(наименование в редакции, введенной в действие
начиная с налогового периода за январь (I квартал) 2004 года
приказом МНС России от 9 февраля 2004 года N БГ-3-03/89, -
см. предыдущую редакцию)
Раздел 5 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом "справочно".
При заполнении необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 раздела 5 декларации указываются коды операций в соответствии с приложением N 3 к Инструкции.
В графе 2 по строке 010 раздела 5 декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса;
- стоимость не подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) имущества в соответствии со статьей 346.39 Кодекса. При отражении стоимости данного имущества указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
В графе 3 по строке 010 раздела 5 декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса либо статьей 346.39 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС в соответствии со статьей 145 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
В графе 4 по строке 010 раздела 5 декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации (налога на доходы физических лиц) по каждой операции, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения).
По строке 020 раздела 5 декларации показываются, соответственно, итоговые суммы граф 2, 3, 4 строки 010 раздела 5 декларации.
(Раздел в редакции, введенной в действие начиная с налогового периода за январь (I квартал) 2004 года приказом МНС России от 9 февраля 2004 года N БГ-3-03/89, - см. предыдущую редакцию)