ПОРЯДОК |
включения отчетных данных некредитных организаций |
_______________
* По новому Плану счетов.
N | Статьи консолидированного балансового отчета | Счета бухгалтерского учета |
1 | 2 | 3 |
| Активы |
|
1 | Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации | 50 |
2 | Государственные долговые обязательства | Часть 58-2 |
3 | Средства в кредитных организациях | 51 + 52 + 55 + 57 |
4 | Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1-4.2) |
|
4.1 | Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) | Часть 58-1 + часть 58-2 |
4.2 | Резерв под обесценение ценных бумаг | Часть 59 |
5 | Ссудная и приравненная к ней задолженность | Часть 58-2 + 58-3 + часть 62 + 73-1 |
6 | Проценты начисленные (включая просроченные) |
|
7 | Средства, переданные в лизинг | 03 - часть 02 |
8 | Резервы на возможные потери | Часть 63 |
9 | Чистая ссудная задолженность (5-8) |
|
10 | Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 01 - часть 02 + 04 - 05 |
11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1-11.2) |
|
11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | Часть 58-1 + часть 58-2 |
11.А | Акции (доли) по эквивалентной стоимости |
|
11.2 | Резерв под обесценение ценных бумаг | Часть 59 |
12 | Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы | 97 |
13 | Разница стоимости приобретения долей капитала |
|
14 | Прочие активы кредитных организаций |
|
15 | Иные активы участников группы - некредитных организаций | Включаются все остальные активы некредитных организаций |
16 | Итого активов (1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13+14+15) |
|
| Пассивы |
|
17 | Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации |
|
18 | Средства кредитных организаций | Часть 66 + часть 67 |
19 | Средства клиентов | Часть 66 + часть 67 |
19.1 | в т.ч. вклады физических лиц |
|
20 | Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
|
21 | Выпущенные долговые обязательства | Часть 60 + часть 66 + часть 67 |
22 | Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства | Часть 63 (для страховых организаций + 95) |
23 | Разница стоимости приобретения долей капитала |
|
24 | Прочие обязательства кредитных организаций |
|
25 | Иные пассивы участников группы - некредитных организаций | Включаются все остальные пассивы некредитной организации, не включенные ни в одну из статей пассива консолидированного балансового отчета |
26 | Всего обязательств (с 17 по 25) |
|
| Собственные средства |
|
27 | Уставный капитал (средства учредителей (участников) - всего, в т.ч. (ст.27.1+27.2+27.3) | 80 - 75-1 |
27.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли |
|
27.2 | Зарегистрированные привилегированные акции |
|
27.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков |
|
28 | Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) | 81 |
29 | Эмиссионный доход | Часть 83 |
30 | Резервы и фонды | 82 |
31 | Переоценка основных средств | Часть 83 |
32 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 99 + 84 |
33 | Распределенная прибыль - всего, в т.ч. |
|
33.1 | Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
|
33.2 | Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
|
34 | Нераспределенная прибыль (убыток) (32-33) |
|
35 | Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. |
|
36 | Расходы и риски, влияющие на собственные средства | + дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 98-1 |
37 | Всего собственных средств (27-27.3-28+29+30+31+34-36) |
|
38 | Итого пассивов (26+27.3+35+37) |
|
| Внебалансовые обязательства |
|
39 | Обязательства группы |
|
40 | Гарантии, выданные группой | 009 |
ПОРЯДОК |
включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета* |
_______________
* По старому Плану счетов.
