6.1. Приложение "А" "Расчет налоговой базы и суммы налога по добытому полезному ископаемому (за исключением нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений)" заполняется налогоплательщиками отдельно по каждому добытому полезному ископаемому за исключением нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений по кодам бюджетной классификации.
6.2. По строке 1 указывается наименование добытого полезного ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
По строке 2 указывается стандарт качества продукции, признаваемой полезным ископаемым, указанным по строке 1 приложения "А".
В случае добычи полезного ископаемого, соответствующего разным стандартам качества, по строке 2 указываются все стандарты качества.
6.3. В разделе I "Определение количества добытого полезного ископаемого" указываются данные о количестве полезного ископаемого, добытого налогоплательщиком за налоговый период.
Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам определяется с точностью до второго знака после запятой.
6.4. По строке 3 указывается единица измерения количества полезного ископаемого (ячейка 040) и код единицы измерения (ячейка 050) по Общероссийскому классификатору единиц измерения.
6.5. По строке 4 "Количество добытого полезного ископаемого (всего)" (ячейка 060) указывается общее количество добытого за налоговый период данного полезного ископаемого. Значение по строке 4 (ячейка 060) приложения "А" должно соответствовать сумме значений по строкам 5 (ячейка 070), 11 (ячейка 180), 12 (ячейка 190), 13 (ячейка 200).
По строке 5 "Количество добытого полезного ископаемого, подлежащее налогообложению по налоговой ставке 0 процентов" (ячейка 070) указывается общее количество данного полезного ископаемого, подлежащее налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 НК. При этом значение по строке 5 (ячейка 070) должно соответствовать сумме значений по строкам 6-10 (ячейки 090, 110, 130, 150, 170) приложения "А".
По строкам 6-9 указываются данные о количестве полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0% в соответствии с пунктом 1 статьи 342 НК. При этом указывается часть подпункта, подпункт пункта 1 статьи 342 НК. В ячейках 080, 100, 120, 140 указывается код основания применения налоговой ставки 0 процентов согласно приложению N 2 к настоящей Инструкции. В ячейках 090, 110, 130, 150 указывается количество полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов, в соответствии с данным основанием.
Например:
код | ||||
- | пп.1 п.1 ст.342 НК | 1010 | 200 | |
ч.1 | пп.5 п.1 cт.342 НК | 1050 | 50000 |
По строке 10 указываются данные о количестве полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по нулевой налоговой ставке в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
По строке 11 "Количество добытого полезного ископаемого, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК" (ячейка 180) указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемое по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (за исключением количества добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5, количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7).
По строке 12 "Количество добытого полезного ископаемого, подлежащее налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5" (ячейка 190) указывается количество полезного ископаемого, добытого при выполнении заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации соглашения о разделе продукции, облагаемое по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, с коэффициентом 0,5.
По строке 13 "Количество добытого полезного ископаемого, в отношении которого уплата налога производится с коэффициентом 0,7" указывается количество полезного ископаемого, добытого на участках недр, на которых налогоплательщики осуществили за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместили все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и были освобождены по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений.
По данной строке не указывается количество добытого на вышеуказанных участках недр полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке ноль процентов.
6.6. В разделе II "Оценка стоимости добытого полезного ископаемого" указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого.
В зависимости от применяемого способа оценки значение по строке 14 "Стоимость единицы добытого полезного ископаемого" (ячейка 210) определяется как значение:
по одной из строк 10-14 графы 7 приложения "А2", соответствующее полезному ископаемому, указанному по строке 1 приложения "А", деленное на значение по одной из строк 10-14 графы 3 приложения "А2", соответствующее данному полезному ископаемому, - при оценке стоимости добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости;
по строке 2 (ячейка 020) приложения "А1" - при оценке стоимости добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации;
по строке 2 (ячейка 020) приложения "A3" - при оценке стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений, и драгоценных камней.
6.7. В разделе III "Налоговая база" указываются данные для расчета налоговой базы по добытому полезному ископаемому, указанному по строке 1 данного приложения "А".
По строке 15 "По добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке 0 процентов" (ячейка 220) указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, подлежащему налогообложению по налоговой ставке 0 процентов. Значение по строке 15 (ячейка 220) определяется как произведение значения по строке 5 (ячейка 070) и значения по строке 14 (ячейка 210).
По строке 16 "По добытому полезному ископаемому, облагаемому по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК" (ячейка 230) указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, подлежащему налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК (за исключением количества добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5 и количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7). Значение по строке 16 (ячейка 230) определяется как произведение значения по строке 11 (ячейка 180) и значения по строке 14 (ячейка 210).
По строке 17 "По добытому полезному ископаемому, облагаемому с коэффициентом 0,5" (ячейка 240) указывается налоговая база по полезному ископаемому, добытому при выполнении заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации соглашения о разделе продукции, подлежащему налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК, с учетом коэффициента 0,5. Значение по строке 17 (ячейка 240) определяется как произведение значения по строке 12 (ячейка 190) и значения по строке 14 (ячейка 210).