1. Настоящий типовой порядок взаимодействия между структурными подразделениями таможенного органа при проведении таможенного контроля с использованием методов аудита (далее - Порядок) разработан на основе разделов V и Х Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК России), главы 14 раздела V Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК России), в соответствии с приказами ГТК России от 17.01.2000 N 27 "Об утверждении Положения о Управлении таможенной инспекции", от 26.03.2001 N 312 дсп "Об утверждении Положения о Главном управлении по борьбе с контрабандой", от 26.03.2001 N 90 "Об утверждении Положения об Управлении таможенных расследований и дознания", от 26.01.2000 N 61 "Об утверждении Положения об Управлении валютного контроля", от 23.06.99 N 378 дсп "Об утверждении Положения об Управлении собственной безопасности ГТК России", а также распоряжением ГТК России от 01.11.2001 N 1025-р "Об утверждении методических рекомендаций по проведению таможенного контроля (в т.ч. проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД) с использованием методов аудита".
2. Порядок определяет механизм взаимодействия между структурными подразделениями таможенного органа по вопросам организации, проведения таможенного контроля с использованием методов аудита, по принятию мер по его результатам (материалам), а также информационного обмена между ними в целях обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
3. Под структурными подразделениями таможенного органа (далее - подразделения) в Порядке понимаются:
1) структурные подразделения ГТК России: Управление таможенной инспекции (УТИ), Управление валютного контроля (УВК), Главное управление по борьбе с контрабандой (ГУБК), Управление таможенных расследований и дознания (УТРД), Управление собственной безопасности (УСБ);
2) структурные подразделения региональных таможенных управлений и таможен, курируемые по направлениям деятельности подразделениями ГТК России, указанными в подпункте 1 пункта 3 Порядка.
4. Взаимодействие между подразделениями при осуществлении таможенного контроля с использованием методов аудита (далее - Проверка) включает:
1) доступ к необходимой информации баз данных, кроме содержащей сведения, отнесенные к государственной тайне;
2) взаимное информирование о возможных новых схемах нарушений таможенного законодательства, используемых лицами, осуществляющими деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации, о наличии признаков подготавливаемых, совершаемых или совершенных нарушениях таможенных правил (НТП), в том числе выявленных в ходе проведения Проверки, а также о принятых мерах по закреплению указанных признаков;
3) привлечение сотрудников (специалистов) подразделений к участию в проведении Проверки, в том числе для оперативного сопровождения;
4) передачу материалов Проверки, протоколов о НТП для производства по делу о НТП в соответствии с установленным порядком;
5) информирование о решении, принятом в ходе производства либо рассмотрения дела о НТП, заведенного по результатам Проверки.
5. Информации, получаемой и передаваемой в ходе проведения Проверки, присваивается гриф "Для служебного пользования" (дсп). Сотрудники подразделений должны использовать такую информацию в соответствии с установленным порядком.
6. Руководителем Проверки назначается сотрудник подразделения управления таможенной инспекции. Руководитель Проверки несет ответственность за организацию, проведение Проверки и за оформление ее результатов.
Под проверяющими понимаются сотрудники подразделений, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации специалисты других правоохранительных и контролирующих органов, организаций, эксперты, участвующие в проведении Проверки.