2.1. Элементами расчетной базы резерва являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов, предусмотренных Разделом 5 "Операции с ценными бумагами" Положения N 205-П.
2.1.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- финансовое положение эмитента ценных бумаг;
- степень выполнения договора (факты невыполнения или ненадлежащего выполнения условий договора);
- степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;
- состояние биржевых и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие рыночной стоимости по ранее котировавшимся ценным бумагам (рыночная стоимость, определяется в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков);
- результат ретроспективного анализа сроков погашения дебиторской задолженности эмитента, показывающий, что всю сумму основного долга (номинальная сумма дебиторской задолженности) взыскать не удастся (для долговых обязательств);
- изменение уровня доходности.
2.1.2. Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства классифицируются в V группу риска.
2.2. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30110; 30114; 30115; 30118; 30119; 30213; 30402; 30404; 30406; 30409 в разрезе кредитных организаций-корреспондентов.
2.2.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- степень соблюдения кредитной организацией-корреспондентом требований законодательства и/или договора по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету кредитной организации-респондента, в том числе наличие нарушений;
- степень исполнения кредитной организацией-корреспондентом перед кредитной организацией-респондентом своих обязательств, не связанных с расчетными операциями по корреспондентскому счету;
- наложение ареста на счета кредитной организации-корреспондента;
- наличие требований к кредитной организации-корреспонденту со стороны налоговых органов по перечислению платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- назначение временной администрации по управлению кредитной организацией-корреспондентом;
- нахождение кредитной организации-корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой (например, введение чрезвычайного положения; банкротство структурообразующих субъектов хозяйства; задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета и т.д.);
- несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, а именно:
а) превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам кредитной организации в рублях (с учетом операций филиалов), открытым в других кредитных организациях-корреспондентах, над оборотом по корреспондентским счетам, открытым в Банке России.
б) превышение более чем в 4 раза дебетового оборота за месяц по всем корреспондентским счетам во всех иностранных валютах (с учетом операций филиалов), открытым в кредитных организациях-корреспондентах, не являющихся резидентами стран из числа "группы развитых стран" (не включая кредитные организации-резиденты Российской Федерации), над оборотом по корреспондентским счетам, открытым в кредитных организациях-корреспондентах, являющихся резидентами "группы развитых стран".
2.2.2. При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам НОСТРО в данной кредитной организации-корреспонденте в V группу риска.
2.3. Элементами расчетной базы являются остатки на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423; 324; 458 (в части требований по неисполненным договорам (сделкам) с ценными бумагами).
2.3.1. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются в том числе следующие факторы (обстоятельства):
- текущее финансовое состояние контрагента, оцениваемое в соответствии с внутренними документами кредитной организации в отношении определения финансового состояния заемщиков;
- история деловых отношений с контрагентом;
- длительность нахождения средств на счете (не принимается во внимание, если длительность нахождения средств на счете соответствует длительности проводимой операции и условиям договора);
- наличие судебных актов, в которых контрагент выступает ответчиком, и дата вступления их в законную силу.
2.3.2. Просроченная дебиторская задолженность, просроченные требования по неисполненным срочным сделкам длительностью свыше 30 календарных дней классифицируются в V группу риска.