ФОРМА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
N декларации | Лист | 3-НДФЛ | Приложение | Л | |||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фамилия | И. | О. | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН источника выплаты | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование источника выплаты | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1.1. Сумма, полученная от реализации ценных бумаг | 1.1.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов | 1.1.3. Сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете | |||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||
1.1.4. Сумма облагаемого дохода | 1.1.5. Сумма убытка, учитываемая при расчете пп.1.2.4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН источника выплаты | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование источника выплаты | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.1. Сумма, полученная от реализации ценных бумаг | 1.2.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов | 1.2.3. Сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете | |||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||
1.2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп.1.1.5) | 1.2.5. Сумма облагаемого дохода | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН источника выплаты | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование источника выплаты | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.1. Сумма, полученная от реализации ценных бумаг | 1.3.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов | 1.3.3. Сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете | |||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||
1.3.4. Сумма облагаемого дохода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН источника выплаты | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование источника выплаты | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. Сумма, полученная от реализации инвестиционных паев | 2.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации инвестиционных паев, других расходов | 2.3. Сумма убытка от реализации инвестиционных паев, учитываемого при расчете | |||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||
2.4. Сумма облагаемого дохода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН источника выплаты | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование источника выплаты | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1. Сумма дохода по совершенным операциям | 3.2. Сумма документально подтвержденных расходов и убытков по совершенным операциям | 3.3. Сумма облагаемого дохода | |||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||
4. ИТОГО | 4.1. Сумма полученного дохода | 4.2. Сумма облагаемого дохода | 4.3. Сумма документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету (пп.4.1 - 4.2) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
руб. | коп. | руб. | коп. | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Правильность сведений, указанных | Реестр, документы или их копии, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
мною на данной странице | подтверждающие расходы, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
декларации, подтверждаю | прилагаются на | листах. | |||||||||||||||||||||||||||||||||
При недостатке места | (подпись налогоплательщика) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
используются дополнительные листы. |
Приложение Л
"Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим"
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, аналогичном приведенному для Приложения К, с учетом следующих требований.
В расходы налогоплательщика включаются также суммы, уплаченные учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления.
При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. Если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки.
В случае, если при осуществлении доверительного управления совершаются сделки с ценными бумагами различных категорий, а также если в процессе доверительного управления возникают иные виды доходов (в том числе доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, доходы в виде дивидендов, процентов), налоговая база определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг и каждому виду дохода. При этом расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на уменьшение дохода по сделкам с ценными бумагами соответствующей категории или на уменьшение соответствующего вида дохода, распределяются пропорционально доле каждого вида дохода (дохода, полученного по операциям с ценными бумагами соответствующей категории).
Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), уменьшает доходы, полученные по операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а доходы, полученные по указанным операциям, увеличивают доходы (уменьшают убытки) по операциям с ценными бумагами соответствующей категории и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.