Вопрос 1. Каким образом уполномоченному банку следует отражать в документах валютного контроля информацию об оплате экспортируемых товаров в случае поступления на счет экспортера рублевых денежных средств от резидента Российской Федерации, действующего по поручению иностранного покупателя, либо внесения нерезидентом рублевой денежной наличности в кассу экспортера?
В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (далее - Инструкция N 86-И) под "Выручкой" за экспортируемые товары (подлежащей отражению в документах валютного контроля в соответствии с требованием пункта 5.6) понимаются денежные средства в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, переведенные или подлежащие переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.
Таким образом, в случаях, когда при оплате товаров вышеуказанные условия не соблюдаются (например, при поступлении рублевых средств от резидента либо осуществления расчетов путем внесения денежной наличности в кассу экспортера) полученные экспортером денежные средства не должны учитываться уполномоченным банком в документах валютного контроля в качестве "Выручки".
При этом информация о поступлении средств от резидента либо осуществлении расчетов за товары в наличной форме может быть отражена ……(в оригинале нет стр.2 и 3)
Вопрос 2. Правомерно ли зачисление на счет экспортера-резидента выручки в иностранной валюте от экспорта товаров, поступившей со счета, открытого нерезидентом в уполномоченном банке?
В настоящее время пунктом 3.1 Положения Банка России от 24 апреля 1996 года N 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" предусмотрено осуществление резидентами без разрешения Банка России переводов иностранной валюты на валютные счета, открытые на имя нерезидентов в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров после из ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа.
В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции N 86-И экспортер обязан "зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета" в уполномоченном банке, подписавшем ПС по соответствующему контракту, если иное не установлено Банком России.
Согласно пункту 1.2 Инструкции N 86-И под "Выручкой" от экспорта товаров понимаются денежные средства в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, переведенные или подлежащие переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары. При этом Инструкция N 86-И не устанавливает, что такой перевод должен осуществляться исключительно в виде трансграничного платежа в Российскую Федерацию.
На основании изложенного, учитывая, что в целом режим валютного счета, открытого на имя нерезидента в уполномоченном банке, аналогичен режиму валютного счета нерезидента в банке-нерезиденте, поскольку подразумевает свободное распоряжение нерезидентом своими средствами на валютном счете, оплата резидентам экспортируемых из Российской Федерации товаров может осуществляться с валютных счетов нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, без разрешения Банка России.
Вопрос 3. Распространяется ли действие Инструкции N 86-И на внешнеторговые экспортные сделки, предусматривающие передачу резиденту-экспортеру рублевых векселей в качестве оплаты за экспортируемые товары?
Согласно пунктам 1 и 2 Положения Банка России и ГТК России от 22 декабря 1999 года N 101-П и N 01-23/32005 (соответственно) (далее - Положение N 101-П) действие Инструкции N 86-И распространяется на сделки, заключенные между резидентами (юридическими лицами или физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) и нерезидентами и предусматривающие осуществление расчетов в иностранных валютах и/или в валюте Российской Федерации за экспортируемые резидентом товары, которые помещаются под таможенный режим экспорта.
Действие Инструкции N 86-И не распространяется на сделки по экспорту товаров из Российской Федерации, по которым не предусмотрено проведение расчетов в иностранных валютах и/или в валюте Российской Федерации (бартерные сделки, безвозмездные поставки, в том числе гуманитарная помощь, и др.).
Вексель является абстрактным, то есть ничем не обусловленным, обязательством векселедателя или иного указанного в векселе плательщика выплатить по наступлении предусмотренного в векселе срока определенную денежную сумму и может быть передан третьему лицу (индоссирован). Таким образом, в силу специфики вексельных правоотношений средства, причитающиеся по векселю, могут не поступить в Российскую Федерацию, и, соответственно, могут быть не зачислены на счет экспортера в уполномоченном банке.
Таким образом, на основании пункта 1 Положения N 101-П действие Инструкции N 86-И не распространяется на сделки, предусматривающие передачу за экспортируемые товары рублевых векселей.
Вопрос 4. Допускается ли осуществление с транзитного валютного счета экспортера платежей в пользу нерезидентов в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции N 86-И?
Пунктом 8 Инструкции Банка России от 29 июня 1992 года N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (далее - Инструкция N 7) установлен исчерпывающий перечень платежей в иностранной валюте, которые могут быть совершены резидентом с транзитного валютного счета.
Поскольку в указанный перечень не входят платежи в пользу нерезидентов в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции N 86-И, резиденты должны осуществлять указанные переводы в пользу нерезидентов либо со своих текущих валютных счетов, либо (при покупке иностранной валюты) со специальных транзитных счетов.
Вопрос 5. Какие действия должен предпринять уполномоченный банк в случае предоставления экспортером информации, предусмотренной пунктом 5.4 Инструкции N 86-И, с нарушением установленного указанным пунктом срока?
В случае предоставления экспортером в уполномоченный банк информации, предусмотренной пунктом 5.4 Инструкции N 86-И, с нарушением установленного срока уполномоченный банк должен проинформировать об этом факте территориальное учреждение Банка России в соответствии с требованиями, предусмотренными Инструкцией Банка России от 28 июня 1999 года N 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" N 500-У от 12 февраля 1999 года" (далее - Инструкция N 83-И).
При этом представленная экспортером информация используется банком для целей заполнения документов валютного контроля (УК, Ведомости банковского контроля).
Вопрос 6. Каковы действия уполномоченного банка в случае предоставления экспортером копии ГТД в нарушение сроков, предусмотренных пунктом 4.7 Инструкции N 86-И, без соответствующего разрешения территориального учреждения Банка России?
Информация о фактических сроках представления экспортером в уполномоченный банк ксерокопии ГТД подлежит отражению в УК и Ведомости банковского контроля в соответствии с требованиями приложений 2 и 4 (соответственно) к Инструкции N 86-И.
Кроме того, в случае представления экспортером ксерокопии ГТД в сроки, превышающие установленные в пункте 4.7 Инструкции N 86-И, без специального разрешения территориального учреждения Банка России уполномоченному банку следует проинформировать об этом территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном Инструкцией N 83-И.
Вопрос 7. Должен ли уполномоченный банк, не оформлявший паспорт сделки, производить обязательную продажу валютной выручки от экспорта товаров, поступившей в пользу экспортера - физического лица, в случаях, предусмотренных пунктом 5.8 Инструкции N 86-И?
В соответствии с пунктом 5.8 Инструкции N 86-И в случае, если "Выручка" от иностранного покупателя за отгрузку по контракту ошибочно поступила в уполномоченный банк, не оформлявший ПС по данному контракту, экспортер в течение 7 календарных дней от даты поступления средств обязан дать уполномоченному банку поручение на перевод поступивших средств в полном объеме на свой счет в банке, оформившем ПС по указанному контракту. К поручению на перевод экспортер прилагает подписанную Ответственным лицом банка и заверенную печатью банка ксерокопию ПС, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.
При непредставлении указанного поручения в сроки, предусмотренные в первом абзаце настоящего пункта, поступившие средства в иностранной валюте подлежат обязательной продаже и зачислению на счета экспортера в установленном порядке.
В настоящее время порядок обязательной продажи валютной выручки юридическими лицами установлен Инструкцией N 7.
Порядок обязательной продажи валютной выручки физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в настоящее время не установлен.