13. Данные раздела VI заполняются в целом по юридическому лицу (т.е. включая данные по всем его территориально-обособленным подразделениям, независимо от их местонахождения) суммарно по всем его видам деятельности.
14. По строкам 31 и 33 отражается объем отгруженных товаров собственного производства, работ и услуг, выполненных собственными силами.
Объем отгруженных (переданных) товаров представляет собой стоимость тех товаров, которые фактически отгружены (переданы) в отчетном периоде на сторону (другим юридическим и физическим лицам), включая товары, сданные по акту заказчику на месте, независимо от того, поступили деньги на счет продавца или нет.
Моментом отгрузки считается:
при отгрузке товара иногороднему получателю - дата сдачи его органу транспорта или связи, определяемая датой на документе, удостоверяющем факт приема груза к перевозке транспортной организацией (товарно-транспортной накладной, железнодорожной квитанцией, путевым листом и т.д.), или документе органа связи;
при сдаче товара на складе покупателя или продавца - дата акта сдачи товара на месте или подписания покупателем документов, подтверждающих получение товара;
при продаже товаров собственного производства в порядке розничной торговли - дата продажи.
Стоимость товаров, принятых покупателем и оплаченных им, но которые в виде исключения оставлены на ответственном хранении у продавца по не зависящим от него причинам и оформлены сохранными расписками, включается в объем отгруженных товаров.
Промышленные изделия, которые в соответствии с договором оплачиваются заказчиком по этапам в зависимости от степени их готовности, включаются в объем отгруженных товаров, когда их производство полностью завершено, и они фактически отгружены (переданы) потребителю.
Если юридическое лицо вырабатывает полуфабрикаты, заготовки, узлы, которые передает другому юридическому лицу (с оплатой или без оплаты) для частичной обработки или доведения их до полной готовности, а затем получает их обратно и использует при производстве готовых изделий, то в объем отгруженных товаров включается стоимость готовых изделий, когда их производство полностью завершено и они фактически отгружены потребителю.
По этим строкам по общественному питанию отражается стоимость проданной собственной кулинарной продукции (блюд, кулинарных изделий и т.п.)
Промышленная продукция, выработанная из давальческого сырья (сырья и материалов заказчика, не оплачиваемых предприятием-изготовителем) включается предприятием-изготовителем в объем отгруженных товаров собственного производства, работ и услуг, выполненных собственными силами (строки 31 и 33) по стоимости обработки, т.е. без стоимости сырья и материалов заказчика.
Объем отгруженных (переданных) товаров приводится по строкам 31 и 33 в фактических отпускных ценах.
По строкам 31 и 33 показываются также выполненные собственными силами работы и услуги.
Работы и услуги промышленного характера, услуги в области сельского хозяйства, выполненные собственными силами, отражаются по строкам 31 и 33 на основании установленных документов о приемке их заказчиками.
Организации, осуществляющие сделки по договору комиссии (комиссионеры) указывают про строкам 31 и 33 стоимость услуг в размере комиссионных вознаграждений.
В части строительных работ по строкам 31 и 33 показывается объем работ, выполненных собственными силами по договорам строительного подряда (новое строительство, реконструкция, расширение, техническое перевооружение, капитальный и текущий ремонты, пусконаладочные, буровые работы и др.); в части проектно-изыскательских работ для строительства показывается объем работ, выполненных собственными силами по договорам подряда с заказчиками на проектирование и инженерные изыскания для строительства.
Основанием для отражения в отчете строительных, монтажных, проектно-изыскательских и прочих работ является справка о стоимости выполненных работ и затрат, подписанная заказчиком и подрядчиком.
В случае если при производстве строительных и монтажных работ в качестве сырья и материалов используется продукция промышленных подразделений данного юридического лица, то при заполнении строк 31 и 33 стоимость такой промышленной продукции не исключается из общего объема работ, выполненных по договорам строительного подряда.
В части научных работ показывается стоимость научных исследований (фундаментальных и прикладных) и разработок, выполненных собственными силами и принятых заказчиками по актам сдачи-приемки.
В части оказанных транспортных услуг отражается объем доходов от перевозочной и другой деятельности, непосредственно связанной с осуществлением транспортного процесса (погрузочно-разгрузочные, транспортно-экспедиционные работы и услуги, обслуживание транспорта и др.); по шоссейному хозяйству - стоимость выполненных работ по текущему ремонту и содержанию автомобильных дорог на основании актов приемки выполненных работ NN 2 и 3.
По услугам в области здравоохранения, образования, информационно-вычислительного обслуживания, геологии и разведки недр и прочим услугам показывается доход (выручка) от реализации данных услуг (независимо от того оплачены они фактически покупателем или нет).
Доход от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества также отражается по данным строкам, независимо от того, является эта деятельность основной для предприятия или нет.
Не отражаются по строкам 31 и 33 стоимость отгруженных товаров, приобретенных на стороне для перепродажи, и валовой доход торговли; стоимость товаров, переданных другим подразделениям данного юридического лица, а также услуг, оказанных другим подразделениям данного юридического лица.
При этом следует иметь в виду, что данные по строке 31 показываются включая налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, экспортную пошлину и таможенные сборы, а по строке 33 - без указанных налогов.
15. По строке 32 отражается стоимость товаров собственного производства, проданных населению в порядке розничной торговли (оборот розничной торговли в части товаров собственного производства).
16. По строке 34 показывается стоимость промышленных товаров собственного производства, зачисленных в отчетном периоде в основные средства предприятия.
17. По строке 35 показывается стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом.