10.1. С целью контроля за полнотой и своевременностью выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов, установленных Положением Банка России от 7 августа 2009 года N 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2009 года N 14775, 11 декабря 2009 года N 15557 ("Вестник Банка России" от 21 сентября 2009 года N 55, от 18 декабря 2009 года N 73) (далее - Положение Банка России N 342-П), не реже одного раза в 24 месяца проводятся проверки выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов (абзац в редакции, введенной в действие с 31 октября 2010 года указанием Банка России от 3 сентября 2010 года N 2495-У, - см. предыдущую редакцию).
____________________________________________________________________
Исчисление 24-месячного срока в соответствии с пунктом 10.1 настоящей Инструкции (в редакции указания Банка России от 3 сентября 2010 года N 2495-У) осуществляется с 1 января 2011 года - см. пункт 2 указания Банка России от 3 сентября 2010 года N 2495-У.
____________________________________________________________________
10.1.1. Проверка выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов заключается в проверке соответствия данных, содержащихся в Расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (далее - Расчет), данным ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.
При проведении проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов проводится проверка правильности отражения кредитной организацией (ее филиалами) обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации и (или) балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации.
10.1.2. Необходимость проведения проверки правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации, перечень проверяемых филиалов кредитной организации, проверяемый период, вопросы, подлежащие проверке, и сроки проведения проверок филиалов кредитной организации определяются на основе мотивированного суждения территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, с учетом наличия и характера ранее установленных нарушений порядка депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России, размера обязательств филиала кредитной организации и иных сведений, а также предложений территориальных учреждений Банка России, осуществляющих надзор за деятельностью филиалов кредитной организации (абзац в редакции, введенной в действие с 31 декабря 2006 года указанием Банка России от 27 октября 2006 года N 1737-У, - см. предыдущую редакцию).*10.1.2)
Абзац утратил силу с 31 декабря 2006 года - указание Банка России от 27 октября 2006 года N 1737-У. - См. предыдущую редакцию.
10.1.3. В случае выявления в ходе проверки кредитной организации нарушения нормативов обязательных резервов, повлекшего применение штрафа в соответствии со статьей 38 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", следующая проверка по вопросу выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов проводится не позднее 12 месяцев с даты завершения предыдущей проверки по указанному вопросу (пункт дополнительно включен с 31 октября 2010 года указанием Банка России от 3 сентября 2010 года N 2495-У).
10.2. Проверки выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов проводятся уполномоченными представителями Банка России, образующими рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации. Проверку филиала кредитной организации вправе проводить уполномоченные представители Банка России, образующие рабочую группу, в состав которой входят работники территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью филиала кредитной организации (в случае если надзор за деятельностью филиала кредитной организации и головного офиса кредитной организации осуществляют разные территориальные учреждения Банка России).
Руководитель территориального учреждения Банка России, руководитель отделения территориального учреждения Банка России, руководитель операционного управления территориального учреждения Банка России, руководитель расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России вправе поручать проведение проверок выполнения нормативов обязательных резервов работникам структурных подразделений территориального учреждения Банка России (отделения, операционного управления, расчетно-кассового центра), в том числе осуществляющим контроль за выполнением нормативов обязательных резервов (абзац в редакции, введенной в действие с 20 февраля 2005 года указанием Банка России от 13 января 2005 года N 1543-У; дополнен с 31 декабря 2006 года указанием Банка России от 27 октября 2006 года N 1737-У - см. предыдущую редакцию).
10.3. По результатам проверки выполнения нормативов обязательных резервов в порядке, определенном настоящей Инструкцией, составляется акт проверки, содержащий:
- сведения о выявленных в ходе проверки нарушениях при составлении кредитной организацией Расчета;
- сумму недовзноса в обязательные резервы или излишне внесенную сумму обязательных резервов, установленную по результатам проверки;
- вопросы, подлежащие обязательному контролю при проведении следующей проверки выполнения нормативов обязательных резервов (в случае выявления нарушений) (абзац дополнен с 20 февраля 2005 года указанием Банка России от 13 января 2005 года N 1543-У - см. предыдущую редакцию).
Акт проверки может содержать иные сведения, предусмотренные Положением Банка России N 342-П (абзац дополнительно включен с 20 февраля 2005 года указанием Банка России от 13 января 2005 года N 1543-У; в редакции, введенной в действие с 31 октября 2010 года указанием Банка России от 3 сентября 2010 года N 2495-У, - см. предыдущую редакцию).
10.4. Срок ознакомления руководителя кредитной организации (ее филиала) с актом проверки не должен превышать двух рабочих дней со дня составления протокола приема-передачи акта проверки.
10.5. Факт ознакомления с актом проверки удостоверяется на всех экземплярах акта проверки оттиском печати кредитной организации (ее филиала), а также подписями:
- руководителя кредитной организации (ее филиала) и главного бухгалтера кредитной организации (ее филиала) или их заместителей, кандидатуры которых в установленном порядке согласованы с Банком России и подписи которых занесены в карточку образцов подписей и оттиска печати, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России;
- руководителя филиала кредитной организации и главного бухгалтера филиала кредитной организации или их заместителей, представивших доверенности на ознакомление с актом проверки и удостоверение факта ознакомления с ним - в случае проведения проверки правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе филиала кредитной организации, не имеющего корреспондентского субсчета и соответственно карточки образцов подписей и оттиска печати в подразделении расчетной сети Банка России.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 31 декабря 2006 года указанием Банка России от 27 октября 2006 года N 1737-У. - См. предыдущую редакцию)
10.6. Акт проверки кредитной организации составляется в двух экземплярах. При необходимости может быть составлен дополнительный экземпляр акта проверки (пункт дополнен с 26 апреля 2009 года указанием Банка России от 6 марта 2009 года N 2196-У - см. предыдущую редакцию).
10.7. Акт проверки филиала кредитной организации составляется в двух экземплярах - если филиал кредитной организации поднадзорен территориальному учреждению Банка России, осуществляющему контроль за выполнением нормативов обязательных резервов, в трех экземплярах - если филиал кредитной организации поднадзорен другому территориальному учреждению Банка России. При необходимости может быть составлен дополнительный экземпляр акта проверки.
10.8. При одновременном проведении проверки головного офиса кредитной организации и филиалов кредитной организации за один и тот же период деятельности кредитной организации (ее филиалов) составляется сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы. Акты проверки филиалов кредитной организации включаются в сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы, в качестве приложения.
10.9. При проведении проверки правильности отражения филиалом кредитной организации обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) филиала(ов) кредитной организации один экземпляр акта проверки подлежит представлению в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.
10.10. Акт проверки рассматривается и утверждается руководителем территориального учреждения Банка России, руководителем отделения территориального учреждения Банка России (его заместителем), руководителем операционного управления территориального учреждения Банка России (его заместителем), руководителем расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России не позднее двух рабочих дней, следующих за датой ознакомления с актом проверки. Утвержденный экземпляр акта проверки направляется кредитной организации (пункт дополнен с 20 февраля 2005 года указанием Банка России от 13 января 2005 года N 1543-У; дополнен с 26 апреля 2009 года указанием Банка России от 6 марта 2009 года N 2196-У - см. предыдущую редакцию).
10.11. В случае включения в перечень проверяемых вопросов вопроса выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов результаты проверки указанного вопроса оформляются до завершения проверки кредитной организации (ее филиала):
- промежуточным актом проверки в соответствии с пунктами 8.1-8.4, 10.3, 10.9 и 10.10 настоящей Инструкции - при выявлении нарушений нормативов обязательных резервов, требующих незамедлительного применения к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;