Примерная группировка статей баланса (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО
Наименование статей | Примерные алгоритмы формирования статей | Данные на конец отчетного периода | Данные на конец соответствую- |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активы | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 202 + 30102 + 30104 + 30106 + 30110 + 30114 + 30115 + 30118 + 30119 + 30125 + 30206 + 30208 + 30210 + 30215 + 30213 + 30224 + 304 (по активным счетам) - часть 47425 | ||
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации | 30202 + 30204 | ||
Торговые ценные бумаги | 501 (кроме 50111, 50112, 50114) + часть 50406 + часть 50505 + 506 (кроме 50609, 50610, 50612) + часть 508 (кроме 50809) + часть 50905 - (50114 + часть 50506 + часть 50507 + 50612 + часть 50809) | ||
Средства в других банках | 20315 + 20316 + часть 20317 + часть 20318 + 319 + 320 (кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + часть счетов 51408, 51409, 51808, 51809 - (часть 20321 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 51410 + 51810) | ||
Кредиты и авансы клиентам | 20311 + 20312 + ост.часть 20317 + ост.часть 20318 + часть 40109 + (40111 - 40110) (по активным счетам) + 40308 + 40310 + 441 (кроме 44115) + 442 (кроме 44215) + 443 (кроме 44315) + 444 (кроме 44415) + 445 (кроме 44515) + 446 (кроме 44615) + 447 (кроме 44715) + 448 (кроме 44815) + 449 (кроме 44915) + 450 (кроме 45015) + 451 (кроме 45115) + 452 (кроме 45215) + 453 (кроме 45315) + 454 (кроме 45415) + 455 (кроме 45515) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (кроме 46008) + 461 (кроме 46108) + 462 (кроме 46208) + 463 (кроме 46308) + 464 (кроме 46408) + 465 (кроме 46508) + 466 (кроме 46608) + 467 (кроме 46708) + 468 (кроме 46808) + 469 (кроме 46908) + 470 (кроме 47008) + 471 (кроме 47108) + 472 (кроме 47208) + 473 (кроме 47308) + часть 47402 + 47410 + 512 (кроме 51208, 51209, 51210) + 513 (кроме 51308, 51309, 51310) + 515 (кроме 51508, 51509, 51510) + 516 (кроме 51608, 51609, 51610) + 517 (кроме 51708, 51709, 51710) + 519 (кроме 51908, 51909, 51910) + часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51908, 51909 + 60315 - (ост.часть 20321 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + часть 47425 + 51210 + 51310 + 51510 + 51610 + 51710 + 51910 + часть 60324) | ||
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 502 (кроме 50212, 50213) + часть 50406 + часть 50505 + 507 (кроме 50709) + часть 508 (кроме 50809) + часть 50905 + часть 602 (кроме 60206) - (50212 + 50213 + часть 50506 + часть 50507 + 50709 + часть 50809 + часть 60206) | ||
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 503 (кроме 50312) + ост.часть 50406 + ост.часть 50505 + ост.часть 50905 - (50312 + ост.часть 50506 + ост.часть 50507) | ||
Инвестиции в дочерние и зависимые компании | 601 (кроме 60105) + часть 602 (кроме 60206) - (60105 + ост.часть 60206) | ||
Наращенные процентные доходы и прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20319 + 20320 + 204 + (30221 - 30222) (по активным счетам) + 303 (по активным счетам) + 30602 + 30605 + 325 + 32802 + часть 40109 + 40311 + (40313 - 40312) (по активным счетам) + (40908 - 40907) (по активным счетам) + 459 + часть 47402 + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 47427 + 47502 + 47701 + ост.часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 + 52502 + 60302 + 60304 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60323 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 61202 + 61204 + 61206 + 61401 + 61402 + 61403 - (часть 47425 + 47702 + часть 60324) | ||
Отложенный налоговый актив | |||
Основные средства | 604 + 607 + 60804 + 60901 + 610 - (606 + 60805 + 60903) | ||
Итого активов | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства и их эквиваленты" и заканчивая строкой "Основные средства" | ||
Обязательства | |||
Средства других банков | 20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30112 + 30113 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + часть 30214 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 + часть 47418 | ||
Средства клиентов | 20309 + 20310 + ост.часть 30214 + 30220 + 30223 + 30601 + 30606 + 40101 + 40102 - 40103 + 40105 + 40106 + 40107 + 40108 - часть 40109 + (40110 - 40111) (по пассивным счетам) + 40113 + 40114 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + ост.часть 47418 + 476 | ||
Выпущенные долговые ценные бумаги | 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) | ||
Прочие заемные средства | Ост.часть 47425 + ост.часть 60324 | ||
