Приложение N 1 к Разделу 10
(дополнительно включено
с 17 февраля 2004 года приказом МНС России
от 5 января 2004 года N БГ-3-23/1)
Расчет доли прибыли каждого отделения иностранной организации,
являющегося постоянным представительством,
по деятельности в рамках единого технологического процесса
Доля прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса, рассчитывается в соответствии со статьями 288 и 307 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке "В целом по группе отделений" указывается среднесписочная численность работников (графа 3) или расходы на оплату труда (графа 5) и остаточная стоимость амортизируемого имущества (графа 7) в целом по группе отделений иностранной организации, каждое из которых является постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса.
В последующих строках указываются данные по каждому отделению иностранной организации, являющимся постоянным представительством, в рамках единого технологического процесса. При этом в графах 4 (6) и 8 указываются соответственно удельные веса среднесписочной численности работников (расходов на отплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества отделения иностранной организации соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на отплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по группе отделений иностранной организации, каждое из которых является постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса.
Налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда. Выбранный показатель должен быть неизменным в течение налогового периода.
В графе 9 отражается доля налогооблагаемой прибыли каждого отделения иностранной организации, являющегося постоянным представительством, по деятельности в рамках единого технологического процесса, которая рассчитывается по формуле:
Графа 9 = (Графа 4 (или Графа 6) + Графа 8) / 2