот и порядок их отражения в бухгалтерском учете.

2. Соответствие условий заключенных договоров требованиям законодательства Российской Федерации.

3. Соблюдение установленного Банком России порядка предоставления (размещения) кредитной организацией денежных средств и их возврата (погашения), оформления распоряжений на предоставление (размещение).

4. Правильность и обоснованность оценки кредитной организацией финансового положения заемщиков.

5. Правильность и обоснованность определения кредитной организацией категории качества обслуживания долга.

6. Полнота сформированного кредитной организацией резерва на возможные потери по ссудам с учетом обеспечения по ссудам.

7. Соблюдение кредитной организацией требований Банка России по порядку начисления процентов по операциям, связанным с размещением денежных средств.

8. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов, связанного с принятием сотрудниками кредитной организации одновременно решений о выдаче клиенту ссуды и о списании безнадежной задолженности, а также на осуществление одновременно функций по оценке достоверности и полноты документов, представляемых при выдаче ссуды, и мониторингу финансового состояния заемщика.

9. Осуществление контроля за аффилированностью сотрудников, принимающих решение о выдаче ссуды, с клиентами кредитной организации.

3.

Открытие и ведение банковских счетов физических и

1. Наличие и актуальность утвержденных типовых форм договоров банковского счета.

юридических лиц.

2. Сохранность и правильность формирования юридических дел клиентов.

3. Правильность оформления карточек с образцами подписей и оттиска печати.

4. Правильность присвоения номера балансового счета банковскому счету клиента.

5. Своевременность сообщения налоговому органу и органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета.

6. Тождественность номера балансового счета и наименования клиента с документами, имеющимися в юридическом деле клиента.

7. Наличие и правильность оформления доверенностей на получение клиентами выписок из счетов и других документов.

8. Правильность расчета и своевременности поступления (списания со счетов клиентов) комиссионных сборов (в том числе платы за расчетно-кассовое обслуживание и за открытие и ведение банковских счетов) в соответствии с заключенными с клиентами договорами.

9. Соблюдение порядка выдачи выписок из счетов.

10. Проведение идентификации клиента, его представителя, выгодоприобретателя;

принятие обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по идентификации бенефициарных владельцев;

в отношении клиента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) в установленном законодательством Российской Федерации порядке получение информации о целях установления и предполагаемом характере его деловых отношений с банком, принятие обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиента - юридического лица (индивидуального предпринимателя).

11. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов, связанного с проведением сотрудниками кредитной организации одновременно операций по счетам клиентов кредитной организации и счетам, отражающим собственную финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации.

4.

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных

1. Соблюдение правил осуществления переводов денежных средств по банковским счетам клиентов в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, межбанковских расчетов, проведения операций по счетам межфилиальных расчетов, в том числе своевременность исполнения распоряжений клиентов по переводу денежных средств.

банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским

2. Совершение операций по перераспределению ресурсов между головным офисом кредитной организации и ее филиалами.

счетам, осуществление переводов денежных средств без открытия

3. Соблюдение кредитной организацией правил платежных систем, участником которых она является.

банковских счетов, в том числе электронных денежных средств

4. Соблюдение кредитной организацией порядка эмиссии платежных карт и операций, совершаемых с их использованием.

(за исключением почтовых переводов).

5. Соблюдение кредитной организацией требований Банка России и внутренних документов кредитной организации к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа.

6. Соответствие требованиям законодательства Российской Федерации операций кредитной организации по списанию денежных средств с банковских счетов заемщиков в погашение требований кредитной организации к заемщикам по размещенным денежным средствам.

5.

Инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

1. Соблюдение кредитной организацией требований к порядку организации работы по ведению кассовых операций, правил перевозки и инкассации наличных денег, правил совершения операций с наличными деньгами.

2. Соблюдение требований к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями.

3. Соблюдение кредитной организацией порядка завершения рабочего дня, формирования и хранения кассовых документов.

4. Проверка соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка обработки, формирования и упаковки наличных денег.

5. Обеспечение достоверности учета (отчетности) кассовых операций, в том числе операций, связанных с выдачей и возвратом кредитов, вкладов физических лиц.

6. Соответствие первичных документов данным учетных регистров.

7. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов, связанного с возложением на кассового работника кредитной организации функций, связанных с ревизией наличных денег.

6.

Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме.

1. Соблюдение уполномоченным банком порядка осуществления отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

2. Сверка остатков наличной валюты и чеков с данными первичных документов и остатками на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

7.

Выдача банковских гарантий и представление

1. Соблюдение кредитной организацией условий, указанных в выданных банковских гарантиях и поручительствах.

требований по банковским гарантиям, выдача поручительств, предусматривающих

2. Своевременность уведомления принципала о получении требования бенефициара и передачи ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.

исполнение обязательств в денежной форме,

3. Осуществление проверки подлинности принимаемых кредитной организацией банковских гарантий.

приобретение права требования от третьих лиц исполнения

4. Соблюдение порядка отражения в бухгалтерском учете совершаемых сделок.

обязательств в денежной форме.

5. Контроль за аффилированностью сторон по выдаваемым банковским гарантиям и поручительствам.

8.

Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг (брокерская, дилерская, депозитарная, по

1. Соблюдение кредитной организацией порядка переоценки требований к контрагентам по сделкам купли-продажи финансовых активов, имеющих рыночные или официально устанавливаемые цены (курсы).

управлению ценными бумагами).

2. Соблюдение кредитной организацией условий поручений клиентов профессионального участника, распоряжений зарегистрированных лиц.

3. Соблюдение установленных законодательством Российской Федерации ограничений на осуществляемые кредитной организацией операции на рынке ценных бумаг.

4. Соблюдение требований к оформлению первичных документов внутреннего учета, ведению регистров внутреннего учета, отражению операций с ценными бумагами в системе внутреннего учета профессионального участника (при осуществлении кредитной организацией брокерской деятельности, и (или) дилерской деятельности, и (или) деятельности по управлению ценными бумагами).

5. Соблюдение требований к оформлению первичных документов депозитарного учета, ведению учетных регистров, отражению операций с ценными бумагами в системе депозитарного учета профессионального участника (при осуществлении кредитной организацией депозитарной деятельности).

6. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а при наличии конфликта интересов - соблюдение приоритета интересов клиента (за исключением организаций, осуществляющих деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг).

7. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов, связанного с осуществлением кредитной организацией операций с ценными бумагами клиента по ценам, отличным от рыночных; реализацией (приобретением) контрагентом ценных бумаг, входящих (приобретаемых для включения) в портфель ценных бумаг, по ценам, отличным от рыночных; вложением кредитной организацией - доверительным управляющим средств учредителей управления в собственные ценные бумаги, ценные бумаги аффилированных лиц или лиц, аффилированных с сотрудниками кредитной организации.

9.

Клиринговая деятельность.

1. Организация и функционирование системы управления рисками, связанной с осуществлением клиринговой деятельности.

2. Соответствие осуществления клиринговой деятельности требованиям федеральных законов, нормативных актов Банка России, федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, а также правилам клиринга, учредительным документам и иным документам клиринговой организации.

3. Внутренний учет клиринговой организации.

4. Организация порядка осуществления клиринга и совершения операций по итогам клиринга.

5. Организация взаимодействия структурных подразделений клиринговой организации.

6. Обеспечение бесперебойного функционирования программно-технических средств клиринговой организации.

10.

Деятельность центрального депозитария.

1. Организация и функционирование системы управления рисками, связанными с осуществлением деятельности центрального депозитария.

2. Соответствие осуществления деятельности центрального депозитария требованиям федеральных законов, нормативных актов Банка России, федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, а также учредительным документам и иным документам центрального депозитария.

3. Проведение сверки записей центрального депозитария и лица, осуществляющего ведение реестра, и взаимодействие центрального депозитария с лицами, осуществляющими ведение реестра.

4. Организация взаимодействия структурных подразделений центрального депозитария.

5. Соответствие требованиям к программно-техническому обеспечению деятельности центрального депозитария.

11.

Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам

1. Обеспечение безопасного помещения клиентом в сейф ценностей и изъятия их из сейфа.

сейфов для хранения документов и ценностей.

2. Обеспечение кредитной организацией сохранности помещенных клиентом в сейф ценностей.

3. Осуществление контроля за доступом в помещение, где находится предоставленный клиенту сейф.

12.

Лизинговые операции.

1. Исполнение требований кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга) в соответствии с условиями заключенных договоров.

2. Соблюдение порядка ведения бухгалтерского учета лизинговых операций (в том числе в зависимости от того, ведется ли учет переданного по договору финансовой аренды (лизинга) имущества на балансе лизингодателя).

3. Контроль за аффилированностью кредитной организации (ее сотрудников) и лизингополучателя.

13.

Оказание консультационных и информационных услуг.

1. Информирование клиентов о тарифах на предоставляемые клиентам консультационные и информационные услуги, установленных внутренними документами кредитной организации.

2. Соответствие размера взимаемых комиссий установленным тарифам.

3. Соблюдение мер, направленных на предотвращение конфликта интересов, связанного с оказанием клиенту консультационных и (или) информационных услуг по проведению операций и совершением операций с этим же клиентом.