Наращенные процентные расходы и прочие обязательства | (30222 - 30221) (по пассивным счетам) + 303 (по пассивным счетам) + 304 (по пассивным счетам) + 30603 + 30604 + 32801 + (40312 - 40313) (по пассивным счетам) + (40907 - 40908) (по пассивным счетам) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47501 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 60301 + 60303 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 - ост.часть 40109 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 60806 + 61201 + 61203 + 61205 + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 | ||
Отложенное налоговое обязательство | |||
Итого обязательств | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Средства других банков" и заканчивая строкой "Отложенное налоговое обязательство" | ||
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА/ (Дефицит собственных средств) АКЦИОНЕРОВ | |||
Уставный капитал | 102 + 103 + 104 - 105 | ||
Эмиссионный доход | 10602 | ||
Фонд переоценки основных средств | 10601 | ||
(Накопленный дефицит)/ Нераспределенная прибыль | 10604 + 107 + 50111 - 50112 + 50609 - 50610 + 61306 - 61406 + 61308 - 61408 + 701 - 702 + 70301 + 70302 - 70401 - 70402 - 70501 - 70502 | ||
Итого собственных средств/ (дефицит собственных средств) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Уставный капитал" и заканчивая строкой "(Накопленный дефицит)/Нераспределенная прибыль" | ||
Итого обязательств и собственных средств/ (дефицита собственных средств) | Сумма данных по строкам "Итого обязательств" и "Итого собственных средств/(дефицита собственных средств)" |
Примерная группировка статей Отчета о прибылях и убытках (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО
Наименование статей | Примерные алгоритмы формирования статей | Данные на конец отчетного периода | Данные на конец соответствующего отчетного периода предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Процентные доходы | 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116 + 121 + 122 + 123 + 17315 | ||
Процентные расходы | - (211 + 212 + 213 + 221 + 222 + 223 + 231 + 24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 29414) | ||
Чистые процентные доходы/ (Отрицательная процентная маржа) | Сумма данных по строкам "Процентные доходы" и "Процентные расходы" | ||
Резерв под обесценение кредитов | 17101 - 29101 | ||
Чистые процентные доходы/ (Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитов | Сумма данных по строкам "Чистые процентные доходы/(Отрицательная процентная маржа)" и "Резерв под обесценение кредитов" | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами | часть 124 + часть 125 + часть 126 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 + часть 17314 - (часть 24107 + часть 242 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 + часть 29413) | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | часть 124 + часть 125 + часть 126 - (часть 24107 + часть 242) | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | 131 + часть 17311 + часть 17312 + часть 17313 + часть 17314 - (25101 + 25102 + 25103 + часть 29410 + часть 29411 + часть 29412 + часть 29413) | ||
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты | 13201 - 25201 | ||
Комиссионные доходы | 172 | ||
Комиссионные расходы | - (292) | ||
Доходы/(расходы) от предоставления активов со ставками выше/ниже рыночных | |||
Доходы/(расходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам выше/ниже рыночных | |||
Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | часть 17102 - часть 29102 | ||
Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения | часть 17102 - часть 29102 | ||
Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы | 17103 - 29103 | ||
Прочие операционные доходы | 141 + 142 + 161 + 17301 + 17302 + 17303 + 17304 + 17305 + 17306 + 17307 + 17308 + 17309 + 17310 + ост.часть 17311 + ост.часть 17312 + ост.часть 17313 + ост.часть 17314 + 17316 + 17317 + 17318 | ||
Чистые доходы (расходы) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Чистые процентные доходы/(Отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитов" и заканчивая строкой "Прочие операционные доходы" | ||
Операционные расходы | - (261 + 262 + 281 (кроме 28108, 28112) + 293 + 294 (кроме 29410, 29411, 29412, 29413, 29414) + ост.часть 29410 + ост.часть 29411 + ост.часть 29412 + ост.часть 29413) | ||
Денежная прибыль (убыток) | |||
Операционные доходы/ (расходы) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Чистые доходы/(убыток)" и заканчивая строкой "Денежный доход/(убыток)" | ||
Доход от зависимых (дочерних) организаций | |||
Прибыль/(убыток) до налогообложения | Сумма данных по строкам "Операционные доходы/ (убыток)" и "Доход от зависимых (дочерних) организаций" | ||
(Расходы)/возмещение по налогу на прибыль | 17323 | ||
Чистая прибыль/(убыток) | Сумма данных по строкам "Прибыль/(убыток) до налогообложения" и "(Расходы)/возмещение по налогу на прибыль" |