N | Статьи консолидированного | Счета бухгалтерского учета | Счета бухгалтерского |
1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы |
|
|
1 | Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации | 50 | 50 |
2 | Государственные долговые обязательства | Часть 07 + часть 59 | Часть 06-2 + часть 58-1 |
3 | Средства в кредитных организациях | 51 + 52 + 55 + 57 | 51 + 52 + 55 + 57 + 58-2 |
4 | Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1-4.2) |
|
|
4.1 | Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) | Часть 58 + часть 59 | Часть 58-1 |
4.2 | Резерв под обесценение ценных бумаг | Часть 82 | Часть 82-2 |
5 | Ссудная и приравненная к ней задолженность | Часть 06 + 54 + часть 58 + 73-1 | Часть 06-2 + 06-3 + 58-3 + 62-3 + часть 73-2 + часть 76 |
6 | Проценты начисленные (включая просроченные) |
|
|
7 | Средства, переданные в лизинг | 09 | Часть 03-1 - часть 02-2 |
8 | Резервы на возможные потери | Часть 82 | Часть 82-1 |
9 | Чистая ссудная задолженность (5-8) |
|
|
10 | Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | (01 - 02) + 03 + (04 - 05) + (12 - 13) | (01 - 02-1 - часть 02-2) + часть 03-1 + 03-2 + (04 - 05) + (12 - 13) |
11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1-11.2) |
|
|
11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | Часть 06 + часть 07 | 06-1 + часть 06-2 |
11.А | Акции (доли) по эквивалентной стоимости |
|
|
11.2 | Резерв под возможное обесценение ценных бумаг | Часть 82 | Часть 82-2 |
12 | Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы | 31 | 31 |
13 | Разница стоимости приобретения долей капитала |
|
|
14 | Прочие активы кредитных организаций |
|
|
15 | Иные активы участников группы - некредитных организаций | Включаются все остальные активы страховых организаций, кроме дебетовых остатков по б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у учредителей; б/с 75-1; части б/с 87 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года | Включаются все остальные активы некредитных организаций, кроме дебетовых остатков по б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у учредителей; б/с 75-1; части б/с 88 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года |
16 | Итого активов (1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13+14+15) |
|
|
| Пассивы |
|
|
17 | Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации |
|
|
18 | Средства кредитных организаций | 98 + 99 | 90 + 92 +93 |
19 | Средства клиентов | Часть 94 + часть 95 | Часть 94 + часть 95 |
19.1 | в т.ч. вклады физических лиц |
|
|
20 | Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы |
|
|
21 | Выпущенные долговые обязательства | Часть 94 + часть 95 | Часть 60 + часть 76 + часть 94 + часть 95 |
22 | Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства | Часть 82 | Часть 82-1 |
23 | Разница стоимости приобретения долей капитала |
|
|
24 | Прочие обязательства кредитных организаций |
|
|
25 | Иные пассивы участников группы - некредитных организаций | Включаются все остальные пассивы страховой организации, при этом сумма пассивов уменьшается на величину строки 173 бухгалтерского баланса | Включаются все остальные пассивы некредитной организации, не включенные ни в одну из статей пассива консолидированного балансового отчета |
26 | Всего обязательств (с 17 по 25) |
|
|
| Собственные средства |
|
|
27 | Уставный капитал (средства учредителей (участников) - всего, в т.ч. (ст. 27.1+27.2+27.3) | 85 - 75-1 | 85 - 75-1 |
27.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | Часть 85 - 75-1 | Часть 85 - 75-1 |
27.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | Часть 85 - 75-1 | Часть 85 - 75-1 |
27.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков |
|
|
28 | Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) | Часть 56 | 56-1 |
29 | Эмиссионный доход | Часть 86 | 87-2 |
30 | Резервы и фонды | Оставшиеся части (86+87+88) | 86 + 87-3 + оставшаяся часть 88 |
31 | Переоценка основных средств | Часть 88 | 87-1 |
32 | Прибыль (убыток) за отчетный период | 80 - 81 + 87-1 | 80 - 81 + 88-1 |
33 | Распределенная прибыль - всего, в т.ч. |
|
|
33.1 | Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года | Часть 87-1 начисленные дивиденды | Часть 88-1 начисленные дивиденды |
33.2 | Распределенная прибыль (исключая дивиденды) | Часть 87-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года | Часть 88-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года |
34 | Нераспределенная прибыль (убыток) (32-33) |
|
|
35 | Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. |
|
|
36 | Расходы и риски, влияющие на собственные средства | + дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83 | + дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83 |
37 | Всего собственных средств (27-27.3-28+29+30+31+34-36) |
|
|
38 | Итого пассивов (26+27.3+35+37) |
|
|
| Внебалансовые обязательства |
|
|
39 | Обязательства группы |
|
|
40 | Гарантии, выданные группой |
| 009 |