Пассивы
В строке М указываются суммы задолженности банкам по полученным кредитам.
В строке N указываются суммы задолженности по займам, полученным от других организаций (кроме банков).
В строке О указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.
В строке Р указывается общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; задолженности по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда; задолженности по отчислениям на социальное страхование сотрудников отделения; задолженности по всем видам платежей в бюджет и т.п.
В строке Q указывается сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету "головной офис", на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом, инвестиционной деятельности, переводу денежных средств и других активов между отделением и головным офисом, а также суммы начисленной амортизации в случае если иностранная организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, имеет в России активы, по которым начисляется амортизация (например, имущество представительского офиса).
Дебетовое сальдо по счету "головной офис" указывается в строке Q со знаком минус.
В строке R указывается суммарно остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль налогового периода, за который представляется налоговая декларация. Вышеуказанная прибыль отделения исчисляется расчетно на основании данных бухгалтерского учета.
Сумма, указанная в строке К "Всего активов", должна соответствовать сумме, указанной в строке S "Всего пассивов".
В случае если вышеуказанное соответствие не соблюдается, к налоговой декларации прилагается обоснование в произвольной форме.