5.1. Справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда (далее именуется - справка о стоимости чистых активов) составляется по форме, установленной приложением 1 к настоящему Положению.
5.2. К справке о стоимости чистых активов, составляемой на последний рабочий день календарного месяца, прилагается отчет об изменении стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда (далее именуется - отчет об изменении стоимости чистых активов).
К справке о стоимости чистых активов, составляемой на последний рабочий день календарного года, прилагается также пояснительная записка.
5.3. Отчет об изменении стоимости чистых активов составляется по форме в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению.
Информация в отчете об изменении стоимости чистых активов представляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
Стоимость чистых активов на начало и конец отчетного периода определяется по данным справки о стоимости чистых активов, составленной на соответствующую дату.
В составе информации о выдаче, погашении и обмене инвестиционных паев отражаются суммы, поступившие в состав имущества (выплаченные за счет имущества) паевого инвестиционного фонда в течение отчетного периода по указанным операциям. Отчет об изменении стоимости чистых активов должен обеспечивать обособленное представление информации об изменении стоимости чистых активов (поступлениях, выплатах) в результате операций, по которым еще не произведены записи в реестре владельцев инвестиционных паев.
5.4. Пояснительная записка к справке о стоимости чистых активов должна содержать следующую информацию:
основные положения порядка оценки активов и обязательств акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда, изменения в порядке оценки активов и обязательств, включая применяемые методы оценки имущества, подлежащего оценке независимым оценщиком, если соответствующая информация доступна управляющей компании;
общее описание порядка расчета стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и порядка определения расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда;
информацию о фактах и оценка последствий исправления ошибок, существенно влияющих на расчетную стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда (приводящие к изменению расчетной стоимости инвестиционного пая на 5 и более процентов);
информацию о забалансовых рисках акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда;
сведения о событиях, которые могут оказать существенное влияние на расчетную стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда;
прочую информацию, необходимую для оценки активов акционерного инвестиционного фонда и активов паевого инвестиционного фонда и прироста стоимости указанных активов.
5.5. В составе информации о забалансовых рисках акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда отражается информация о требованиях и обязательствах такого фонда, не включаемых в расчет стоимости чистых активов, об активах, обремененных залогом, а также обязательствах и требованиях по сделкам с опционами, форвардным и фьючерсным контрактам. Обязательства и требования по сделкам с опционами, форвардным и фьючерсным контрактам раскрываются в составе информации о забалансовых рисках акционерного инвестиционного фонда и паевого инвестиционного фонда в сумме, определяемой исходя из котировки соответствующего опциона, форвардного и фьючерсного контракта на дату составления соответствующего отчета.
5.6. В составе сведений о событиях, которые могут оказать существенное влияние на расчетную стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, представляется следующая информация:
суммы дивидендов по акциям, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда и активы паевого инвестиционного фонда, объявленных акционерным обществом, но не полученных на отчетную дату;
существенные (на 5 и более процентов) изменения признаваемых котировок ценных бумаг, обязательство по оплате или передаче которых должно быть исполнено за счет активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда;
информация о сумме процентов, накопленных с даты выплаты предыдущего процентного дохода, но еще не начисленных эмитентом ценных бумаг (банком, с которым заключен депозитный договор), причитающихся по ценным бумагам и депозитам, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда;
сведения о прочих событиях, которые могут существенно повлиять на стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда, чистых активов паевого инвестиционного фонда и расчетную стоимость инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда.