2.1. Проверки негосударственных пенсионных фондов могут быть комплексными и целевыми. При комплексной проверке негосударственный фонд проверяется по всем вопросам, перечисленным в настоящем Положении. Целевая проверка одного или группы фондов проводится с целью выяснения одного или нескольких аспектов деятельности негосударственного пенсионного фонда. Вопросы, подлежащие целевой проверке, определяются приказом о ее проведении.
2.2. В ходе комплексной проверки деятельности негосударственных пенсионных фондов проверяются следующие вопросы:
2.2.1. Организационно-технологические характеристики и результаты деятельности фонда.
2.2.1.1. Необходимо проверить наличие разрешительных документов на деятельность организации в качестве негосударственного пенсионного фонда, с указанием правовой формы, местонахождения, даты учреждения, кем и когда зарегистрирован, документы, подтверждающие регистрацию. Проверить наличие лицензии на право деятельности в области дополнительного пенсионного обеспечения, приведение документов в соответствие с требованиями Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ.
2.2.1.2. Проверить наличие учредительного договора, с обязательным перечислением всех учредителей с указанием их местонахождения и их доли в совокупном вкладе учредителей фонда и представительства в совете фонда.
2.2.1.3. Определить, по представленным фондом документам величину заявленного и оплаченного совокупного вклада учредителей с обязательным указанием, на каких бухгалтерских счетах размещен совокупный вклад учредителей.
2.2.1.4. Проверить по ведущимся в фонде документам сумму и структуру расходов на ведение дел фонда, а также расходы на ведение дел со дня основания фонда, состав собственных средств фонда, состав и количество вкладчиков - юридических и физических лиц, количество участников фонда, сумму пенсионных взносов, состав и структуру пенсионных резервов, сумму выплат негосударственных пенсий и выкупных сумм, количество участников, получающих негосударственную пенсию, минимальный накопительный период, наличие или отсутствие задолженности по выплате негосударственных пенсий.
2.2.1.5. Произвести анализ производственно-технологической структуры фонда, проверить организацию работы с вкладчиками, порядок выплаты негосударственных пенсий, развитие сети филиалов и представительств фонда.
2.2.1.6. Сделать анализ применяемых пенсионных схем на их соответствие требованиям Инспекции. Проверить применение всех схем, по которым работает фонд, в том числе и не зарегистрированным в Инспекции, наличие схем с солидарной ответственностью вкладчика.
2.2.1.7. Проверить организацию работы с жалобами, письмами и заявлениями граждан, поступившими в фонд и Инспекцию.
2.2.1.8. Проанализировать компетенцию руководящих органов фонда в разработке и принятии необходимых решений. Оценить деловой имидж, дать оценочный рейтинг фонда на рынке дополнительного пенсионного обеспечения в регионе его деятельности.
2.2.2. Организация работы с вкладчиками и участниками фонда.
2.2.2.1. Запросить основные данные о вкладчиках фонда.
2.2.2.2. Оценить используемые фондом договоры о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие и порядок учета и ведения договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие журнала учета договоров, а также соответствие типового договора требованиям Инспекции.
2.2.2.3. Проверить наличие и порядок ведения именных или солидарных пенсионных счетов и учета участников, а также порядок ознакомления вкладчиков и участников с состоянием именных пенсионных счетов, наличие данных о вкладчиках и участниках в именных и солидарных пенсионных счетах.
2.2.2.4. Проверить порядок сбора и учета пенсионных взносов.
2.2.2.5. Проверить порядок расчета и учет обязательств фонда перед участниками.
2.2.2.6. Проверить организацию и содержание рабочих мест специалистов по работе с вкладчиками и участниками фонда.
2.2.2.7. Проверить соблюдение фондом нормативных размеров пенсионного и страхового резервов.
2.2.2.8. Определить возможность и порядок перевода вклада в другой НПФ.
2.2.3. Финансово-хозяйственная деятельность фонда:
2.2.3.1. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности фонда проверяется структура бухгалтерской службы, организация, формы и методы бухгалтерского учета, кассовая дисциплина, проведение кассовых и банковских операций.
2.2.3.2. При проверке структуры бухгалтерской службы определяется:
наличие утвержденного в установленном порядке положения о бухгалтерской службе фонда и его выполнение;
наличие отдельного оборудованного помещения для размещения бухгалтерии и обеспечение сохранности бухгалтерских документов.
2.2.3.3. Проверка соблюдения установленного порядка безналичных расчетов. Обоснованность открытия расчетных счетов в банках. Правильность открытия в учреждении банка счетов и ведения операций по ним. Учет чековых книжек, полученных из учреждения банка, правильность использования чеков и соблюдения порядка их списания. Соответствие остатка денежных средств на день начала проверки, выведенного по учету организации, остатку на тот же день по выпискам из расчетного счета фонда в учреждении банка.
2.2.3.4. Проверка формирования и состояния учетной политики.
Учетная политика фонда на отчетный год должна быть утверждена приказом руководителя фонда и предусматривать: