ИНСТРУКЦИЯ
по заполнению форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов и пояснительной записки к ней
1. Общие положения
1.1. Негосударственные пенсионные фонды (далее - фонды), получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-Р, НПФ-Д (квартальную и годовую) и НПФ-ДС (годовую).
1.2. Фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
1.3. В соответствии с соглашениями с субъектами Российской Федерации фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, на которой они не зарегистрированы, представляют годовую отчетность по форме НПФ-N. Отчет по форме НПФ-N фонды представляют уполномоченным органам субъектов Российской Федерации при наличии прямого указания Инспекции НПФ.
1.4. В состав специальной отчетности включается Пояснительная записка. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 8 настоящей Инструкции.
1.5. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н, и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н.
1.7. Отчетным годом для всех НПФ является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-Р и НПФ-Д является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года, а в форме НПФ-Ф еще и данные с начала деятельности до конца отчетного периода.
1.8. Формы отчетности НПФ-Ф, НПФ-Р и НПФ-Д представляются начиная с первого квартала 2002 года.
1.9. Сроки представления отчетов:
для квартальных - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
для годовых - до 31 марта года, следующего за отчетным.
1.10. Представляемые специальная и бухгалтерская отчетности должны быть заверены подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда. Годовая специальная отчетность оформляется согласно приказу Инспекции от 28.11.2001 N 148.
1.11. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г.Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.
2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении"
2.1. Раздел I "Собственное имущество фонда"
В таблице этого раздела одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего года.
2.2. Раздел II "Поступления за отчетный период"
В таблице раздела II приводятся данные с начала деятельности, включая поступления за отчетный период, и данные о поступлениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
2.3. Раздел III "Использование средств фонда"
2.3.1. В таблице раздела III приводятся данные о расходах фонда с начала деятельности, включая отчетный период и за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
3. Указания по заполнению формы НПФ-Р "Отчет о размещении собственного имущества"
3.1. В таблице формы НПФ-И приводятся данные на отчетную дату (последнее число последнего месяца отчетного квартала для квартальной отчетности или 31 декабря отчетного года - для годовой). Размещение пенсионных резервов должно соответствовать "Требованиям к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов", утвержденным приказом Инспекции от 10.01.2002 N 1.
4. Указания по заполнению формы НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению"
4.1. Раздел I "Обязательства и договоры фонда"
В таблице раздела I одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года.