По строкам 0100-0140 отражается база для начисления страховых взносов за расчетный период - всего, в том числе за последний квартал расчетного периода с помесячной разбивкой.
Базой для начисления страховых взносов является налоговая база по единому социальному налогу, установленная статьей 237 главы 24 Кодекса. При определении базы учитываются любые выплаты и вознаграждения, начисленные страхователями в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также авторским договорам.
При определении базы учитываются любые выплаты и вознаграждения, включая перечисленные в статье 239 Кодекса. Не учитываются в составе базы суммы, указанные в статье 238 Кодекса.
Для страхователей, осуществляющих наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды деятельности, базой для начисления страховых взносов являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также авторским договорам, как по видам деятельности, облагаемым единым налогом на вмененный доход, так и по иным видам деятельности.
Для заполнения показателей строки 0100 используется таблица "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400" на листе 06 декларации (далее - Расчет на листе 06 декларации).
При этом по графам 3, 5, 7 строки 0100 декларации проставляются соответственно показатели граф 3, 7, 13 строки 500 "ИТОГО" Расчета на листе 06 декларации.
Строка 0110 по графам 3-8 определяется как сумма строк 0120, 0130, 0140 по этим же графам.
По строкам 0120-0140 отражается база каждого месяца последнего квартала расчетного периода.
Органы государственной власти, перечисленные в статье 16 Федерального закона от 29 мая 2002 года N 61-ФЗ "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2002 год" ("Российская газета", N 98, 01.06.2002) (далее - Федеральный закон N 61-ФЗ), в 2002 году в строках 0100-0140 не отражают суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, сотрудниками органов налоговой полиции, уголовно-исполнительной системы и таможенной системы Российской Федерации, имеющими специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной и приравненной к ней службы в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации по строкам 0100-0140 отражают выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также авторским договорам в общеустановленном порядке (абзац в редакции, введенной в действие с 4 января 2004 года приказом МНС России от 4 ноября 2003 года N БГ-3-05/598, - см. предыдущую редакцию).
Строка 0200 по графам 3-8 "Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, всего" определяется как сумма строк 0300 и 0400 по этим же графам.
Строка 0210 по графам 3-8 определяется как сумма строк 0220, 0230, 0240 по этим же графам.
По строкам 0220-0240 отражается сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которая по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода по графам 3-8 определяется как сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую и накопительную части трудовой пенсии и равна соответственно сумме строк 0320 и 0420, 0330 и 0430, 0340 и 0440.
По строке 0300 "Из них: Сумма начисленных страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии за расчетный период, всего" по графам 3, 5, 7 показатели заполняются соответственно из граф 5, 9, 15 строки 500 "ИТОГО" Расчета на листе 06 декларации.
По строке 0400 "Сумма начисленных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии за расчетный период, всего" по графам 5, 7 показатели заполняются соответственно из граф 11, 17 строки 500 "ИТОГО" Расчета на листе 06 декларации.
По строке 0310 в графах 3, 5, 7 и по строке 0410 в графах 5, 7 "в том числе начислено авансовых платежей за последний квартал расчетного периода" отражается сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую и накопительную части трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по указанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за 9 месяцев истекшего расчетного периода.
Суммы начисленных авансовых платежей по страховым взносам за каждый месяц последнего квартала расчетного периода (строки 0320-0340, 0420-0440) определяются как разность между суммой начисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала расчетного периода по соответствующий календарный месяц включительно и суммой начисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала расчетного периода по предыдущий календарный месяц.
Графа 9 "ВСЕГО по данным страхователя" определяется суммированием граф 3, 5, 7 по каждой строке декларации.
Графа 10 "ВСЕГО по данным налогового органа" определяется суммированием граф 4, 6, 8 по каждой строке декларации.
Если органы государственной власти, перечисленные в статье 16 Федерального закона N 61-ФЗ, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнения всей формы декларации, то заполнение ее производится начиная со строки 0200. В строках 0100-0140 ставится прочерк. Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400 на листе 06 декларации не заполняется.