Раздел "Страница 03" предыдущей редакции со 2 февраля 2004 года считается разделом 1 настоящей редакции - приказ МНС России от 19 декабря 2003 года N БГ-3-23/701@.
____________________________________________________________________
Раздел 1
Раздел 1 заполняется отдельно в отношении выплат в пользу каждой конкретной иностранной организации, не являющейся банком. В случае если количество произведенных в соответствующем отчетном (налоговом) периоде выплат превышает количество отведенных для их отражения в подразделе 1.2 строк, заполняются дополнительные листы по форме раздела 1 (абзац в редакции, введенной в действие с 23 мая 2004 года приказом МНС России от 14 апреля 2004 года N САЭ-3-23/287@, - см. предыдущую редакцию).
В подразделе 1.1 "Сведения об иностранной организации" указываются наименование иностранной организации - получателя дохода и ее адрес, как они указаны в договоре (контракте), заключенном между налоговым агентом и иностранной организацией и являющемся основанием для выплаты дохода (абзац в редакции, введенной в действие со 2 февраля 2004 года приказом МНС России от 19 декабря 2003 года N БГ-3-23/701@, - см. предыдущую редакцию).
Указывается также ИНН иностранной организации в стране ее инкорпорации (регистрации), а при его отсутствии - аналог, используемый в иностранном государстве вместо ИНН.
В строке под кодом 040 "Код страны" указывается числовой код страны постоянного местопребывания иностранной организации по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (абзац в редакции, введенной в действие со 2 февраля 2004 года приказом МНС России от 19 декабря 2003 года N БГ-3-23/701@, - см. предыдущую редакцию).
В графах подраздела 1.2 "Расчет суммы налога" (строка 060) указываются сведения, относящиеся к доходам от источников в Российской Федерации, выплачиваемым иностранной организации, и налогам, удержанным с этих доходов. В специально отведенных ячейках подраздела 1.2 проставляются код бюджетной классификации (КБК), соответствующий подлежащим перечислению в бюджет суммам налога, и код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль. При этом в случае, если налоговым агентом в течение отчетного (налогового) периода удерживался налог, которому соответствуют различные КБК, в отношении каждого КБК представляются отдельные листы по форме раздела 1.
(Абзац в редакции, введенной в действие со 2 февраля 2004 года приказом МНС России от 19 декабря 2003 года N БГ-3-23/701@; дополнен с 23 мая 2004 года приказом МНС России от 14 апреля 2004 года N САЭ-3-23/287@; в редакции, введенной в действие с 23 марта 2014 года приказом ФНС России от 18 декабря 2013 года N ММВ-7-3/628@. - См. предыдущую редакцию)
В графах 2 "Вид дохода" и 3 "Код вида дохода" указываются вид дохода и соответствующий ему код вида дохода согласно таблице видов доходов и их кодов, приведенной в приложении к настоящей Инструкции.
Графа 4 "Сумма дохода до удержания налога" заполняется исходя из суммы вознаграждения, причитающегося иностранной организации по договору.
В случае выплаты доходов от реализации акций или недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, если к дате их выплаты в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранной организацией документально подтвержденные данные о расходах, связанных с получением таких доходов, в графе 4 указывается сумма дохода за вычетом расходов, с которой производилось удержание налога (абзац в редакции, введенной в действие со 2 февраля 2004 года приказом МНС России от 19 декабря 2003 года N БГ-3-23/701@, - см. предыдущую редакцию).
При отсутствии документально подтвержденных данных о расходах иностранной организации в графе 4 указывается общая сумма причитающегося (перечисленного) дохода.
В графах 5 и 6 указываются соответственно буквенный код и наименование валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
В графе 7 "Дата выплаты дохода" указывается дата списания средств с банковского счета налогового агента.
В графе 8 указывается ставка налога, установленная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В случае, если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения или в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения какой-либо вид доходов в целях устранения двойного налогообложения не подлежит налогообложению в Российской Федерации, в графе 8 при условии соблюдения иностранной организацией процедур, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в целях применения международных договоров проставляется соответственно льготная ставка или прочерк.
В графе 9 "Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет" отражается сумма налога, удержанная из средств, выплаченных иностранной организации, и подлежащая перечислению налоговым агентом в бюджет. При этом данная сумма должна соответствовать валюте перечисления налога в бюджет, код которой указывается в графе 10. Если налог удержан налоговым агентом в иностранной валюте, а его перечисление в бюджет производилось в российских рублях, то в графе 9 указывается рублевый эквивалент удержанной суммы налога, определяемый по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления налога в бюджет и отражаемому в графе 12. Если же валюта удержания налога и валюта его перечисления налоговым агентом в бюджет совпадают, то сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет (графа 9), определяется как произведение графы 4 "Сумма дохода до удержания налога" и графы 8 "Ставка налога, %" (абзац в редакции, введенной в действие с 23 мая 2004 года приказом МНС России от 14 апреля 2004 года N САЭ-3-23/287@, - см. предыдущую редакцию).